中级会计实务习题答疑

1、1、某公司在2018年7月1日向B公司销售批商品，开生的增值税专用发票上注明的销售价款为 30 000元，增值税税额为5100元。为及早收回货款， A公司和B公司约定的现金折扣条件为 ：2/10, 1/20, n/30.假定计算现金折扣时不考虑增值税额。要求：/z(1)编制A公司7月1日销售实现的会计分录。(2)如果B公司在7月9日付清货款，编制甲公司会计分录。(3)如果B公司在7月18日付清货款，编制甲公司会计分录。(4)如果B公司在7月底才付清货款，编制甲公司会计分录。1A公司7月1日销售实现借：应收账款-B 35100贷：主营业务收入 30000应交税费-应交增值税(销项税额)51002

2、B公司在7月9日付清货款借：银行存款29700财务费用600【30000*2%贷：应收账款-B 351003B公司在7月18日付清货款借：银行存款29700财务费用300【30000*1%贷：应收账款-B 351004B公司在7月底才付清货款借：银行存款35100贷：应收账款-B 351002、某企业购入甲材料 2000件，单位成本为80元，增值税专用发票注明增值税进项税额为25600元，款项已通过银行转账支付，材料尚在运输途中，待运达企业后验收短缺50件，原因待查要求：(1)作由材料采购的相关分录。(2)假定材料短缺属于运输途中合理损耗，根据材料短缺的原因编制相关分录1采购材料借：在途物资

3、160000【2000*80】应交税费-应交增值税(进项税额) 25600贷：银行存款 185600入库短缺借：原材料 156000【（2000-50 ） *80待处理财产损益 4000【50*80 贷：在途物资 1560002材料短缺属于运输途中合理损耗借：原材料4000贷：待处理财产损益 40003、甲公司以批库存商品与乙公司的一批原材料进行交换，交易双方各支付运杂费1500元。甲公司换由库存商品的账面余额为20000元，不含增值税的公允价值为250000元。增值税额为 42500元，包含增值税的公允价值为 292500元：乙公司换由原材料的账面余额为25000元，不含增值税的公允价值为2

4、0000元【题目错误，30000】，增值税额为4200元，包含增值税的公 允价值为304200元：甲公司另向乙公司支付银行存款11700元作为补价。经分析，该项交换符合以公允价值为基础计量的条件，因此，甲公司和乙公司均以公允价值为基础确定换入存货的成本。假定除增值税和运杂费之外，该项交换中未涉及其他相关税费。要求：编制两公司非货币性资产交换业务的会计分录。甲公司借：原材料 301500【300000+1500】应交税费-应交增值税（进项税额）4200 贷：主营业务收入 250000应交税费-应交增值税（销项税额） 42500银行存款13200【11700+1500】借：主营业务成本20000/

5、z贷：库存商品20000乙公司借：库存商品 251500【250000+1500】应交税费-应交增值税（进项税额） 42500银行存款11700贷：其他业务收入 300000应交税费-应交增值税（销项税额） 4200银行存款1500借：其他业务成本 25000贷：原材料250004、2016年1月1日，甲公司支付 4480万元的价款（包括交易费税）购入乙公司70%勺股份，由于能够对乙公司实施控制，甲公司将其划分为长期股权投资并采用成本法核算。2018年7月1日，甲公司以4000万元的价格将持有的乙公司40%勺股份转让， 甲公司持股比例下降为 30% 会计核算改 为权益法。从甲公司取得乙公司 7

6、0%殳权至转让乙公司 40%殳份前，乙公司实现净利润 3200万元（其中2018年1月1日至6月30日实现净利润 600万元），分配2016年度和2017年度现金股利1000万元。乙公司因确认以公允价值计量且其记入其他综合收益的金融资产而计入其他综合收益的金额为800万元。甲公司取得乙公司 70%殳份时，乙公司可辨认净资产公允价值为6500万元，各项可辨认资产、负债的公允价值和账面价值相同，取得乙公司70%殳份后，双方未发生任何内部交易：甲公司与乙公司的会计年度及采用的会计政策相同，甲公司按照净利润的10%是取盈余公积。要求：编制甲公司转让股份和转换核算方法的会计分录2016年1月1日借：长期股权投资 4480贷：银行存款44802018年7月1日借：银行存款4000贷：长期股权投资 2560【4480/70%*40%投资收益1440借：长期股权投资-成本1950【6500*30%】贷：长期股权投资 1920【4480/70%*30%营业外收入30借：长期股权投资-损益调整660【（3200-