《山东兖矿国际焦化公司关于加强应收款项和存货管理的规定》

1、山东兖矿国际焦化有限公司 关于加强应收款项和存货管理的规定各部（处、室）、车间：根据兖矿集团财发【2012】287号文兖矿集团有限公司关于加强应收款项和存货管理的意见，为进一步加强公司应收款项和存货管理，提高资金使用效率，加快应收款项和存货的周转速度，减少资产损失风险，降低资金占用，强化各部门对应收款项和存货的管理责任，结合公司实际，对加强应收款项和存货管理提出如下意见。一、加强应收款项和存货管理的意义应收款项和存货作为企业主要的流动资产，其管理状况直接影响到公司的资产质量和资产营运能力。加强应收款项和存货管理，有利于减少资金占用，完善管理制度，强化各部门的管理责任，规避资产损失风险，提高资产

2、质量。二、完善应收款项管理制度(一) 完善应收款项台账管理制度。财务部门要按照客户设立由专人管理的台账，详细反映各客户应收款项的发生、增减变动、余额、账龄等财务信息，并注明经办的内部各业务部门及业务人员，便于有关责任部门采取相关措施，减少企业资产损失。同时要加强合同管理，对债务人执行合同情况进行跟踪分析，掌握合同执行情况，及时向业务部门反映应收款项的余额和账龄等信息。(二) 完善客户资信评级管理制度。销售部门要加强对客户资信度的调查和分析评估。通过索取债务人营业资质、银行开户资料等相关信息，或通过银行、同行业及社会中介等各种信息渠道，及时了解和掌握客户的生产、经营、资产、负债、销售人员变动和财

3、务状况等相关信息，确定其是否具有履行合同的能力和独立承担民事责任的能力。在此基础上，建立客户档案，对客户的资信情况实施动态管理，并利用集团公司SAP 系统，实施客户资信评级信息共享，对资信下降的客户及时采取减少发货、实行担保和加强催收等管理措施，预防和减少资产风险；对资信较差、长期拖欠的客户要停止发货。(三) 完善严禁赊销的管理制度。销售部门要建立禁止赊销的管理制度。禁止赊销应建立在合同管理的基础上，在对外销售时应签订销售合同，并按照合同回款要求进行清收。严禁为抢占市场和扩大销售而采取赊销，除签订合同的回款方式外，必须以现金进行交易，确保不见资金不发货。(四) 完善应收款项催收责任制度。对到期

4、的应收款项，经办业务部门及经办人应及时提醒客户依约付款；对逾期的应收款项，应采取多种方式进行清收，取得有效签证，保证应收款项的诉讼时效；应收款项超过一年六个月仍拒绝还款的，财务、销售部门应将有关资料转法律事务部开展法律清欠。(五) 完善应收款项核销管理制度。业务部门在清查核实的基础上，及时收集相关的资料，对确实不能收回的应收款项应作为坏账损失，并按规定计提减值准备。严格核销程序，责任业务部门应对需核销的应收款项进行取证，提出书面报告，说明坏账损失的原因和事实；审计及监察部门经过追查责任，提出结案意见；经法律清欠后，仍无法收回的欠款应取得法院等机关的法律文书。财务部门审核后，提出确认坏账损失的财

5、务处理意见，报集团公司董事会审定、集团公司财务总监出具独立审核意见，经省国资委审批后予以核销。三、加强存货管理(一) 加强物资采购管理。物资采购要严格执行预算管理，各生产车间要根据生产计划向物资采购部门提报所需物资预算，物资管理部门按照预算确定生产安全库存，加强物资供应链的各环节管理，合理运用物流仓储，调度及资源配置，确保物资采购合理规范。加强物资采购管理，既要保证生产需求，又不能过早地出货或进货，避免库存增加。(二) 加强生产成本管理。加强生产过程管理和产品单耗管理，是降低生产成本和存货成本的重要方式。各单位要通过全面预算管理加强生产过程管理，将生产成本的分析、预测纳入各业务部门的主要职责范

6、围，对主要生产成本和重点生产项目实施目标成本管理。通过开展对标管理，树立企业标杆值，借鉴标杆企业先进的生产工艺和管理方式，强化企业内部管理，降低产品单耗，实现存货成本的降低。(三) 加强积压物资清理工作。继续完善长期积压和废旧物资清理工作，物资管理部门要核定企业安全生产库存，对长期积压、毁损变质的物资，应及时形成清理意见。废旧物资处置要严格执行集团公司废旧物资处置办法。四、加强公司内部个人借款管理各单位要严禁对个人借款，对因公出差确需借款的，应履行公司借款管理程序；对超过一个月的个人借款，财务部门应向借款个人下达催收通知书；对超过六个月的个人借款，由财务部门通知纪委监察部门，由纪委监察部门负责

7、查清拖欠原因，追究有关人员责任，并通知人力资源部门从借款人每月工资中逐月扣除，前账不清，后账不借。五、强化管理部门应收款项和存货管理的部门责任(一) 强化销售部门的管理责任。销售部门作为企业产品销售、劳务供应者，要制定完善的销售政策、营销策略和回款方式。一要谨慎选择市场，签订有效合同。销售部门选择销售对象，要对客户的信誉、资金实力等情况进行调查，建立资信信息档案。在充分掌握对方资信情况的前提下，与对方签订有效的经济合同，阐明履行合同的责任和义务。二要做好合同履行的跟踪分析。各销售部门要掌握合同履行情况，熟悉债务人的经营、财务状况，并判断其履约能力的持续性，做好应收账款的签证工作。三要做好应收账

8、款的清收工作。强化销售人员的责任心和风险意识，做好外部账款的清收工作。对于赊销的应收账款，销售部门应进一步完善“谁经办、谁负责”的责任制度，确保诉讼时效，对业务人员采取责、权、利相结合的奖惩办法，将清收责任落实到个人。四要处理好库存商品占用与销售的关系。要研究制定营销策略，在保证货款及时回收、最大限度降低库存商品占用的前提下，加大销售力度。(二) 强化法律事务部门的管理责任。一是强化合同管理责任。法律事务部门作为合同主要审核部门，负责审查合同方的资质、资信能力，参与合同的签订和验收，监督合同的履行。各部门要从合同签订的源头严格把关，将拟定的合同文本在合同正式签订前由法律事务部门审核，确保合同条

9、款规范严密，避免因合同签订不严密发生法律纠纷情形。二是加强法律咨询和内部合同责任审定。跟踪集团公司外部单位的合同履行情况，对业务部门提供法律咨询和诉讼时效的界定，采取法律手段进行清收。(三) 强化财务部门的管理责任。一是财务部门应做好应收款项的台账管理。要掌握应收款项的增减变动、余额、账龄情况，及时向业务部门及管理者提供应收款项信息。二是做好应收款项的核算工作。对账龄较长、回款存在风险的应收款项，要按规定足额计提坏账准备。三是做好应收款项的资产核销工作。按照上级管理部门要求，审核责任业务部门提交的核销资料，并提交集团公司董事会审议，集团公司财务总监出具独立审核意见，上报省国资委批复后核销。四是加强存货资金占用分析。要在月度、季度、年度终了对存货占用的资金、构成及预算执行情况进行深入细致地分析，找出存货资金占用过高的原因，并提出降低存货资金占用的具体意见，最大限度地降低存货资金占用。(四) 强化物资部门管理责任。物资部门作为企业原材料和库存产成品的直接管理者，应合理确定企业的材料安全库存和产成品的合理库存，负责长期积压物资的清理、毁损物资的报废工作，合理控制存货资金占用额。(五) 强化业务部门的管理责任。应