会计基础分析题

1、1.x公司20X8年12月31日总分类账户及明细账户的余额如下:总分类账户余额总分类账户名称借方余额贷方余额库存现金1 950银行存款136 000应收账款5 000坏账准备600预付账款6 000原材料73 400库存商品62 400生产成本13 500固定资产342 500累计折旧25 000无形资产22 000累计摊销4 200短期借款29 000应付账款25 000预收账款8 000长期借款220 000实收资本314 650盈余公积18 500利润分配17 800合计662 750662 750有关明细账户余额单位：元账户名称借金额应收账款借5 000-A公司借6 000-B公司贷1

2、 000预收账款贷8 000-C公司贷9 600-D公司借1 600预付账款借6 000-E公司借6 800-F公司贷800应付账款贷25 000-G公司贷25 000补充资料：长期借款中将于一年内到期归还的长期借款为20 000元要求：根据上述资料，计算 X公司20X8年12月31日资产负债表下列项目的金额应收账款（7000 ）元 存货（1493000 ）元 资产合计（）元 流动资产合计（）元（5）应付账款合计（）元6000+1600-600=7000*73400+62400+13500=149300*1950+136000+7 000+6800+149300+317500+17800=63

3、6350*636350-17800-317500=30 1050*25000+800=330002.甲公司20X9年有关损益类科目的年末余额如下:科目名称结账前余额（单位：元）主营业务收入4 500 000（贷）其他业务收入525 000（贷）投资收益450 000（贷）营业外收入37 500（贷）主营业务成本3 450 000（借）其他业务成本300 000 （借）营业税金及附加60 000 （借）销售费用375 000 （借）管理费用450 000 （借）财务费用75 000 （借）营业外支出150 000 （借）甲公司适用的所得税率为25%，假定当年不存在纳税调整事项。甲公司按当年净利润

4、的10%提取法定盈余公积，按当年净利润的5%提取任意盈要求:余公积金，并决定向投资者分配利润 5 000 000兀。编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录； 计算甲公司 20X9 年应交所得税金额； 编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录； 编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配未分配利润” 科目的会计分录； 编制甲公司提取盈余公积金和宣告分配利润的会计分录。编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录 借 :主营业务收入 4500000其他业务收入 525000投资收益 450000营业务收入 37500贷 :本年利润 5512500借 : 本年利润 4860000贷 :主营

5、业务成本 3450000其他业务成本 300000营业税金及附加 60000销售费用 375000管理费用 3450000财务费用 3450000营业外支出 ,15000065.25*0.25=163125计算甲公司 20X9 年应交所得税金额编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录 借 :所得税费用 163125贷 :应交所得税 163125借 :本年利润 163125贷 :所得税费用 163125借 :本年利润 489375贷 :利润分配未分配利润 489375编制甲公司提取盈余公积金和宣告分配利润的会计分录 借：利润分配 489375*0.15贷：盈余公积 借：利润分配贷：应付股利3.资

6、料： 1) XYZ公司2008年11月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：20日，21日，23日，26日，29日，开出支票 #050 计 11 700 元，用以支付购料款收到 A 公司开来的销货款转账支票 35 100 元开出支票 #051 计 3 400 元，支付购料的运杂费开出支票 #052 计 1 000 元，支付下半年的报刊杂志费收到 D 公司开来的销货款项现金支票 5 850 元2)银行对账单所列 XYZ 公司 11 月 20 日至月末的经济业务如下：6) 30 日，银行存款日记账的账面余额为 92 800 元(1) 22 日，收到销售转账支票35 100元23日,收到

7、XYZ公司开出的支票#050 ,金额为11 700元25日,收到XYZ公司开出的支票#051 ,金额为3 400元26日,银行为XYZ公司代付本月电话费1 280 元29日,为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款 6 800元（6）30日，结算银行借款利息650元（7）30日，银行对账单的存款余额为 92 820元要求：根据上述资料，代 XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司2008年11月30日单位:元项目金额项目金额企业银行存款日记账92 800银行对账单余额92820月力:银行已收企业未1）（）力卩：企业已收银行5850收的款项合计未收的款项合计减：

8、银行已付企业未2）（）减：企业已付银行4）（）付的款项合计未付的款项合计调节后余额3）（）调节后余额5）（）6800*1930*98320*1000*976704.甲公司会计人员在结账前进行对账时，发现企业所做的部分账务处理如下:预付原材料价款 40 000 元，款项以银行存款支付，编制的会计分录：借：应付账款 40 000贷：银行存款 40 000用银行存款预付建造固定资产的工程价款60 000 元，编制的会计分录为：借：固定资产 60 000贷：库存现金 60 000用现金支付职工生活困难补助 7000 元，编制的会计分录为：借：管理费用 7000贷：库存现金 7000计提车间生产用固定资

