公司ZD016-内部审计管理制度

1、成功1火败2琢切足»力的结内部审计管理制度内部审计管理制度文件编号：公司ZD-016发行版次：01修订次数：0页数：1/1编制人：制度建设小组修订人：制度建设小组批准人：总经理日期：2012-10-04日期：2012-10-05日期：2012-10-15一、目的为加强内部审ih健全内部审讣制度，根据中华人民共和国审计法、审讣署关于内部审计工作 的规宦及中国内部审计准则及指南，结合公司实际情况，制定本制度。二、适用范围1. 本制度适用于管业公司。2. 本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司内部 管理规定，对公司及控股公司财务收支、资产质量、经营

2、绩效以及建设项目的貞实性、合法性和效益性 进行监督和评价工作。三、职权和职责1. 主要职责内审工作在公司审计总监的直接领导下，向董事会负责制，对管业公司进行内部审计监督，应当履 行以下主要职责：1）对公司各内部机构、全资或控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、 合理性及其实施的有效性进行检查和评估：2）对公司各内部机构、全资或控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会讣资料及其他有关经 济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计：3）协助建立健全反舞弊机制，确楚反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程 中合理关注和检査

3、可能存在的舞弊行为。2. 审讣范困：1)2)3)4)5)管业公司的对外投资、购买和出售资产、对外抵押担保、关联交易等重大事项； 财务讣划、成本计划或单位预算的执行和决算： 财务收支、经济往来的宾实性、完整性、合法性：管业公司或有重大影响的参股公司的经济效益和经济责任审计：内部控制审计。以业务环节为基础开展审计工作，根摇实际情况，对相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价和审查。业务环节包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存 货管理、固宦资产管理、资金管理、投融资管理、人力资源皆理、信息系统管理等。6）公司领导交办的其他审讣事宜。内审工作中获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。

4、内审人员在审计工作中应当按照规 定编制与复核审计工作底稿，将获取审计证摇的名称、来源、内容、时间等信息淸晰、完整地记录在工 作底稿中。3. 内部审计权限内部审计履行职责的主要权限：1）根据审计工作的需要，要求被审讣单位或部门及时报送与经营管理相关的讣划、预算、决算、 报表和其他有关文件、资料：2）参加有关的会议，召开与审汁事项有关的会议：3）参与研究制主有关的规章制度：4）检査有关生产、营销、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物，检査有关的il算机系统 及其电子数据和资料：5）对与审计事项有关的问题向有关单位或部门和个人进行调査，并取得证明材料：6）如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险，应

5、当及时向董事会报告：7）对可能转移、隐匿、篡改、毀弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经营活动有关的资料， 经报请董事会批准，有权予以暂时封存：8）对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费行为，作出临时制止决左：9）提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经营管理、提高经济效益和防范风险的建议：10）对严格遵守财经法规，取得经济效益显著、贡献突出的单位或部门和个人：或违法、违规及违 反公司内部制度，造成损失浪费的单位或部门和人员，进行客观公正的评价。11）对任何打击、报复审让人员的行为，视情节严重程度，由公司给予警告、通报批评、赔偿相应 的经济责任直至开除的决立。四、管理标准和管理要求1.

6、内部审计的目的是促进公司内部控制的建立健全，规避经营风险，促进实现公司发展战略：保证 信息报吿的貞实、完整、可靠，提高信息报告质量：保障公司资产安全，有效控制成本，改善经营管理, 提高经营效益：遵守国家法律、法规、规章及其他相关规楚。2. 内审工作程序2.1审计工作的准备阶段1）前期调研工作。根据公司要求，确楚被审i|单位或部门后，收集有关资料，如经营概况、财务 报表、内部管理报表、合同协议等，初步了解被审iT单位或部门有关情况，进行风险评估，确1可能存 在重大风险的业务环节和审让重点。2）拟定审计方案。拟楚审计项目的具体实施方案，经公司审计总监审核批准后实施，重大审计项 目实施方案应报经董事

7、会批准。审计方案应当包括以下内容：具体审计目的：具体审计方法和程序：预世的执行人及执行日期：其他有关内容。3）下达审计通知书。审计项目负责人应根据批准后的审讣方案下达审计通知书，被审计单位或部 门应当配合审计部门的工作并提供必要的工作条件。4）审计通知书应包括以下内容：被审计单位或部门；审讣时间和审计人员需单：被审il单位或部门应提供的具体资料和其他 必要的协助：内部审计机构负责人的签章和签发日期；被审计单位或部门负责人签收和签收日期。2. 2审计方案实施阶段1）了解基本情况。实施审计时，可以采取就地审计、报送审计、网上审计等方式，也可以几种方 式结合进行。根据需要通过访谈、会议等方式对被审计

