华融国际信托有限责任公司信托业务资产风险分类指引

1、华融国际信托有限责任公司信托业务资产风险分类指引第一章 总则第一条 为准确、全面、动态衡量公司信托业务资产的风险程度，进一步加强项目后期管理，保障资产安全，参照非银行金融机构资产风险分类指导原则（试行）（银监发20044号），结合公司实际情况，特制定本办法。第二条 本办法所称信托业务资产是指公司开展信托投资、融资业务和其他金融服务所形成的债权类和权益类等信托业务资产（或项目）；所称风险分类是指按照信托项目的风险程度对项目进行风险划分的过程。第三条 风险分类应遵循以下原则：（一）真实性原则。应严格按照分类标准、方法和流程，客观和充分评估现实与潜在的风险状况，全面、真实地反映项目的风险程度。（二）

2、定量与定性分析相结合的原则。风险分类应建立在项目预期损失计量基础上，结合各类风险因素，以各类资产核心定义为根本依据，从定量和定性两个方面进行整体评价，合理划分风险类别。（三）重要性原则。应对影响项目风险程度的诸多因素进行重要性判断，确定关键因素进行重点分析与评价。（四）审慎原则。项目分类时，应从审慎角度出发，认真、细致地分析各种潜在的不利影响因素，最大限度地揭示项目的内在风险。当信息不充分导致难以明确划分项目风险类别时，应遵从审慎原则将其认定在低一档的分类类别上。第四条 按照风险程度从小到大，项目划分为A、B、C三类。第二章 债权类资产分类标准第五条 本办法中所称“债权类资产”包括但不限于各类

3、贷款、投资附加回购（含收购）、收购各类资产或收益权并附回购（含收购）、债券投资及其他存在债权债务关系的信托项目。第六条 对债权类资产进行分类时，考虑的主要因素包括：（一）交易对手的还款能力；（二）交易对手的还款记录；（三）交易对手的还款意愿；（四）债权担保；（五）交易对手的内部管理和控制；（六）公开市场的信用评级。交易对手的还款能力是一个综合概念，包括但不限于信用状况、财务状况、以及影响其还款的非财务因素等。第七条 债权类资产风险三类别的定义分别为：（一）A类：交易对手能够履行合同或协议，不存在可能对偿还本金及收益产生不利影响的因素，还款意愿良好，经营、财务等各方面状况正常，能正常还本付息，无

4、拖欠债务本金或收益的记录，也不存在任何影响其偿还能力的重大风险事件。（二）B类：交易对手存在对偿还本金及收益产生不利影响的因素，或者采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，交易对手仍无法全部偿还本金或收益，但预计债权的损失率不超过90%，本金或收益逾期不超过360天。（三）C类：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，债权本金或收益仍然无法收回，或只能收回极少部分，预计债权损失率在90%以上，本金或收益逾期超过360天。第三章 权益类资产分类的标准第八条 本办法中所称“权益类资产”包括但不限于对股票和基金的投资、股权投资和其他权益性投资的信托项目。 第九条 对股票和基金的投资中可上市

5、交易的股票和基金，在股票和基金发行主体经营状况严重恶化或股票和基金的市场价格严重扭曲的特殊情况下，应参照债权类资产的分类标准分析发行主体还款能力和权益的实际价值，并进行分类。对股票和基金的其他投资，未超过约定投资期限的，一般划分为A类；超过约定投资期限的，划分为B类；预计损失较大的，划分为C类。第十条 对股权投资的分类，应综合考虑被投资企业的行业背景、经营状况、财务状况、盈利能力、历史分红、整体资产市场价值情况及可控性等因素。1、被投资企业所有者权益大于实收资本，且经营状况良好，盈利能力较强，正常分红的，一般划分为A类。2、被投资企业盈利能力较低或亏损，不能正常分红的，一般划分为B类。 3、发

