2017年吉林会计继续教育考试真题及答案

1、2017 年吉林会计继续教育考试真题及答案一、单选题1、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分，准予扣除。A、8%B、12%C、15%D、20%正确答案】 B2、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分， 准予在以后纳税年度结转扣除。A、2%B、3%C、2.5%D、3.5%正确答案】 C3、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（）计入 企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。A、5%B、12%C、50%D、60%正确答案】 D50 万元。当年4、某外商投资企业 2015 年度利润总额为 50万元，未调整捐赠前的所

2、得额为 “营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向老年活动中心的捐赠5 万元。该企业 2015 年准予扣除的公允捐赠为（）万元。A、3B、 4C、5D、6正确答案】 C5、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。A社会保险费B、职工福利费 C工会经费D职工教育经费正确答案】 D6、企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险 费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额（）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予 扣除；超过的部分，不予扣除。A、 1.5%B、 5%C

3、、 7.5%D、 8%正确答案】 B7、从纳税筹划角度看，发给职工的物品应该归入（），对企业最合适。A业务招待费B、职工福利费 C劳保费D工资薪金正确答案】 C8、企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按（）计算扣 除。A会计折旧年限 B税法折旧年限 C、两者均可 D两者均不可正确答案】 A9、对于形成无形资产的研发费用，按照无形资产成本的（）在税前摊销。A、50%B、100%C、150%D、200%正确答案】 C10、企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，其转让收入额以企业所捐赠股权取得时的（）确 定。A、历史成本 B公允价值 C市场售价D、平均售价正确答案】 A二、

4、多选题1、合理工资薪金的判断需把握（）。A、水平企业制订了较为规范的员工工资薪金制度B、企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区C、企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的D、企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务正确答案】 ABCD2、据。向公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，应提供（）等合法有效凭证作为税前扣除依A、行政事业单位结算票据B、省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据C、据联省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的非税收入一般缴款书收D、省级以下财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性

5、捐赠票据正确答案】 BC3、下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（）。A职工教育经费支出 B、业务招待费 C业务宣传费D、广告费正确答案】 ACD4、下列属于税前扣除不需要正式发票的费用的有（）。A个税明细 B工资单C劳动合同D、财产损失正确答案】 ABCD5、下列属于高新技术企业税收优惠政策的有（）。A 20%企业所得税税率B、 15%企业所得税税率C居民企业技术转让所得（含 5年以上非独占许可使用权）不超过 收企业所得税；超过 500 万元的部分，全额征收企业所得税500 万元的部分，减半征D居民企业技术转让所得（含5年以上非独占许可使用权）不超过业所得税

6、；超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税500 万元的部分，免征企正确答案】 BD6、下列项目中，可以列支为业务招待费的有（）。A、支付给个人的劳务支出B、企业生产经营活动有关的职工福利C、企业生产经营活动有关的职工奖励D、企业生产经营活动有关的企业销售产品而产生的佣金正确答案】 BCD7、下列不属于职工教育经费范畴的有（）。D职工A为职工获取学历而报销的费用B、企业管理层的出国培训C购置教育设备与设施教育培训管理费用正确答案】 AB8、下列属于新版的关联业务往来报告表的主要特点的有（）。A架构合理 B信息丰富 C繁简适度D、信息共享正确答案】 ABCD9、高新技术产品（服务）收入是指企

7、业通过研发和相关技术创新活动，取得的产品（服务） 收入与技术性收入的总和。包括（）。A技术转让收入 B技术服务收入 C、接受委托研究开发收入D以上选项均正确正确答案】 ABCD10、研发人员分为（）。A、研究人员 B技术人员 C辅助人员D、后勤人员正确答案】 ABC1、企业发生的公益性捐赠支出，对超过年度利润12%的部分，可以在以后进行扣除。（）Y、对N错正确答案】 N2、与奖金、福利等现金激励类似，股权激励是企业以股权形式对员工的一种激励。（）正确答案】 Y3、实行查账征收的居民企业（以下简称企业）以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产 转让所得，可自确认非货币性资产转让收入年度起不超过连

8、续 5 个纳税年度的期间内，分期均匀计 入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。（）正确答案】 Y4、买一赠一就是捐赠。（）正确答案】 N5、如果购买的书籍是为提高职工专业素质，计入教育经费。如果购买的是工具书，也就是说 是工作中的一个应用工具，为解决工作中遇到的问题查资料用的书籍，还是计入办公费比较合适。 （）正确答案】 Y6、税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，即成本、费用、税金、损失 和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）正确答案】 Y7、企业将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，增值税需要按视同销 售进行税务处理。也就是说，在企业用商品对外捐赠时，捐赠支出的金额中是不包含销项税额的。 （）正确答案】 N8、汇算清缴的不申报责任，是由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或