基本建设工程竣工决算编制办法

1、附件二根本建设工程竣工决算编制方法为了标准根本建设工程竣工决算治理工作,正确、及时地编制根本建设工程竣工决算报告,制定本方法.1编制原那么1.1 一个概算范围内工程只汇总编制一个竣工决算报告.分期投产工程,单机投产期相隔半年以上者, 单机投产后应编制单机竣工决算,工程工程全部建成投产后编制整体工程竣工决算.1.2 经验收具备投产条件的工程工程,原那么上不得留有尾工.如确有未完收尾工程和费用的, 可以预计纳入竣工决算, 并按概算 工程编报未完收尾工程明细表, 但预计未完收尾工程的实物工作 量和投资不得超过执行概算的5% o2编制依据2.1 竣工决算的概算价值,以批复的设计概算为依据.2.2 竣工

2、决算的实际价值,以正确、完整的会计核算等相关资料为依据.2.3 各项技术经济指标应根据有关部门提供的记录数据为依据.2.4 交付使用资产类别和名称,根据固定资产目录填制.2.5 各项方案指标以上级方案部门批准下达的方案数为依据.2.6 工程质量以鉴定验收委员会正式验收鉴定文件为依据.2.7 预计未完工程量以竣工验收审定的预计未完工程表为依据.2.8 工程建设过程中如需动用根本预备费的,应以有权部门的批 准文件为依据.2.9 投资工程的经济效益分析,以工程的可行性研究报告、设计 文件和实际效益为分析依据.3编制时间要求3.1 电源建设工程在工程验收机组投产后六个月内编制完成并上报；煤炭工程在工程

3、验收投产后三个月内编制完成并上报；其他工程应结合工程实际情况,在工程投产后尽快组织竣工决算的编 制工作,但必须在六个月以内编制完成并上报.3.2 编报时间的计算应从工程竣工之日以工程竣工验收鉴定书 中的实际竣工日期为准起至竣工决算报由之日以邮戳为准 止,含竣工决算审计时间.4编制准备工作4 1平时资料的积累4.1.1 为了做好竣工决算编制工作,在日常会计核算中,从工程筹建开始就应考虑编制竣工决算报告的要求,为编制竣工决算报告创造条件.4.1.1.1 做好会计账户的设置工作.应根据集团公司有关规定设置会计科目,准确核算工程本钱和各项费用支由O各明细账户的设置除根据会计制度的规定外,还应根据概算的

4、工程工程,设置工程本钱明细核算科目和相关辅助账,便于编制交付使用资产明细表与集团公司固定资产目录相衔接.4.1.1.2 建立健全设备台账,做好设备台账治理工作.设备台账 内容应包括：设备名称、规格、型号、制造厂家、安装地点、数 量、价值、订货、到货、验收、入库、由库记录等内容.4.1.1.3 建立其它费用及移交资产登记簿.1设立建设场地划拨及清理、补偿费用登记簿.记录征用 土地面积、金额、座落地址、收款单位、耕地占用税以及支由旧 有设施迁移补偿、移民补偿、余物撤除清理等费用支由及计算标 准.2设立研究实验费、勘察设计费等其他有关费用登记簿.3设立建设期内交付使用的各项资产登记簿.其中固定资 产

5、、流动资产应登记名称、规格、供应单位、制造厂商、存放地 点、计量单位、数量、金额、领用部门、领用人等.4.1.2 为保证竣工决算报告及时、准确、完整的编制,从根本建 设工程筹建时起,工程建设单位平时应做好有关资料的收集和积 累.主要包括：4.1.2.1 批准的可行性研究报告和初步设计文件；概算投资构成 和概算调整及批准资料；招标有关文件、合同及执行情况；4.1.2.2 主体工程量和投资的完成情况；设备清册和设备价款及 工程价款的结算情况；历年工程建设资金的到位和使用情况,以及在建期间贷款利息的分摊情况；其他工程本钱和费用支付情 况；4.1.2 .3有关统计报表、土地征用及赔偿有关批准文件、合同

6、； 工程监理、工程质量鉴定情况及重大设计修改情况；4.1.3 .4建设期的重大会议记录及其他相关资料、工程简报、工 作总结等.4.2编制前的准备工作4.2.1 做好财务收支清理和核对工作.编制竣工决算报告前,要 对历年投资、工程结算、资本金拨款、基建借款、应交款项、结 存资金等财务收支情况进行一次全面清理和核对,做到工完账 清,各项本钱费用不漏列,不虚列.4.2.2 及时清理现场、清理债务.工程竣工后,要进行仓库盘点和现场清理工作,剩余物资要全部退库或作价处理,仓库物资要进行核对,做到账、卡、物相符.建设过程中发生的全部债权债 务要逐项落实并及时清理,预防工程结束后无人处理.4.2.3 做好其

