固定资产报废管理制度

1、xxxxxxxxxxxx治理文件编号JAC-MC-SC-文件名称固定资产报废治理制度治理部门生产治理部编 制审 核批 准会 签公布日期共7页版本号：A修改号：01内容与范围1.1 为做好固定资产的报废及报废资产的后期治理工作,特制定本制度.1.2 本制度适用于xxxxxxxxxxx所属的固定资产.1.3 本制度规定了固定资产报废的申请、鉴定、报批、销账等流程.2报废资产涵盖范围2.1 设备类：生产设备含特种设备、办公设备含IT类设备.2.2 不动产类：厂房、建构筑物、围墙等.2.3 其他类：软件系统等,也根据固定资产报废流程执行.3固定资产申请报废需满足的条件3.1 设备类：3.1.1 设备在

2、生产或使用中到达规定使用年限,主要使用性能丧失,不能满足生 产工艺要求,且无修理价值,可申请报废处理.3.1.2 国家明文规定强制淘汰的性能落后、高风险、高能耗、不符合国家环保政 策的设备.3.1.3 产品或工艺变化后无法再利用的闲置设备.3.2 不动产类：3.2.1 产品规划、设计变化,现有房产、建筑物不能匹配,需要撤除重新建设, 可申请报废处理.3.2.2 到达规定使用年限,可申请报废处理.3.2.3 未到达报废年限,但在使用过程中出现坍塌、松垮等重大平安隐患,需要 撤除重新建设,可申请报废处理.3.3 其他类：视具体情况而定4固定资产报废审批程序及相关部门责任4.1 设备类：生产设备含特

3、种设备、办公设备含IT类设备4.1.1 由使用单位填写?固定资产报废申请单?,报送固定资产归口治理部门.4.1.2 固定资产归口治理部门负责组织相关单位对申请报废设备进行现场鉴定, 经参加鉴定人员签署意见特种设备必须有平安环科签定意见,报公司领导批 准后,交归口治理部门,由固定资产归口治理部门按要求行文请示公司分管领导 批准.4.2 不动产类：厂房、建筑物、围墙4.2.1 由产权单位填写?固定资产报废申请单?,报送固定资产归口治理部门.4.2.2 固定资产归口治理部门负责组织相关单位对申请报废不动产进行现场鉴 定,经参加鉴定人员签署意见,报分管领导批准后,交归口治理部门,由固定资 产归口治理部

4、门按要求行文请示公司主管部门批准.4.3 其他类：软件系统等4.3.1 由使用单位填写?固定资产报废申请单?,分管领导批准后,报送固定资 产归口治理部门.4.3.2 固定资产归口治理部门依据?固定资产报废申请单?中资产类别,组织相 关部门评审、会签后,上报公司领导批准,并按要求行文请示上级主管部门批准. 4.4固定资产报废归口主审部门：1.1.1 非标生产线、烘箱、空压机、锅炉等大型生产设备和工艺变更后无法利用 的闲置设备,归口报废主审部门由工艺技术部负责.1.1.2 软件系统、IT等办公类设备的归口报废主审部门由综合治理部负责.1.1.3 计量检测设备、定扭工具、风开工具、电开工具类设备的归

5、口报废主审由 质量部负责.1.1.4 不动产类含厂房、建筑物、围墙归口报废主审部门由综合治理部负责.1.1.5 以上四类以外设备的归口报废主审由生产制造部负责.4.5 固定资产归口治理部门负责将上报的报废资产批文及报废资产清单、核准的?固定资产报废申请单?转交公司财务部、使用部门,并存档保存.财务部、资 产归口治理部门依据上级主管部门的批文和 ?固定资产报废申请单?做销账处理, 使用部门依据?固定资产报废申请单? 进行局部台账销账处理,同时将报废的固 定资产纳入报废资产台账治理.4.6 固定资产归口治理部门负责申报的报废资产批文、?固定资产报废申请单? 及相关资料的存档；综合治理部档案室按公司

