审计工作管理制度

1、标题审计工作管理制度版本第 0版版次第 0次修改页码共4页第1页受控状态编号执行主体1监督主体考评主体一、主要内容与适用范围规定本企业及其所属单位内部审计的管理职能、管理内容及其要求、检查与考核。本制度适用于企业总部及所属分支机构的内部审计管理。引用标准中华人民共和国审计法。 中华人民共和国审计条例。 中华人民共和国审计工作的规定。中华人民共和国会计法。中华人民共和国外商投资企业会计制度和工业企业财务管理规定。1、审计部门审计部门在总经理领导下，依据国家审计法规财务制度、 财经法规和公司制定的有关规章 制度为准绳，对本企业的各项财务收支进行审计监督。 审计部是总公司各项财务收支事项、 会计核算

2、、成本管理工程项目预、决算的监督归口部门，履行审核监督职能。参与财务收支计划编制、目标成本编制、预决算编制过程中的重大决策审计，并在执行过 程中坚持经常性审计。在生产经营过程中，涉及到有关的实物量的消耗，供销过程中单价、价款的赊欠等问题进 行动态审计。组织企业工程项目预、决算；内部控制制度及经济承包责任制落实情况执行审计职能。管理职责与分工财务部。负责提供财务收支计划、有关财务规定和依据。生产、销售基建部门。 生产、销售部门负责提供与产成品的生产量、销售量、销售价格变动及原因，以及计划完 成情况和原因。 基建部门负责提供固定资产的大修、小修的工料费的消耗定额、各项经济指标定额和实际数据及计算依

3、据，并负责提供各种固定资产购建、技改项目计划进度情况以及企业工程项目预、决算资料。人力资源部及有关部门 负责提供有关的职工人数、工资计划、工资总额和劳动工资有关的规定和文件。 采购部门负责提供有关的物资采购计划及物资储备定额。四、责任与权限批准/日期修改/日期编制/日期 修改标记审核/日期 处 数2、权限五、管理内容和要求标题审计工作管理制度版本第 0版版次第 0次修改页码共4页第 2页受控状态编号执行主体1监督主体考评主体1、责任 正确贯彻执行国家财经法规、财务制度、审计法规及企业制定的各项经济政策和规定。正 确贯彻总经理的各项指标并对总经理负责。 帮助并指导企业所属单位对财务收支的审计。对

4、在审计过程中需要立案处理的事项转交有关部门办理。 审计财务收支过程中有关的实物量及动态，并对有关的内部控制制度净审计评价。审计会计账簿、凭证、会计报表、库存现金、银行存款和其它货币资金及往来结算资金（含备用金）。审计内部承包考核兑现政策的执行情况及对中、高级行政人员进行离任审计。 对企业工程项目预、决算进行审计监督。对审计中发现的问题有权进行调查有权审计企业所属单位的会计核算和有关的文件资料， 并索取证明材料。对阻挠破坏审计工作以及拒绝提供资料的，经总经理批准，有权采取必要的临时措施，并 提出追究有关人员责任的建议。有权责成有关部门、单位纠正和制止一切不正当的财务收支，限期整改。对正在进行的严

5、 重违反财经纪律、严重损失和浪费的行为有权作出临时的制止决定。对审计出有违纪问题拒绝纠正的部门、单位和个人，有权建议领导追究责任并从严处理， 并通报批评。对审计中发现的重大的违纪线索，有权建议总经理转达为专项调查。 有权对工程项目预、决算提出审计改正意见。1、动态审计及经常性审计。每年四季度对下年度的财务收支计划进行编制过程中的决策审计。并同时对产成品产量、 产成品的销售量、销售收入、成本、物资消耗、物资采购、工资等计划进行审计。每月20日前审计完上月的会计凭证。原始凭证与记账凭证是否相符，摘要是否符合经济 业务，各项费用的提取、分摊、划分是否符合本企业的有关规定，会计科目适用是否符合 企业会

