财务管理表格会计基础银行存款余额调节表及答案

1、会计基础无纸化考试综合练习题（3）一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：（1） 公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。（2） 公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但 是银行尚未办理入账手续。（3） 公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。（4） 银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。（5） 公司委托银行代收外

2、地销货款53000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。 要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。编制单位：华天公司2008年10月31日单位：元项目金 额项目金额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）力口：银行已收企业未收的款项合 计（2）力口：企业已收银行未收的 款项合计（6）减：银行已付企业未付的款项合 计（3）减：企业已付银行未付的 款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）二、华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）、20日，收到销货款转账支票6500元（2） 、21日，开出支票#0130，用以支付购入材料的

3、货款12000元（3）、23日，开出支票#0131，支付购料的运杂费2500元（4）26日，收到销货款转账支票3200元。（5）28日，开出支票#0132，公司日常办公费用4800元（6）30日，开出支票#0133，用以支付下半年的房租24000元（7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元2）银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下：（1）20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。（2）22日，收到销售款转账支票6500元。（3）23日收到华天公司开出的支票#0130，金额为12000元。（4）25日，银行为华天公司代付水电费2900元。（5）26日、收到华天司开出

4、的支票#0131，金额为2500元。（6）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款10600元（7）30日，银行对账单的存款金额为202823元。要求：根据上述资料、代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。编制单位：华天公司2008年9月30日单位：元项目金 额项目金额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）力口：银行已收企业未收的款项合 计（2）力口：企业已收银行未收的 款项合计（6）减：银行已付企业未付的款项合 计（3）减：企业已付银行未付的 款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）三、资料：华天公司2008年4月30日银行存款对账单的存款余额为269 000元，4月底

5、公司与银行往来的其余资料如下：1、4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36 800元，已经送存银行，但银行尚未入账。2、 本公司当月的水电费用1 325元银行已代收为支付，但公司未接到通知而尚未入账。3、 本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48 320元未兑现。4、 本公司送存银行的某客户转账支票12 240元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。5、 公司委托银行代收的款项100 000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制银行存款余额调节表编制单位：华天公司

6、2008年4月30日单位：元项目金 额项目金额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）力口：银行已收企业未收的款项合 计（2）力口：企业已收银行未收的 款项合计（6）减：银行已付企业未付的款项合 计（3）减：企业已付银行未付的 款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）四、资料：华天公司2008年6月30日收到的银行对账单的存款余额为67000元，与银行存款日记账余额不符，经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：（1）6月28日，华天公司开出一张金额为15800元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银 行兑现。（2）6月30日，华天公司送达

7、的银行的某客户转账支票4200元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。（3）6月30日，华天公司当月的水电费用1300元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。（4）6月30日，银行计算应付给华天公司的存款利息360元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。（5）6月30日，华天公司委托银行代收的款项11000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。（6）6月30日，华天公司收到购货方转账支票，金额为7900元，已经送存银行，但银行未入账。 假定华天公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公

8、司2008年6月30日单位：元项目金 额项目金额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）力口：银行已收企业未收的款项合 计（2）力口：企业已收银行未收的 款项合计（6）减：银行已付企业未付的款项合 计（3）减：企业已付银行未付的 款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）五 、 华 天 公 司2 0 0 8年1 2月 最 后 三 天 的 银 行 存 款 日 记 账 和 银 行 对 账 单 的 有 关 记 录 如 下 :1、华天公司银行存款日记账的记录日期摘要金额29日因销售商品收到53#转账支票一张1420029日开出71#现金支票一张500030日收到A公司交来的143#转账支票

9、一张780030日开出95#转账支票以支付货款1170031日开出96#转账支票支付明年报刊订阅60031日月末余额768402、银行对账单的记录日期摘要金额29日收到71#现金支票500030日收到53#转账支票1420030日收到托收的货款2000030日支付95#转账支票1170031日结转银行结算手续38031日月末余额89260编制单位: 华天公司2008年10月31日单位：元项目金 额项目金 额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）力口：银行已收企业未收的款项合 计（2）力口：企业已收银行未收的 款项合计（6）减：银行已付企业未付的款项合 计（3）减：企业已付银行未付的