9、产折旧 4500 元，编制的会计分录为：贷：累计折旧45 000要求：上述企业原账务处理在科目或金额上存在错误计分录1、借：预付账款40000贷：银行存款400002、借：在建工程60000贷：银行存款600003、借：应付职工薪酬 7000贷：库存现金7000借：制造费用 45 0004、借 :制造费用 4500请编制各项业务正确的会贷:累计折旧 ,45005.甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为 17% 。生产中所需 W 材料按实际成本核算。 20x9 年 6 月份发生的有关 W 材料业务如下：1) 6 月 3 日，持银行汇票 300 万元购入 W 材料增值税专用发票上注明的货款为 21

10、6 万元，增值税额 36.72 万元，对方代垫包装费 1.8 万元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。2)6月6日，签发一张商业承兑汇票购入 W 材料，增值税专用发票上注明的货款 163 万元，增值税额 27.71 万元，对方代垫保险费0.4 万元，材料已验收入库3) 6 月 10 日，收到乙公司作为资本投入的 W 材料，并验收入库，投资合同约定该批原材料价值(不含可抵扣的增值税进行税额)外1415 万元，增值税进项税额 240.55 万元，一公司开具增值税专用发票，假定合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。4)6 月份，生产车间领用 W 材料 560 万元，车间管理部门领用 W

11、 材料 196万元；企业行管理部门领用 W 材料 126 万元。要求：1)编制甲公司持银行汇票购入材料的会计分录2)编制甲公司将剩余票款退回并存入银行的会计分录编制甲公司持签发的商业承兑汇票购入原材料的会计分录4)编制甲公司收到作为资本投入的材料的会计分录编制甲公司内部领用材料的会计分录 答案中的金额单位用万元表示)1、借：原材料 217.8应交税费应交增值税（进项税额）36.72贷：其他货币资金 254.522、借：银行存款 45.48贷：其他货币资金 45.483、借：原材料 163.4应交税费应交增值税（进项税额）27.71贷：应付票据 191.114、借：原材料 1415应交税费应交增

12、值税（进项税额）240.55借：生产成本560制造费用196管理费用126贷：原材料882贷：实收资本5、1655.556.甲公司 2007-2010年发生的无形资产相关业务如下：甲公司于 2007 年 1 月从乙公司购入一项专利使用权， 以银行存款支付买 价及相关费用 10 万元。甲公司于各年末计提无形资产摊销，该专利权的法定有效期 10 年，合同 划定有效期 10 年2010 年 1 月公司将该专利所有权转让给丙公司，取得 15 万元收入（存 入银行） 计提与转让无形资产相关的营业税，使用营业税税率 5%计算转让该无形资产取得的净收益1、借：无形资产 10 万贷：银行存款 10 万2、借：

13、管理费用 1 万贷：累计摊销 1 万3、借：银行存款 15 万累计摊销 3 万贷：无形资产 10 万营业外收入 8 万4、借：营业外支出 0.75 万贷：应交税费 - 应交营业税 0.75 万5、15-10-3-0.75=7.25 万元28 日以后的7.资料：XYZ公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在资料如下（假定 28 日以前的记录均正确） ，1 ）XYZ 公司银行存款日记账的账面记录；日期摘要金额12 月 29 日存入购货方转账支票 #8912480012 月 30 日开出转账支票 #352 ，支付购料款16 40012 月 30 日开出转账支票 #353 ，支付运输费8001

14、2 月 31 日存入购货方转账支票 #74016000月末余额76500日期摘要金额12月30日存入转账支票#8912480012月30日转账支票#3521640012月31日代付借款利息1 50012月31日收回托付的货款13 500（2）银行对账单的记录;73编制单位：XYZ公司2008年12月31日单位:月末余额300要求：根据上述资料，编制 XYZ公司的银行存款余额调节表。银行存款余额调节表元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额76500银行对账单余额73300力:银行已收企业未收的款（1）（13500）力卩：企业已收银行未收的款(4) (16000 )项合计项合计减：银行已付企业未

15、付的款(2 ) (1500 )减：企业已付银行未付的款800项合计项合计调节后余额(3)调节后余额(5) (88500)(88500)8.甲公司6月份发生以下业务:(1) 6月2日，用银行存款购入某上市公司股票20000股，每股市价8元，另支付相关交易费用350元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算。(2) 6月4日，销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为 800000元，增值税税额为136000元。商品已发出，货款已收到并存入银行。该批商品的成本为600000丿元。(3) 6 月 10 日，用银行存款实际支付职工工资 100000元。(4) 6 月 28 日，计算分配职工工资1