7、它费用的分配工作.正确分析应分摊计入财产价值的其他费用支由,其它费用分摊方法见下表：其它费用分摊方法费用工程会计科目摊入顶目备注一、建设场地征用及清理费建设场地征用及库区淹没补偿费1、建设场地征用费其它费用建筑、安装、设备2、1日有设施迁移补偿费其它费用建筑、安装、设备3、余物撤除清理费建筑工程建筑工程二、工程建设治理费1、建设工程法人治理费其它费用建筑、安装、设备2、前期工程费3、设备成套效劳费其它费用在安装设备建筑、安装、设备设备4、备品备件购置费;有美资产科目作资产直接移交5、工程保险费:其它费用按保险对象分摊三工程建设技术效劳费1、研究试验费其它费用建筑、安装、设备能分清效劳对象的直接

8、计入2、勘察设计费设计其它费用建筑、安装、设备3、设计文件评审费其它费用建筑、安装、设备4、工程监理费其它费用建筑、安装、设备5、设备监造费其它费用设备6、建设工程后评价工作费其它费用建筑、安装、设备四、生产准备费1治理车辆购置费固定疗作资产直接移交2工器具、办公、牛产及牛活家具购置帮宥关济产科目作盗产白接移交3牛产职培训及樨前讲厂费、长期待摊费用投产斤-次记入费用4整套启动试运费及分系统调试费其它费用安装工程五、其他1、施工平安举措补助费其它费用建筑、安装、设备2、工程质量监督检测费3、前算定额编制治理费、第朗定额测定费其它费用苴它群用建筑、安装、设备 建笛、本装、港备六、建设期贷款利息其它

9、费用建筑、安装、设备七、即讲项日皆用茸它皆用在即讲项日内分摊剔除百樗形成五产后分摊常用软件课程设计4.2.4 清查预计未完工程,做到不重列、不漏列.4.2.5 各单位的工程、方案、外事、行政和其它部门应密切配合 财务部门,并对本部门的相关工作进行清理,提供竣工决算有关资料,作好编制前的资料准备,满足竣工决算编制的需要.5编制内容5.1 竣工决算报告内容由七局部组成.包括竣工决算报告封面、 竣工决算报告目录、 竣工决算报告情况说明书、工程全景彩照及主体工程彩照、竣工决算报表、竣工决算编表说明、审计报告、 概算批准文件及其它重要文件等.5.2 竣工决算的建设本钱和费用内容构成：包括从前期工作费用到

10、竣工验收全部建筑工程投资支由、安装工程投资支由、设备购置投资支由、其它费用支由以及不通过在建工程核算直接形成资 产的支由等.6编制方法6.1 竣工决算报告说明书竣工决算报告说明书是总括反映竣工工程建设成果和经验,全面考核与分析工程投资与造价的书面总结,是竣工决算的重要组成局部.其主要内容包括：6.1.1 工程概况6.1.1.1 建设条件 对建设地点、地理、地貌、交通条件,水源、施工电源、三材来源,三废治理情况的说明；6.1.1.2 建设依据说明可行性研究报告、工程建议书、初步设计等文件的批准单位、文号和日期；6.1.1.3 建设规模 装机总容量、主体工程造型、结构和主体设 备的有关情况,对主要

11、建筑物的布置和主体设备的合理性进行说 明；6.1.1.4 工程总投资初设概算总投资及构成、修正概算总投资及构成、实际完成总投资及构成；6.1.2 建设治理6.1.2.1 工程建设招投标情况,施工单位、监理单位、设计单位 情况；在建设过程中发生的问题和解决方法,施工技术组织举措情况,采用了哪些先进科学技术,取得了哪些经验和教训.6.1.2.2 水电工程有关移民动迁,土地征用,补偿费用的说明.6.1.2.3 其他治理情况说明,如工程建设过程中的重大事件和变 更.6.1.2.4 资金筹措情况说明.6.1.3 工程总体评价6.1.3.1 进度情况 主要说明开工和竣工时间,以实际工期对照 合理工期是提前