6、生以下情况之一者，可归为C类：（1）参股企业经依法宣告破产，进行清偿后，未能收回的股权；（2）参股企业被依法撤销、关闭、解散，并终止法人资格，无法收回的股权；（3）参股企业虽未依法终止法人资格，但生产经营活动已经停止，且参股企业已名存实亡，复工无望，无法收回的股权；（4）参股企业的经营活动虽未停止，但产品毫无市场，企业资不抵债，亏损严重并濒临倒闭，且政府不予救助，无法收回的股权；（5）被投资企业资不抵债的。第四章 风险分类的他项规定第十一条 对采取原状分配方式分配信托财产的项目，原则上按A类掌握。单一资金信托项目可结合其对公司声誉实际影响程度综合考虑分类结果。第十二条 交易对手采用捏造、隐瞒重

7、要事实及其他不正当手段取得我公司融资的，归为C类，涉及刑事犯罪的，移送司法机关处理。第十三条 直接投向公司信托项目的TOT项目，参考信托项目分类结果进行管理，不再单独进行风险分类。证券投资类项目暂不进行风险分类。第五章 职责分工与工作流程第十四条 资产风险分类工作由公司风险管理和内部控制委员会统一领导，风险合规部发起并组织实施，各业务部门负责初分，风险管理和内部控制委员会审议并确定资产风险分类结果，审计部负责监督。第十五条 风险管理和内部控制委员会的职责包括：（一）领导资产风险分类工作；（二）对资产风险分类工作的合规性、分类结果的真实性和准确性进行总体控制；（三）对资产风险分类结果及相关调整方

8、案进行审批；（四）按照有关规定向董事会汇报公司风险分类工作情况和资产质量状况。第十六条 风险合规部的职责包括：（一）起草资产风险分类制度；（二）组织实施资产风险分类工作；（三）分析资产风险分类结果，查找存在的问题，提出相应的风险管理措施；（四）督促相关部门根据资产不同风险类别，采取相应的业务系统维护和风险管理措施。第十七条 业务部门的职责包括：（一）及时收集、补充完善交易对手的信息并录入系统；（二）对交易对手进行实地调查，了解并掌握其生产经营和财务状况，及时在项目后期管理材料中反映各类风险因素，完整提供分类所需的基础资料；（三）按照本办法规定的标准、方法进行初分；（四）根据资产风险分类结果，及

9、时采取相应管理措施。第十八条 为了保证资产风险分类的独立、连贯和可靠性，业务部门应督促交易对手提供准确的财务及其他信息，分类结论要有充分的证据支持，出现重大疏漏或故意隐瞒情形的，视情节轻重给予相应处罚。第十九条 在分类过程中发现的足以影响资产安全的因素，相关人员应及时向公司报告，并按照公司要求采取有效的控制措施。第二十条 风险分类工作主要包括以下几个流程：（一）分类准备。业务部门在日常经营活动和客户维护工作的基础上负责持续收集项目基础信息，包括交易对手的项目申报材料及批复文件、交易对手和保证人的最新经审计的财务报表及其他财务信息、抵（质）押品评估报告、重要文件、往来函件、交易对手偿还记录和银行

10、催收通知、媒体披露信息等；并在整理和更新信息的基础上完成后期检查，按季度提交项目后期管理分析报告，为资产风险分类做好准备。（二）项目初分。项目成立后，业务部门应在项目每一季度分析报告中提出初分意见及依据（未满一个完整自然季度的可以不提出，下同），并按季填写信托业务资产风险分类审批表，经部门负责人签字后，将项目季度分析报告和资产风险分类审批表于季度后10个工作日内一并提交风险合规部。业务部门对交易对手信息的真实性、准确性负责。 （三）分类结果审批。风险合规部及时将初步分类结果提交公司风险管理和内部控制委员会进行审议，风险管理和内部控制委员会审议并确定资产风险分类结果。风险管理和内部控制委员会秘书处应及时将资产风险分类结果告知信托财务部、计划财务部及相关部门。第六章 监督检查及信息披露第二十一条 为保证资产风险分类工作的合规性、及时性、有效性和真实性，业务部门配合监管部门、中国华融总部对资产风险分类进行监督、检查。第二十二条 审计部负责对资产风险分类工作进行监督、检查，并及时将检