6、有关规定处理或存放报废资产的档 案材料.4.7 各相关部门应本着对企业高度负责的态度,严格把关,做好固定资产报废前 的认定和审核工作,资产治理部门将不定期组织技术人员对申请报废的固定资产 进行跟踪抽查,对不负责任申报和审核的部门给予通报批评和考核处理.5报废固定资产残值回收5.1 固定资产归口治理部门负责报废固定资产残值回收.报废固定资产实行对外 有偿转让,并依照公司固定资产转移、调拨、处置治理规定执行.5.2 自申请固定资产纳入报废资产台账治理时起,原那么上应处于封存状态,由固 定资产归口治理部门负责保管,未经归口治理部门同意,不得擅自启用.如需再 利用,请参照6 “固定资产报废再利用申报程

7、序执行.5.3 对于报废的压力容器等特种设备,固定资产归口治理部门负责处理给国家 核准的有资质的物资回收部门,进行残值回收,并报上级平安生产主管部门备案, 核销特种设备检测台账,相关部门负责协助监督设备现场的实物分解工作.6固定资产报废再利用申报程序6.1 对已批准报废的固定资产,原那么上不再使用,使用单位如果确实需要再利用 的,应向归口治理部门提出书面申请报告；并填写?固定资产报废再利用申请单?.6.2 各部门负责组织本部门内部相关单位,对申请报废再利用固定资产进行鉴定,签署意见,报领导批准并报资产治理部门备案后,方可使用.6.3 固定资产归口治理部门根据批准后的?固定资产报废再利用申请单?

8、,建立“固定资产报废再利用台账,固定资产纳入日常治理范围,并更换上“报废再利用资产标牌.6.4 使用单位不再使用报废再利用固定资产时,应书面报告归口治理部门经 同意后,报固定资产归口治理部门作注销处理.7其他7.1 各部门应于每年6月底和12月底分别组织申报固定资产报废方案,经内部 评审报分管领导批准后报固定资产归口治理部门.固定资产归口治理部门组织相关单位复审后,报公司领导批准,并组织对外处置.7.2 对于在报废和处置过程中造成公司非正常损失的,依照?损失公司资产责任 事故处理方法?进行责任追究.8相关程序、文件和记录8.1 相关文件?固定资产使用维护治理制度?损失公司资产责任事故处理方法?

9、8.2 相关记录«固定资产报废申请单?固定资产报废再利用申请单?9记录修改表厅P修改日期修改条款修改标记修改通知单编号修改人附加说明：本制度未尽事宜按公司相关文件执行本制度由生产部负责编制并解释.本制度自发布之日起执行.固定资产报废流程图:固定资产使用部 门固定资产归口管 理部门公司领导财务部固定资产设备报废申请单年 月 日 MC-JC-CW-06-A单位：元设备编号规定使用年限设备名称已使用年限型号规格总值制造,一名已计提折旧制造4月净值使用部门回收残值中 请 报 废 理 由鉴定意见 使用车间意见 设备部门意见 财务部门意见 公司审核单位意见 上级主管单位：元固定资产报废再利用申请

10、单年 月日设备编号规定使用年限设备名称已使用年限型号规格总值制造厂名已计提折旧制造年 月净值使用部门回收残值再利用情况说明负责人：年 月日使用意单见位负责人：年 月日资关产部管门理意相见意见公司领导固定资厂治理制度1、固定资产治理范围1.1 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、运输工具以及其他 与生产经营有关的设备、器具、工具等,不属于生产经营主要设备的物品,单位 价值在2000元以上,且使用年限超过两年的也作为固定资产.1.2 价值达不到2000元,使用年限一年以上的低值易耗品各种工具、器具和 办公用品也视同固定资产进行治理.1.3 公司的固定资产治理由财务部负责帐的治理,总经