16、50000元，其中：生产工人工资100000 元，车间管理人员工资 20000元，企业管理人员工资 30000元。(5)6月30日，计提固定资产折旧48000元，其中管理用设备折旧10000元,生产设备折旧38000元。除上述资料外，不考虑其他因素。要求：逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。(1)借：交易性金融资产-成本 160 000投资收益350贷：银行存款160 350(2)借：银行存款936000贷：主营业务收入 800000应缴税费一一应缴增值税(销项税额)136000借：主营业务成本 600000贷：库存商品 6000003)借：应付职工薪酬 100000贷：银行存款1000004)

17、借：生产成本 100000制造费用 20000管理费用 30000贷：应付职工薪酬 1500006) 借：管理费用 10000制造费用 38000贷：累计折旧 4800009.资料： 1)XYZ 公司 2008 年 11 月 20 日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：20日，开出支票 #050 计 11700 元，用以支付购料款。21日，收到 A 公司开来的销货款转账支票 35100 元。23日，开出支票 #051 计 3400 元，支付购料的运杂费。26日，开出支票 #052 计 1000 元，支付下半年的报刊杂志费。29日，收到 D 公司开来的销货款现金支票 5850 元。30日

18、，银行存款日记账的账面余额为 92800 元。2)银行对账单所列 XYZ 公司 11 月 20 日至月末的经济业务如下：1) 22 日，收到销售款转账支票 35100 元。2) 23 日，收到 XYZ 公司开出的支票 #050 ，金额为 11700 元。25日，26日，29日，30日，30日，收到XYZ公司开出的支票#051，金额为3400元。银行为XYZ代付本月电话费1280元。为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款 6800元。结算银行借款利息650元银行对账单的存款余额数为 92820元。要求：根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：XYZ公

19、司2008年11月30日单位:元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额92800银行对账单余额92820力:银行已收企业未收的款（6800 ）力卩：企业已收银行未收的5850项合计款项合计减：银行已付企业未收的款（2）（）减：企业已付银行未收的（4）（）项合计款项合计调节后余额（3）（）调节后余额（5）（）5.甲公司于20X9年1月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计600000元，期限为9个月，年利率为5%。根据与银行签署的借款协议，该项借款的本 金到期后一次归还；利息分月预提，按季支付。要求:（1）编制甲公司借入短期借款的会计分录;（2）计算甲公司按月计提利息的金额；2500(3)

20、编制甲公司1月末计提利息的会计分录;(4) 编制甲公司3月末支付第一季度银行借款利息的会计分录;(5) 编制甲公司9月末偿还借款本金及第三季度银行借款利息的会计分录。10.甲企业为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为 17% 020X7年12月15 日，接受乙企业作为资本投入的专用设备一台， 合同约定该 设备的价值为300万元(假定合同约定的固定资产价值与公允价值相符)，增值税进项税额为51万元。经约定甲企业接受乙企业的投入资本为351万元。甲企业收到该专用设备后立即投入基本生产车间使用。该专用设备估计使用年 限为5年，预计净残值率为5%，采用年限平均法计提折旧。20X9年12月5日，甲企业将

21、上述设备对外出售，开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税额为34万元，已通过银行收回价款。要求：(1)编制甲公司接受乙企业购入设备的会计分录;(2)计算甲公司20X8年度应计提的折旧额;(3) 编制甲公司计提20X8年度固定资产折旧的会计分录;(4) 计算甲公司处置设备的净损益;(5) 编制甲公司处置设备的会计分录。(答案中的金额单位均用万元表示)1.借：固定资产300应交税费一应交增值税(进项税额)51贷：实收资本3512. 年折旧额 300? (1-5% )/5=573. 借：制造费用57贷：累计折旧574. 净损益：200- (300-57?2 ) =145.借：固定资产清

22、理186累计折旧114贷：固定资产300借：银行存款234贷：固定资产清理200应交税费一应交增值税（销项税额）34借：固定资产清理14贷：营业外收入1411.XYZ公司2008年9月30日银行存款日记账余额为 98500元，9月底公司与银行往来的其余资料如下: 9月30日收到购货方转账支票一张，金额为12600元，已经送存银行，但 银行尚未入账。 本公司当月的水电费用 800元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未（3）计算分配本月应付职工工资共计110000元，其中产品生产人员工资80000入账。 本公司当月开出的用以支付供货方贷款的转账支票，尚有4500元未兑现。本公司送存银行的某客户转

23、账支票公司委托银行代收的款项 22000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。要求：完成下列XYZ公司的银行存款余额调节表。银行存款余额调节表项目金额项目金额企业银行存款日记账余额98500银行对账单余额76600力:银行已收企业未收的款（1）（）力卩：企业已收银行未收（3）（）项合计的款项合计减：银行已付企业未付的款800减：企业已付银行未付（4）（）项合计的款项合计调节后余额（2）（）调节后余额（5）（）编制单位：XYZ公司2008年9月30日单位：元12.甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售甲产品，适合的增值税税率为17%，假定不考虑其他相关税费。该公司 20X9年

