2021年税收管理员制度创新的思考

1、榕编word文档下载可编输一、税收管理员制度创新的必要性我们在税收风险管理的探索和实践中发现，传统的税收管理员制度 已经不能适应新形势下开展税收风险管理的需要一是基层税收征管力量相对薄弱和税收管理员职能设置宽泛之间 存在矛盾。税收管理员人均管户数量较多，每月既要确保纳税人按时申 报、缴纳税款，乂要完成新办企业的户籍调查、一般纳税人认定等事务 性工作，还要承担上级部门临时布置的工作事项。时间、精力远远不够。二是税源管理工作重点事项不突岀和推行税收管理员制度的II标 之间存在差距。税收管理员制度是以科学的管理理念为基础，以加强税 源控管、提高纳税遵从度为U标的税收管理手段。但现在的税收管理员 往往

2、忙于应付大量的事务性和突击性工作，对深层次的税源分析、税源 预测、税源监控、纳税评估等税源管理匚作无暇进行。制约着基层税源 管理质量和水平的进一步提高。三是税收管理员能力差别与税源管理要求之间存在矛盾。一方面， 基层税收管理员的知识层次、年龄结构、工作能力存在较大差异，部分 管理员已无法适应重点税源个性化管理、中小企业行业化管理的税源管 理要求。四是现行税收管理员制度与开展税收风险管理的要求之间存在矛 盾。传统制度下的税收管理员的职能偏重执法，对风险应对的职责划分 不清，风险识别、评佔、防范的手段普遍不足，征纳双方涉税风险居高 不下。二、税收管理员制度创新的具体措施（一）有效配置征管人力资源，

3、合理分解税收管理职能按管户、管事适当分离的原则，科学整合税收管理员的工作职责， 分局根据岗位要求，把现有税收管理员按年龄、知识结构划分为税源管 理员和责任区管理员两类，并赋予不同职责，将日常的责任区管理与风 险识别、应对等职能分离。注重挑选学历高、业务能力强的干部担任税 源管理员，主要负责辖区税收分析、税源监控、纳税提醒等工作。责任 区管理员主要负责实地调查、数据维护、核查、执行等工作。（二）设立两级税源管理岗，实现联动管理模式转变为了更好地推动税收管理员制度的创新，节省制度转换成本，分局 在不打破原有科室、岗位格局的基础上，采用科室内岗位职责“内分离” 的方法，在职能科室专设一个“税源管理综

4、合岗S在各管理科增设“税 源管理员S并分别明确相应的丄作责职，使专业化程度较高的风险管 理职能，从责任区税收管理中真正分离出来。分局税源管理综合岗是分局开展风险管理的“发动机”和“整合器S 侧重依据上级风险管理要求，对重点行业及系统数据进行宏观分析，并 指导管理科税源管理员开展丄作；管理科税源管理员是分局开展风险管 理的“中转站X侧重在日常管理中主动对辖管企业开展典型剖析，对 零散风险信息进行归集提炼，并指导责任区管理员开展工作。（三）以基层管理平台为依托，优化税收风险应对流程分局积极依托省局基层管理平台、市局联动信息平台、网上办税厅， 加强对上级各类预警、风险信息的比对、筛选、过滤，注重拓宽

5、两级税 源管理员职能范圉，强化其直接应对职能，从而来优化税收风险的应对榕编word文档下载可编输流程。1、有效过滤重复风险信息。对上级各类风险信息统一由分局税源 管理综合岗接收，结合已完成的风险应对结果，筛选、过滤以前已处理 过的重复风险信息，山分局税源管理综合岗直接应对，不再向管理科税 源管理员或责任区管理员进行任务派送，减少了管理科税源管理员和责 任区管理员的重复识别、应对环节，提高了流转速度。2、高效应对一级风险信息。对于经评定为一级的风险信息，山税 源管理综合岗制作案头分析工作底稿，注明分析情况，提岀处理建 议，经科室和分局审批后，以发送提醒单为主要手段作直接应对处理， 并完成基层管理