11、办负责物的治理,总经办 指定专人负责,对公司固定资产进行统一治理,设立固定资产卡片,将固定资产 落实到各领用责任人.公用的固定资产需指定专人负责.2、固定资产的申购及采购2.1 各部门需增置固定资产时,应首先填写?固定资产领用申请单?,并提供三家供应商的报价情况,报部门负责人分公司为分公司负责人、总部总经办、财务部、相关部门、总经理批准后购置.2.2 进口设备采购办公室可委托进出口部办理,专业仪器、设备,总经办可委托 专业技术人员办理.3、固定资产的验收入库3.1 固定资产采购到货后,由总经办采购人员负责验收,专业仪器、设备需连同专业技术人员一起验收,检验结果合格后,由总经办办理入库手续,并填

12、写?入库单?,不合格固定资产退回供应商.3.2 注：此库为办公用品库.4、固定资产的领用、登记及编码4.1 由固定资产领用部门填写?出库单?,办理出库手续.4.2 办公室、行政人员先对固定资产进行编码详见编码规那么,并在实物上贴 上编码,固定资产编码是唯一的,不得重复使用和更改4.3 总经办填写?固定资产卡片?,一式二张,总经办留一张,领用单位一张.4.4 各单位设专人负责部门固定资产的治理,根据卡片建立台账,遇部门人员异 动时,其负责的固定资产与相应的固定资产卡片、台账做相应调整.5、固定资产的调拨5.1 各部门需增置固定资产时,应首先填写?固定资产申请单?,报部门负责人 分公司为分公司负责

13、人、总部总经办、财务部和总经理批准,由总经办与调拨双方共同办理调拨手续.5.2 由三方核对实物、编码、?固定资产卡片?和台账等,并在?固定资产卡片? 一式两张、台账上办理变更手续,做到卡随物移,片卡移交时,均应由三方 负责人签字.6、固定资产的保养及维修6.1 各部门一旦发生固定资产故障,应立即停止使用,报总经办,由总经办进行 维修的协调与安排,所发生的维修费用经总经办审核前方可报销.6.2 在用固定资产需升级或增加功能时,使用部门要先填写?固定资产领用申请 单?,经批准后由总经办负责办理.6.3 保养、维修、升级的固定资产引起固定资产增值时,应及时调整功能和价值 发生变化的固定资产账卡.7、

14、固定资产的折旧7.1 固定资产采用直线法进行折旧.7.2 当月增加的固定资产当月不计提折旧,次月开始计提,当月减少的固定资产 当月照提折旧.7.3 财务部每季度对办公室保管的?固定资产卡片?进行折旧计算并与账务核对.8、固定资产的报废8.1 固定资产报废标准有五点 使用年限已到,虽经检修可达使用要求,但经济上不如更换新的设备. 设备严重损坏,无修复价值. 国家和主治理部门规定要淘汰的设备. 技术性能不能满足新生产要求的设备. 场地搬迁无法拆迁的设备.8.2 凡符合报废标准的固定资产,由使用部门填写?固定资产报废申请单?,经部门审核后,报办公室,由办公室组织有关部门单位如技术专业人员、质量部 门

15、等进行鉴定,确认符合报废条件后,签署报废技术依据及意见,报财务部、 总经理审批.8.3 审批后的报废单复印一份转财务部进行账务处理.8.4 报废的固定资产一律退回办公室办公用品库房屋建筑等不能移动的固定资 产除外,同时由办公室收回原卡片,并注销该卡.9、固定资产的赔偿9.1 凡遗失、损坏固定资产,根据情况,经领导批准按固定资产净值的10%-100% 由当事人赔偿.9.2 固定资产领用人员辞职或调动,应退回所领用的工具、仪器,对损坏、丧失 的视其情况按原价的10%-100%S偿.10、固定资产的盘点10.1 各部门固定资产治理人员每周核查一次固定资产使用情况, 每月25日对所 有固定资产进行查实并编制固定资产变动表.变动表交总经办、财务部核对,对 固定资产治理中存在的问题及时书面报告有关领导予以解决.10.2 固定资产的盘点每半年进行一次,由总经办和财务部门统一发出盘点通知,各部门配合进行.11、固定资产档案的保管11.1采购到货的固定资产其相关档案资料如使用说明书、保修单、安装盘采购 合同等由总经办进