10、款项合计（7）调节后余额（4调节后余额（8）九、资料：华天公司2008年10月31日收到银行对账单的存款余额为142910元，与银行存款日记账余额不符。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：（1） 公司因采购材料开出转帐支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未收银行办理转帐手续。（2） 公司因销售商品收到购货方开来大转帐支票一张，金额为5000元，将支票送存银行做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。、（3） 华天公司送存银行的某客户转帐支票20000元。因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。（4） 公司委托银行代收外地销货款4000元，银行已收款入账

11、，按公司尚未收到付款通知。（5） 银行代为支付本月电话费1000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”编制。编制单位：华天公司2008年10月31日单位：元项目金 额项目金 额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）力口：银行已收企业未收的款项合 计（2）力口：企业已收银行未收的 款项合计（6）减：银行已付企业未付的款项合 计（3）减：企业已付银行未付的 款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）R华天公司加尿年边月最后三天的银行存款日记账和银行对昵单曲有关為如下:（1）华天公司银疔存款日记账的记录a期摘要金關10月29日固销售面品

12、到115#转5K支萼TK23 40010月29 a幵出45#现金支票一张，支付富季庫房15 30010月30 0TH收到甲公司交来的98#转账支票一张8 00010月30日开出閒斗转账支票以支忖帯款11 70010月日幵岀北JJ转雌支票支付明年报刊订阅费880月未余輙112 350（2）银行对喘单的记录（備定银行记录无误）a期S要金颔山月四日支付壯斗现金盍票13 600月时日收到115#转账支票23 4001Q月30日收到托收的货款25 0003 月30 0支忖7諮转醛支禀U TO10月31日结转银行结獰手绫费450月未余颤131 500要求代华天公司完成下列错味更正后的银行存款余额调节表的编

13、制口银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年10月31日单位：元项目金 额项目金额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）力口：银行已收企业未收的款项合 计（2）力口：企业已收银行未收的 款项合计（6）减：银行已付企业未付的款项合 计（3）减：企业已付银行未付的 款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）七、华天公司银行存款日记账的余额如下:日期摘要金额10月29日因销售商品收到76#转账支票一张760010月29日开出45#现金支票一张350010月30日收到甲公司交来的112#转账支票一张380010月30日开出105 #转账支票以支付货款117010月31日开出106#

14、转账支票支付明年报刊阅费1000月末余额66500（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）日期摘要金额10月29日支付45#现金支票350010月30日收到76#转帐支票760010月30日收到托收的货款2500010月30日支付105#转帐支票1170010月31日结转银行结算手续费工320月末余额77850要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表29日开出转帐支票#0241，用以付购料款680030日收到购方转帐支票#0860,存入银行650030日职工张某预借差旅费，以现金支票#0052支付500031日开出转帐支票#0242，以支付审计费用1

15、000031日收到销货方转帐支票#00983300银行存款日记账帐面余额198500（2）银行对账单的记录:30日转帐支票#0241860031日存入转帐支票#0860650031日1年期银行贷款到账20000031日扣除当月银行手续费300银行对账单余额408100要 求 ： 华 天 公 司 在 更 正 错 账 后 编 制 了 下 列 银 行 存 款 余 额 调 节 表 。 请 完 成 表 中 有 关 项 目 的 填 列 。项目金 额项目金 额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）力口：银行已收企业未收的款项合 计（2）力口：企业已收银行未收的 款项合计（6）减：银行已付企业未付的

16、款项合 计（3）减：企业已付银行未付的 款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）十、资料：1、华天公司2008年6月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下（1）20日，开出转帐支票#0850计20000元，用以支付购料款。（2）21日，收到A公司开来的销货转帐支票5600元（3）23日，开出支票#0851计1000元，支付购料的运杂费。（4）26日，开出支票#0852计1500元，用以支付下半年大报刊杂志费。（5）29日，收到D公司开来的销货现金支票8750元。（6）30日，银行存款日记账的帐面余额为1428002、银行对账单所列华天公司6月20日至月末的经济业务如下：（1）2

