万科房地产应收帐款管理办法

1、 学习改变人生·做成功物业管理人！万科房地产应收帐款管理办法1 目的：加强和规范集团各地产公司应收帐款的管理，加快销售房款的回收，降低资金占用，减少坏帐损失，防范财务风险。2 范围：适用于集团内各地产公司所发生的销售应收帐款。3 职责：总部财务管理部负责本规定的解释及修订；集团各地产公司销售部、财务部及相关责任部门负责具体实施。4方法与过程控制4.1 管理原则4.2 职责划分 学习改变人生·做成功物业管理人！期款的催收等。各单位应根据销售及催收流程设置销售前台岗、客户事务岗、银行按揭岗、销售统计岗、应收帐款核算岗等五个岗位：4.3 应收帐款形成前的风险防范 学习改变人生&#

2、183;做成功物业管理人！4.4 各类性质应收帐款的管理要点 学习改变人生·做成功物业管理人！ 学习改变人生·做成功物业管理人！4.5 应收帐款的跟踪、监督5其他规定 学习改变人生·做成功物业管理人！集团下属各地产公司务必按此办法对销售应收帐款进行管理，并可根据自身实际情况，制定具体的实施细则。如在执行过程中，本管理办法与实际情况有不适合之处，各公司可根据实际情况作相应修改之请示，报送总部财务管理部核实，由分管领导批准后方可实施。总部财务管理部应及时对本管理办法与实际情况不适合之处进行修订。万科企业股份有限公司二一年九月三十日关于转发万科企业股份有限公司资产减值准

3、备及损失处理的内部控制制度的通知(阅读：175 (2001-8-22万字【2000】022号集团各单位、总部各部（室）：根据财政部股份公司会计制度有关会计处理问题补充规定（财会字（1999）35号）和中国证监会关于上市公司作好各项资产减值准备等有关事项的通知的要求，结合本公司的实际情况，为有效防范和化解资产损失风险，规范有关计提坏账准备、短期投资跌价准备、存货跌价准备和长期投资减值准备（统称“资产减值准备”）的会计核算方法，特制订资产减值准备及损失处理的内部控制制度，并经公司第十届董事会第六次会议审议通过。现转发此内部控制制度，望各单位遵照执行。特此通知。 学习改变人生·做成功物业管

4、理人！万科企业股份有限公司二年三月二日万科企业股份有限公司关于资产减值准备及损失处理的内部控制制度一、总则根据股份有限公司会计制度及其补充规定和中国证监会关于上市公司做好各项资产减值准备等有关事项的通知的有关规定，为正确反映公司财务状况及经营成果，规范资产减值和损失处理的计提与核销， 现对坏账准备、短期投资跌价准备、存货跌价准备和长期投资减值准备（统称“资产减值准备”）制订以下控制制度。二、计提资产减值准备的会计政策1、坏账准备（1）公司于中期期末及年末对“应收账款”和“其他应收款（含联营公司往来）”按账龄分析法计提坏账准备，坏账准备的核算采用“备抵法”；（2） 计提坏账准备的规定比例为：账龄

5、1年（含1年，以下类推）以内按期末余额的1%计提；账龄1-3年按期末余额的5%提取；账龄3年以上，按期末余额的30%提取；（3）有确实情况表明某项应收款项将产生的坏账大于已提取坏账准备，公司应对该应收款项补充计提坏账准备。补充计提坏账准可根据债权单位的财务状况及现金流量、存在的争议诉讼、可掌握的质押资产状况等作出。2、短期投资跌价准备（1）公司于中期期末及年末，按“成本与市价孰低法”，对短期投资计提“短期投资跌价准备”； 学习改变人生·做成功物业管理人！（2） 市价应按6月30日及12月31日市场价格为准，如逢节假日，应以节假日前一交易日市价为准；（3） 短期投资跌价准备应以单项投资