6、计制度的要求。每月20日前审计完上月的全部会计账簿，上午年纪账簿的设置是否符合本企业会计制度 要求，有关的账簿、账卡、账证、账表、账物的记录数据是否符合企业制度的要求；记账 方法、结账、纠正错误、调整账务是否符合国家会计人员工作规则的要求。对会计报表按规定先进行审签。报表的期末余款与总账期末余款是否相符；表与表之间的钩稽关系是否相符；本期与伤气的有关数字是否相符。编制/日期 修改标记审核/日期 处 数标题审计工作管理制度版本第 0版版次第 0次修改页码共4页第 3页受控状态编号执行主体1监督主体考评主体 不定期抽查库存现金、填写库存现金清点表，对账款不符的建议部门领导查明原因，及时清理。 每月

7、对银行存款日记账和银行对账单进行审计。对两个月以上的未达账项要查明原因，及时每月对工资、奖金、津贴的发放进行审计是八、加强购销环节审计清理。每月5日前审计各种税款及各项费用解交情况。 否符合企业总部的规定，有无克扣工人工资现象。每季末对其他货币资金余额进行一次审计。对不相符的建议有关部门查明原因，调整账簿。 每半年对往来资金进行一次审计，账物不相符的，建议有关部门查明原因及时清理。季抽查100种物资，填写库存物资抽查表是否账物相符，发现问题，查明原因及时处理， 并对物资购销过程中进行动态审计，审计有无损功肥私现象。在财务收支审计中发现有关的内部控制制度不完善的随时提出改进意见。对审计中发现的违

8、规违纪问题，填写审计事项通知单，通过有关部门进行纠正。在审计中要及时登记审计业务工作记录簿、整理记录簿和统计记录簿，以便综合情况，进行信息反馈。季后15日编写上季度综合审计分析报告，报告给总经理，以利于下期决策的制定。 对工程预决算进行审计监督，并提出审计意见。受托审计。根据受托部门的通知，组织人员按受托部门要求及时进点实施审计，审计的情况要及时向总经 理和财务及有关部门汇报，并写出审计报告呈报委托部门。迎审自查。做好地方职能安排审计、检查的迎审自查工作，对上级部门检查审计出的问题会同有关部门进 行处理。各专业部门要按专业分工负责，自觉遵守和执行国家的政策、法规、制度，加强部门之间的约 束机制

9、，不发生违纪事项。加强审计培训，根据审计专业需要开展审计法规业务学习。 及时把审计的信息报告给总经理，并反馈财务及有部门。事前审计。1、强购销环节、价格和票据的审核。为了加强购销环节的管理，把集中的权力分散化，隐性的权力公开化，切实做到“公平、公开、 公正”，使购进的物资“质优价廉”，销售的产品“高价位”，快周转，优审计部门对购销环节进 行监督和审计。成立产品销售价格领导小组。编制/日期 修改标记审核/日期 处 数标题审计工作管理制度版本第 0版版次第 0次修改页码共4页第 4页受控状态编号执行主体1监督主体考评主体及时根据企业内外部信息制定产品销售指导价格、营销策略，并合理搭配产品订单， 减

10、少库存，加快资金周转，使企业产品以高价位销售，达到最佳效益。3、产品销售管理次序。市场调查：由价格信息员定期调查国内冋行业销售价格信息，由客户联络员、销售公司、驻外办事处定期对国内外客户、消费者进行调查，并及时将市场调查报告及相关信息反馈销售 领导小组。销售计划：各销售单位务必于每月制订出下一个详细、可行的销售计划，并及时呈 报销售领导小组审批。该销售计划内容包括预计总销售量、产品的规格和数量、销售方式、销 售渠道、销售对象费用开支、贷款开支、客户开支、需公司解决的问题等。营销决策：由销售领导小组组长召开并主持（如组长出差，由负组长代理）于每周召开一次工作例会，确定最低限价，通报各销售单位对现行产品最低限价的执行情况，研究市场行情资料,确认新的产品销售最低限价、营销策略，以及产品订单的搭配，由组长签字（如组长出差，由 负组长代理）后正式生效，如遇到特殊市场行情变化，可随时着急有关负责人研究决策。指导营销：营销方案一经确认，即由营销部通知各销售单位和客户联络员、价格信息员执行， 由销售领导小组和审计部门监督实施。工作汇报：各销售单位要定期将本旬