8、单位或部门的基本情况进行深入了解。2）审计工作实施阶段。审汁人员可以用检查、观察、询问、函证、监盘、计算、分析性程序等方 法实施审讣，在了解内部控制状况的基础上进行符合性测试和实质性测试，通过规范方法获得必要的证 据材料。实施审计的过程中，审计人员应与被审计单位或部门及有关人员进行充分的交流和沟通，充分听取 被审计单位或部门及有关人员的说明、解释和意见，确保审计结论准确、公正、客观。3）取得必须的审计证据，对审计发现的问题必须取得有关审让证据，可根据需要进行记录、复印、 柏照和录音，做好详细准确的审计记录，进行整理、分析、研究、判断并相互验证，评估各种证据的重 要性、可靠性及与审il事项的相关

9、性，依据有关证据对具体的审计事项做出审计结论。审计人员要求被审计单位或部门或有关人员在其提供的书而证摇、谈话纪录上盖章签字时，被审讣 单位或部门或个人应当予以配合。4）准确编写审il底稿。审计工作底稿由审计人员编制，应以审计记录、审计证摇为支持。2. 3审计工作终结阶段1）审计过程中发现的重大问题应当及时与被审单位或部门的管理层及时进行沟通，对有分歧的问 题或被审讣单位或部门的解释说明作书面记录，如实反映在审计报告中。2）审计小组应将审计结果向审计机构负责人匸报，在现场审让结束并取得所有的审计证据后，及 时岀具审il报告。审计报告的内容至少包括：被审计单位或部门的基本情况：内部控制制度建立健

10、全情况及其有效性：重要审计发现，包括须揭示的重要经营管理异常事项，存在问题及其性质，重要 经营风险提示；审计意见和建议：报告签署人，需要由审讣项目负责人和审讣机构负责人共同签署 方可生效。3）审计小组将审讣报告呈报董事会和管理层审阅，董事会根抵审计发现的问题要求被审计单位或 部门提出纠正和改进的措施，并确左是否需要对其执行情况进行跟踪监督审讣。2. 4审计档案管理审计完成后，小组其他成员将工作底稿（包括纸质和电子版本）交给项目负责人整理归档，按该项 目审计计划、审计通知书、实施阶段取得的审计证据和工作底稿、审计报吿等相应顺序整理立卷归档， 长期保管，保存时间不得少于10年。审计档案实行保密制度

11、，归档后任何人，包括审汁小组所有成员不得留存或备份与审计项目相关的 审计记录，除非经董事会批准，否则任何人和组织不得査阅。3. 重大事项的具体实施审计人员应当按照有关规泄实施适当的审査程序，评价公司内部控制的有效性。内部控制审查和评 价范用应当包姑与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况。对审查过程中发现 的内部控制缺陷，应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审査，监督 整改措施的落实情况。重要的对外投资、购买和出售资产、对外抵押担保、关联交易等事项应当进行审汁，重点关注以下 内容：1）是否按照有关规立履行审批程序，是否按照审批内容订立合同，合同是否

12、正常履行：2）是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行性、投资风险和投资收益， 并跟踪监督重大投资项目的进展情况：3）涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力授予公司董事个人或经营管理层行使, 受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好，是否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况；4）涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建立专门内部控制制度，投资规模是否 影响公司正常经营，资金来源是否为自有资金，投资风险是否超出公司可承受范用，是否使用他人账户 或向他人提供资金进行证券投资。5）涉及购买资产的，关注运营状况是否与预期一致，有无设定担保、抵押、质押及其他限制转

13、让 的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。6）涉及对外抵押担保事项的，担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状 况和财务状况是否良好，被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性，是否指派专人持续关注 被担保方的经营状况和财务状况。7）涉及关联交易事项的，交易双方的权利义务及法律责任是否明确：交易标的有无设世担保、抵 押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项：交易立价是否公允，是否 按照有关规注对交易标的进行评估，关联交易是否会侵害公司利益。8）其他重点需要关注的事项。五、管理规定1. 被审计单位或部门和个人不得有下列行为：1)2)3)4)拒绝提供有关文件、凭证、账簿、报表资料和证明材料的：阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监替检査的：弄虚作假、隐瞒事实真相的； 拒不执行审计决定的。利用职权、谋取私利的；弄虚作假、徇私舞弊的；玩忽职守、造成审计报告严重失