6、为单位，按其期末市价低于其成本的差额计提。3、 存货跌价准备（1）公司应于中期期末及年末按与可变现净值低于成本的差额计提存货跌价准备；（2）存货跌价准备应按单项存货提取；（3）对于计提存货跌价准备的单位，应提供详细的测算方法及说明。对数额较大的，还应详细提供存货的形成过程及原因，及相关业务改进方案；（4）可变现净值测算依据可以是：最近销售市价、周边同档次楼盘市价、预计未来现金流量等。4、长期投资减值准备（1）中期期末或年末，如果由于被投资单位市价持续下跌或经营状况持续恶化等原因，导致可收回金额低于账面价值的，并且这种价值的可预计的未来期间难以恢复，应将可收回金额低于长期投资账面价值的差额作为长

7、期投资减值准备；（2） 长期投资减值准备应按每项长期投资分别计算；（3） 长期投资的可收回金额测算的参考依据可以是：最近成交价、单位净资产、合同意向价等。三、资产减值准备的计提程序1、中期期末或年末，公司总部及所属子公司应按本制度第二项“会计政策”的规定，计提资产减值准备，并提交关于计提资产减值的相关资料，由公司管理层审核后列入会计报表；2、 管理层应按要求向董事会提交公司减值准备的书面报告，详细说明减值准备的依据、方法、比例及数额、对公司财务状况及经营成果的影响等，经董事会决议后实施。四、已计提资产减值准备的资产核销办法1、 应收款项： 学习改变人生·做成功物业管理人！公司对有确凿

8、证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位撤消、破产、资不抵债、现金流量严重不足、质押物损毁减值等，可以核销该应收款项及提取的坏账准备，具体办法为：由各经营单位向集团管理层报送申请核销应收款项的报告，逐笔列示申请核销的应收款项情况及已提坏账准备情况，如果申请核销数额在该笔应收款已计提的坏账准备之内，或虽然大于已计提的坏账准备但该笔核销数额在20万元以内，由集团管理层审批后报董事长批准；如果申请核销数额大于该笔应收款项已计提的坏账准备且该笔申请核销金额在20万元以上，由该经营单位报集团管理层、董事长审批后报董事会批准。2、长期投资：任何已计提资产减值准备的、对集团联营单位的长期投资处理、核销，均

9、需报董事会批准。对已计提资产减值准备的股票、债券长期投资，如果出售折价在已计提资产减值准备之内，由管理层报董事长批准，如果出售折价超过已计提的资产减值准备，需报董事会审批。3、 短期投资：出售已计提资产减值准备的短期投资，如出售折价在已计提的资产减值准备之内，由管理层决定处理；如果出售 折价超出已计提的资产减值准备，由管理层报董事长批准。4、存 货：出售已计提资产减值准备的存货，如出售折价在已计提的资产减值准备之内，由管理层决定处理；如果出售折价超出已计提的资产减值准备，超出金额在200万元以内，由管理层报董事长审批；如果超出金额在200万元以上，由管理层报董事会批准。5、已计提资产减值准备的

10、资产之核销报董事长或公司董事会批准时，应说明：核销数额及相应的证据、形成过程及原因、追踪催讨及相关业务改进措施、对公司财务状况及经营成果影响、涉及有关责任人员的处理意见及其他相关资料等；已计提资产减值准备的存货、长期投资出售报批时，还应说明定价情况、合同约定情况等。 学习改变人生·做成功物业管理人！6、如果当期计提或核销资产减准准备的总金额达净资产的5%；或涉及公司股东、董事、高级管理人员，在召开年度股东大会时，由公司董事会提交核销和计提准备的书面报告，书面报告除包括管理层提交的报告内容外，还应说明计提和核销资产减值准备所涉及的关联方的偿付能力以及是否会损害其他股东的利益等。五、其 他1、公司监事会对资产减值准备的计提和损失处理进行监督，可列席有关会议，并对董事会有关核销和资产减值的决议程序是否合法、依据是否充分等方面提出书面意见，并形成决议向股东大会报告。2、公司管理层根据本制度执行情况，每半年一次将相关信息报送董事会；对公司外界的一切信息披露严格按国家规定办理。3、公司各级管理人员，均负有对公司资产的保全责任。任何人违反制度、玩忽职守导致公司资产损