12、还是延期,着重说明各工程工程之间工期的衔接 与系统的协调.6.1.3.2 质量情况要对质量监督部门的验收评定等级、合格率和优良品率进行说明.6.1.3.3 平安情况 根据劳动、监理和施工部门记录,对有无设 备和人身事故等进行说明.6.1.3.4 投资情况 应对照概算投资,说明节约还是超支,用金 额和百分率进行分析说明.6.1.4 技术经济指标和财务状况分析.6.1.4.1 概算执行情况分析包括实际基建支由与概算进行比照分析,单位投资分析,动用根本预备费的工程、金额、动用原因 及依据,列表分析说明.6.1.4.2 新增生产水平的效益分析 本建设工程对当地社会经济 和企业的作用分析,投资回收分析,

13、投产以后新增生产水平分析, 电力工程还应对发电量、负荷量等进行分析.6.1.4.3 财务状况分析列由历年资金到位和使用情况,有无资金严重短缺和过剩情况及形成原因,并对筹资本钱进行分析说 明.6.1.5 其他事项说明6.1.5.1 财务治理情况在工程建设过程中,制定了哪些财务规章制度,采取了哪些举措促进了财务治理工作的开展,对限制工程投资、节约建设资金、支持并效劳于工程建设、提升经济效益等方面的作用.6.1.5.2 结余资金处理情况基建结余资金的占用形态及处置情况.6.1.5.3 预留未完工程的说明说明预留未完工程的原因,工程内容,拟完成时间等.6.1.5.4 审计意见处理情况要逐项说明对审计意

14、见中各项问题的落实情况.6.1.5.5 债权债务清理情况列表说明各项债权和债务单位、金额、原因等情况.6.1.5.6 其他需要说明的事项.6.1.6 大事记大事记是根本建设工程的历史性记录,把建设期间包括筹备 建设期间的重大事情及工程关键进度记录下来,按时间顺序进行编纂.6.2 竣工决算报表6.2.1 竣工决算报表类别及名称竣工决算报表共分四大类13报表格式见附件：6.2.1.1 竣工工程概况表专用表1火电竣工工程概况表竣建2水电竣工工程概况表竣建3核电竣工工程概况表竣建6.2.1.2竣工工程决算表通用表1竣工工程决算一览表竣建种表格.各表名称及编号如下01-1 表01-2 表01-3 表02

15、表02表附表2预计未完工程明细表竣建3其它费用明细表竣建 03表4其它费用分摊计算表竣建 03附表6.2.1.3交付使用资产明细表通用表1交付使用资产总表竣建 04表2交付使用房屋、建筑物一览表竣建 04-1表3交付使用安装机械设备一览表竣建 04-2表4交付使用不需要安装机械设备、工器具及家具一览表竣建04-3表5交付使用无形资产、长期待摊费用一览表竣建 04-4 表6.2.1.4竣工工程财务决算表竣建 05表6.2.2 竣工决算报表填制说明6.2.3 .1竣工工程概况表1本表反映根本建设竣工工程的根本情况,为全面考核竣 工工程主要技术经济指标提供依据.2根据不同类电源工程的建设特点,将本表

16、分为火电、水电、核电三种格式.其他建设工程可根据自身特点,另行设计竣工工程概况表.3本表应根据最终批准的设计文件、方案和会计核算等有 关资料填列.“建设性质分别按新建、扩建、改建、迁建和恢复性建 设等类别填列.“主要工程特征应根据设计文件及最终实际建设情况填 列.“工程进度栏中“开工日期根据上级批准的开工报告按建筑、安装工程最先一个永久性工程开工日期填列；“竣工日期按机组全部投产,并经验收合格的日期填列.“工程投资栏中概算总投资按最终批准的概算数填列；“实际投资按会计核算资料填列,应同竣建02表“投资合计 行“实际价值栏一致.“招标金额反映中标单位与建设单位 签订的合同协议金额,而不是建设单位

17、的招标底数.一个工 程如有两个以上合同协议的应汇总填列.“工程造价按总投资减去长期待摊费用后的价值计算填 列.应同竣建02表交付使用的资产总值一致.“固定资产形成率=实际交付使用的固定资产总额一实际投资完成额X 100% O“工程质量鉴定应根据竣工验收报告中有关工程质量鉴 定情况填列.6.2,2 ,2 “竣工工程决算一览表 竣建02表1本表反映竣工工程投资情况,考核概算的执行情况与实 际投资的完成情况.2 “工程工程栏应按批准概算所列单位工程排序填列.发 电工程应先按总概算表分系统编制一张汇总表,起目录作用,然后再按批准概算的单位工程或费用工程依次填列.3概算中所列“根本预备费和“价差预备费在