24、7月发生以下经济业务:（1）对外销售甲产品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为 400000元,增值税税额为68000元，商品已发出，货款已收到并存入银行。该批商品的成 本为250000元。（2）通过银行转账向红十字会捐赠 5000元。元，企业行政管理人员工资 30000 元。4）计提本月生产设备折旧 50000 元，管理用设备折旧 8000 元。5）将使用过的生产设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款100000 元，已计为 82000 元，增值税额为 13940 元。出售日，该设备原价为 提累计折旧 19400 元，未提取过减值准备。要求：根据上述资料，逐笔编制相应的会计分

25、录。13.X 公司 20X8 年 9 月初有关账户余额如下：账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金800短期借款24 000银行存款31 000累计折旧5 200交易性金融资产14 200坏账准备1 800应收账款35 000应交税费8 600库存商品88 000应付账款42 000固定资产270 000实收资本392 400在建工程80 000未分配利润45 000合计519 000合计519 00014.X 公司 9 月份发生以下业务： 库存商品减少 36000对外销售商品 900 件，每件售价 50 元，每件成本 40 元，增值税税率 17% ， 款项已收，存入银行。 银行存款增加 5

26、2650 主营业务收入 45000向外地单位采购商品一批，增值税专用发票列示的价款 50000 元，增值 税 8500 元，货已入库，款未付。 应付账款增加 58500从银行存款户中支付本月借款利息 200 元。 银行存款减少 2004） 收到其他单位所欠货款 15000 元，存入银行。 银行存款增加 15000 ，应收账款减少 150005） 开出转账支票支付前欠外单位货款 30000 元。 银行存款减少 30000 ，应付账款减少 30000要求：请根据上述资料，计算X 公司 20X8 年 9 月 30 日资产负债表中下列报表项目的期末数。B 产品 300 件，单位售价 100 元，增值税

27、税率 17% ，其余款项尚未收回；公司货币资金（ 692500）元；应收账款（ 20000）元；存货（ 520000流动资产合计（ 1246700）元应付账款（ 7050015 、某公司为增值税一般纳税企业，假设20X7 年 12 月发生如下经济业务；1）12 月 1 日向工商银行借入期限为3 年的借款 60000 元，年利率 6% 。借款到期还本付息，借入的款项存入银行。2）12 月 5 日，开出转账支票一张，向甲公司预付货款50000 元。3）12 月 12 日，收到甲公司货物结算单，其中材料价款 40000 元，增值税6500 元，材料已验收入库，货款已于本月 8 日预付，多余款项尚未退

28、回。借：原材料 40000应缴税费 -应交增值税（进项税额） 6500贷：预付账款 465004）12 月 23 日，向预付贷款的乙公司销售 A 产品 200 件，单位售价 100 元，另用银行存款为对方代垫运费 500元。之前预付50000元借：预付账款：58500贷：主营业务收入一A产品20000B 产品 30000应交税金增值税：8500借：预付账款500 贷：银行存款500(5) 12月24日，接到银行通知，本季度企业存款利息收入 300元已划入企业账户(假设以前月份没有预计)。借：银行存款300贷：财务费用300 要求：根据上述经济业务，编制该公司 12月份的会计分录。16、X公司所

29、得税税率为25%。该公司20X8年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下:账户名称12月份发生额1月至11月累计发生数借方贷方借方贷方主营业务收入5 000 000主营业务成本252 5002 800 000销售费用2 60010 000营业税金及附加1 00029 000其他业务成本7 50031832 500000营业外支出2 00011 000财务费用3 00030 000管理费用4 40050 000其他业务收入9 50045 000营业外收入3 000投资收益20000则X公司20X8年度利润表的下列报表项目金额为:(1)营业收入（5054500

30、）元(2)营业成本（2774500）元(3)营业利润（2280000）元(4)利润总额（2270000）元(5)净利润（1702500）元17、20X9年5月，甲公司某生产车间生产完成 A产品200件和B产品300件,月末完工产品全部入库。有关生产资料如下:（1）领用原材料6000吨，其中A产品耗用4000吨，B产品耗用2000吨,该原材料单价为每吨150元；（2）生产A产品发生的直接生产人员工时为 5000小时，B产品为3000小时，每工时的标准工资为20元；（3）生产车间发生管 理人员工资折旧费、水电费等100000元，该车间本月仅生产了 A和B两种产品，甲公司采用生产工人工时比例法对制造费用进行分配。假定月初、月末均不 存在任何在产品。要求:（1） 计算A产品应分配的制造费用；100000*3000/8000=37500（2） 计算B产品应分配的