6、平台、市局联动信息平台的反馈操作。同时，为提高直 接应对一级风险信息的效率，我们构建了 “网上办税服务厅低等级风险 应对模块S专门用于批量发送纳税提醒单。而纳税人也可以通过该模 块回复整改、自查结果。责任区管理员则可以通过该模块查询风险信息 应对结果以及纳税人的查看和回复情况，结合日常工作加强后续管理。3、强化二级以上风险信息应对。对于确定的二级以上风险信息， 我们注重细化风险识别.分析、应对、处理等环节各类人员的职能，着 力提高二级以上风险信息的应对质量。一是山分局税源管理综合岗对 二.三级风险信息，标注科室、管理员及其他相关信息，以方便甄别。 同时分类别、分科室制作业务传递单，向各科税源管

7、理员进行派送。 二是管理科税源管理员接收分局税源管理综合岗下发的风险信息后，对 其进行案头分析，经分析确定属于低风险或无风险的信息，山本岗位做 直接应对处理；经分析无法排除风险的，制作案头分析工作底稿， 注明分析情况，提出处理建议后，向责任区管理员传递；经分析需调高 风险等级的，向分局税源管理综合岗反馈。三是责任区管理员接到税源 管理员的案头分析工作底稿，按照所注要求采取约谈、督促纳税人 自查或实地核查等防范性应对措施。四是分局评估员接到分局税源管理 综合岗传递的山两级税源管理员评定为四级的风险信息后，按评估流程 做应对处理。（四）充分发挥税源管理员作用，提升基层税收风险联动管理效能 合理明确

8、税源管理员职能，加强深度税源管理，以提高税源管理的 效率是我们这次创新税收管理员制度的核心环节。1、注重发挥税源管理员的分析识别职能。在确定重点风险行业， 制定分局行业税收风险管理计划时，各管理科税源管理员加强案头分 析，对辖区内的行业有重点地进行风险认别和排序，分局则根据管理科 税源管理员的分析结果，结合上级税收风险管理要求，借鉴其他单位的 税收风险管理经验，选择特点最明显、风险最突出、问题最集中的重点 行业或重大税务事项，来启动行业风险管理计划。2、注重发挥税源管理员的归集提炼职能。在日常征管中，税源管 理员在做好行业税收风险信息分析识别的同时，充分利用自身在层级税 源管理联动模式中的岗位

9、优势，对责任区管理员在日常巡查、评估中所 反映的异常情况，结合省、市局下发的法定风险信息源和公开的第三方 风险信息，灵活运用多种分析方法对所获信息进行归集提炼。对于具有 代表性并能够形成风险信息源的，形成案头分析工作底稿，建议将 其归入分局风险信息特征库。对于不能形成风险信息源但有助于规范行榕编word文档下载可编输业管理的风险信息，在分局税源管理综合岗的协助下进行典型案例的分 析，寻找此类企业税收征管的薄弱环节，提出建立行业管理办法的建议, 提高了分局行业管理、重点税源管理、重大税收事项管理的针对性。3、注重发挥税源管理员的指导监督职能。我们在创新管理手段， 建立税企联防排除涉税风险长效机制

10、的同时，注重发挥税源管理员在行 业风险管理过程中的指导监督职能，对已经形成的行业税收风险管理办 法中涉及的风险指标，做到定时检查.分析、复核，适时提醒责任区管 理员开展涉税风险调查、发出纳税风险提醒，从而确保分局行业税收风 险管理长效机制落到实处。三、税收管理员制度创新取得的成效通过近一年来的创新税收管理员制度的实践，分局提高了税收管理 的科学化和精细化水平，行业税收风险也得到了有效防范首先，制度创新后，山于设置了两类税收管理员，岗位职责和人员 配置变得更为合理，基层税源监控分析、提醒服务等工作内容得到重视 和加强，基层税收风险管理的关键点和着力点更加明确。同时责任区管 理员有了更多的时间和精

11、力加强深度税源管理，提高了征管资源利用率 和税源监控的针对性、有效性。第二，将税源管理的重点事项与一般事项进行分离，有利于进一步 完善分局内部的相互监督和制约机制，解决传统制度下的税收管理员权 力过于集中的问题，尽可能减少执法风险和控制不廉行为的发生。第三，两级税源管理岗的设立，形成了 “分局税源管理综合岗一一 管理科税源管理员一一责任区管理员”的层级税源管理联动模式，特别 是管理科税源管理岗的设立，使分局层面的税收联动管理机制得到了有 效的衔接，增强了科室、岗位之间的沟通和协作，提升了税源联动管理 效能。第四，实践证明，在创新税收管理员制度和优化税收风险应对流程 后，大量低等级风险信息山分局税源综合岗直接应对，使分局税源管理