17、2日，收到销售转账支票5600元。（2）23日，收到华天公司开出的支票#0850，金额为20000元。（3）25日，收到华天公司开出的支票#0851，金额为1000元。（4）26日，银行为华天公司代付本月电话费3250元。（5）29日，为华天公司代收外地购货方汇来大货款3865元。（6）30日，结算银行借款利息1850元。（7）30日，银行对账单的存款余额数为134315元。项目金 额项目金 额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）力口：银行已收企业未收的款项合 计（2）力口：企业已收银行未收的 款项合计（6）减：银行已付企业未付的款项合 计（3）减：企业已付银行未付的 款项合计（7

18、）调节后余额（4）调节后余额（8）编制单位：华天公司2008年10月31日八、华天公司银行存款日记账的账面记录:单位：元要求：根据上述资料，代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年10月31日单位：元项目金 额项目金 额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）力口：银行已收企业未收的款项合 计（2）力口：企业已收银行未收的 款项合计（6）减：银行已付企业未付的款项合 计（3）减：企业已付银行未付的 款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）（1）华天公司银行存款日记账帐面余额记录:日期摘要金额29日存入购货方转帐支票#1041400

19、030日开出转帐支票#052，支付购料款待936030日开出转帐支票#053，支付运输费120031日存入购货方转帐支票#170585031日开出现金支票#022,支付明年上半年房租9600银行存款日记账期末余额108700（1）银行对账单的记录：日期摘要金额30日存入转帐支票#10414041030日开出转帐支票#052936031日开出转帐支票#053210031日代付借款利息105031日收回借款的货款20000银行存款对账单余额130910银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年10月31日单位：元项目金 额项目金额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）力口：银行已收企

20、业未收的款项合 计（2）力口：企业已收银行未收的 款项合计（6）减：银行已付企业未付的款项合 计（3）减：企业已付银行未付的 款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）十二、资料：华天公司2008年9月30日银行日记账余额为98 500元,9月底公司银行往来尚未其余资料如下:19月30日收到购货方转账支票一张，金额为12 600元，已经送存银行，但银行尚未入账。2本公司当月的水电费用800元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。3本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有4 500未兑现。4本公司送存银行的，某客户转账支票35 000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通

21、知。5公司委托银行代收的款项22 000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表项目金 额项目金 额企业银行存款日记账余额(1)银行对账单余额(5)力口：银行已收企业未收的款项合 计(2)力口：企业已收银行未收的 款项合计(6)减：银行已付企业未付的款项合 计(3)减：企业已付银行未付的 款项合计(7)调节后余额(4)调节后余额(8)编制单位:华天公司单位：元项目金 额项目金 额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）力口：银行已收企业未收的款项合 计（2）力

22、口：企业已收银行未收的 款项合计（6）减：银行已付企业未付的款项合 计（3）减：企业已付银行未付的 款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）十三、请为华天公司更正错账后再编制调节表：（1）华天公司银行存款日记账的账面记录：日期摘要金额29日开出转账支票#0176，用以付购料款11 70030日收到购货方转账支票#0160，存入银行8 90030日职丄张某预借差旅费，以现金支票#078支付5 00031日开出转账支票#以支付审计费用50 00031日收到销货方转账支票#010517 650银行存款日记账账面余额86 700（2）银行对账单的记录：日期摘要金额313131日日日日转账支票#0176存入转账支票#0160年期银行货款到账扣除当月银行手续费 银行对账单余额9 800150 000450274 500银行存款余额调节表2008年10月31日单位：元编制单位：华天公司2008年10月31日3011700十四、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70 000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：（1） 公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2 000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。（2） 公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为5 850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但 是银行尚未