18、本表填 列其概算数,实际价值栏不填.实际价值应分别列入有关工程工程中4本表“概算价值各栏数根据最终批准的概算数填列；“实际价值各栏数根据会计核算资料填列,应同竣建 04表相 应各栏“合计行数一致.5） “其中：预计未完工程的合计栏应与“竣建02表附表 最后一行合计数一致.6） “预计未完工程明细表竣建02表附表反映工程已经 竣工,但尚有少量尾工需要继续完成.预计的未完工程投资, 应按概算所列单项或分部工程费用,或者是按方案预算所 需投资数填列,并写明所在部位,预计实物工程量等.7） 2.2.3 "其他费用明细表竣建03表1本表反映实际发生和概算列示的其他费用,概算数按最 终批准概算填

19、列,实际数按会计核算资料填列.2其他费用的“费用工程栏按概算所列的各项费用名称 和排序填列.3 “需分摊费用是指应按受益对象分摊计入竣工工程的其 他费用.6.2.2.4 "其他费用分摊计算表竣建03附表1本表反映“其它费用中“需分摊费用的实际发生数 分摊计算结果.2分摊方法 根据“其他费用分摊方法的规定,按实际完成的工作量分摊,如按实际工作量有困难, 也可按概算工作量 作为分摊各项费用的计算基数.公式：实际分配率=“其他费用余额一其中可直接分配部分一 建筑工程余额+安装工程余额+在安装设备余额3购入不需要安装的机械设备、工器具及家具、长期待摊费用、无形资产不分摊其他费用.4本表最后一

20、栏合计数应与“其他费用明细表竣建03表中实际数栏下“需分摊费用合计数相等.6.2.2.5“交付使用资产总表竣建04表1)总表.本表是竣建 04-1表、04-2 表、04-3表和04-4表的汇将“交付使用房屋、建筑物一览表竣建04-1表中“建筑费用、“摊入费用和“交付使用资产价值 的最后一行合计数,分别填入本表“房屋和“建筑物行的“建筑费用、“摊入费用以及“交付使用资产合计各相应栏内.3将“交付使用安装机械设备一览表竣建04-2表的“设备价值、“设备基座价值、“安装费用、“摊入费用和“交付使用资产价值 的最后一行合计数分别填入本表“安装的机器设备行中的“设备价值、“设备机座价值、“安装费用、 “

21、摊入费用和“交付使用资产合计中各相应栏内.4将“交付使用不需要安装机械设备、工器具及家具一览表竣建04-3表中的“不需要安装机械设备小计 行的“交 付使用资产价值栏填入本表“不需要安装的机械设备行的“直接形成的资产和“交付使用资产合计栏内.5将“竣建04-3表中的“工器具小计及“家具小计 行的“属流动资产和“属固定资产栏的合计数,分别填入本 表“流动资产和“固定资产工程的“工器具、“家具行的“直接形成的资产和“交付使用资产合计栏内.6将“交付使用无形资产、长期待摊费用一览表竣建04-4表中的“长期待摊费用和“无形资产的最后一行合 计数,填入本表的“长期待摊费用行和“无形资产行的“直 接形成的资

22、产和“交付使用资产合计栏内.7本表的“合计行“交付使用资产合计栏应与竣建02表“交付使用资产总值实际价值栏合计数相同.6.2.2.6 交付使用房屋、建筑物一览表竣建 04-1表1本表“房屋及建筑物名称栏应参照固定资产登记对象 填列.2本表“建筑费用各行应根据会计核算实际发生数,分 别“房屋和“建筑物逐行填列.3本表“摊入费用是根据“其他费用分摊方法的规定计算应摊入建筑工程的费用填列生活福利工程一般不分摊其他费用.4表本“房屋合计、“建筑物合计行的“建筑费用 “摊入费用和“交付使用资产价值各栏数应与“竣建 04表的 “房屋、“建筑物行的各相关栏数字相符.5预计未完工程估列的资产在“备注中注明.6.2.2.7 交付使用安装机械设备一览表竣建 04-2表1本表“机械设备名称栏应参照固定资产登记对象填列.2本表“设备价值各行应根据会计核算资料填列.其中 包括设备原价、运杂费、采保费等,如系进口设备还应包括关税、 手续费等有关费用.3本表“设备基座价值是指设备基座的建筑费用.4当某“单位工程中由不同设备组成时,单位工程中安 装费应在不同设备之间进行分摊. 分摊一般以概算安装费比例为 依据.5表本的“设备价值、“设备基座价值 “安装费用 “