公司预算管理体系的汇编

1、1 / 35xxxxx公司预算治理制度目录第一章总则.1第二章预算的组织机构.3第三章预算治理体系.6第四章预算的编制.9第五章预算的执行、调整 .22第六章预算的操纵与分析 .242 / 35第七章预算的评价、考核与奖惩 .313 / 35第八章附则 .321 / 35第一章 总则第一条 为提高公司的治理水平、工作效率和经济效益，增强 各部门的打算组织和预算治理水平，合理操纵财务支出，加强内部 操纵，实现公司的战略目标，构筑公司的核心竞争力，特制定本制 度。第二条 预算治理制度是依照公司的进展战略，以现金流量为 重点，逐层分解相关指标，对各部门下达目标，全程治理其经营活 动，并对事实上现的业

2、绩进行考核与评价的内部治理会计制度。第三条 预算治理的目的在于以预算、操纵、协调、考核为手 段，治理公司生产经营活动的全过程，最终实现公司的战略目标。第四条 预算治理体系是由预算及预算差异分析表格、预算制 度和编制表格讲明组成的，依照公司经济活动的前后衔接、相互关 联、有序排列形成一套完整的报表体系，它体现了公司对以后经济 活动的预测能力，通过实际经营结果与预算进行对比分析，能够对 公司的经营活动实行过程操纵，促进公司经营目标的完成。2 / 35第五条 本制度的要紧内容包括：总则、预算的组织机构、预 算治理体系、预算的编制、预算的执行、调整、预算的操纵与分析、 预算的评价、考核与奖惩和附则等。

3、第六条 预算按预算期的长短分为年度预算和月度预算。1.本公司的年度预算期限为当年1月1日至次年12月31日， 它是以公司的经营目标为依据，以销售预算为起点，编制全年的销 售、生产、采购、费用、资本性支出等预算，组成年度预算。年度 预算总目标分降落实到每个月度，列出月度目标，便于月度检查， 季度调整，以确保年度目标的实现。年度预确实是制定月度目标的 重要依据。2.月度预算的期限从当月1日至次月31日。依照年度预算和月 度经营情况， 编制月度资金预算， 用于公司的资金平衡和费用治理。3.长期预确实是公司以后3-5年的进展规划性预算，长期预 确实是制订短期预算的重要依据。第二章预算的组织机构3 /

4、35第七条 公司的预算治理组织机构包括总经理办公会议的预算专项会议、财务部门的预算分析会以及预算责任体系。第八章 总经理办公会议是公司预算治理的最高机构，在预算 组织机构中居于核心地位，以预算专项会议的形式审议或审查各项 预算事项，听取预算实施结果的分析汇报。会议由公司总经理主持，各副总经理（XXXX总监）、职能部门 经理参加会议。财务部门为预算治理组织的常设部门，由其负责预算相关事项 的日常处理和预算的整理、汇总、编制。第九条 总经理办公会议在预算治理中的要紧职责：1.组织公司有关部门论证并决定年度经营目标；2.审定公司预算编制的指导原则、编制方法和程序3.组织召开质询会，对财务部门提交的各

5、部门预算草案和公司整体预算草案提出质询，并就必要的修改与调整提出意见；4 / 354.依照公司的经营目标，审批公司年度预算；5.每季度末听取公司预算执行情况的汇报，审议各部门提出的 预算调整方案；6.定期检查和分析预算执行情况，听取财务部门及其他部门的 汇报，提出改进意见，督促预算治理目标的实现；第十条 财务部门在预算治理中的职责：1.依照公司的年度经营打算，制定、修改公司的预算政策、预 算治理的具体措施和方法；2.参加有关预算的总经理办公会议，向其他部门传达预算的编 制方针、程序，具体指导各部门的预算编制。3.依照预算的编制原则，平衡各部门的财务预算，制定公司的 预算草案。4.召开各部门预算

6、规划会议，讨论平衡预算，并报总经理办公 会议审批。5.将最终确定的各部门预算，通知各部门执行，同时跟踪实际 执行情5 / 35况。6.预算执行完毕后，按要求及时形成预算执行反馈和差异分析 报告，月度预算提交预算执行报告反馈给各部门，季度提交预算差 异分析报告给总经理办公会议。7.初审各部门提出的预算调整方案。8.协助总经理办公会议协调、处理预算执行过程中出现的一些 问题。第十一条 公司的生产、人力资源、营销公司、办公室、信息 治理、设备治理、房产项目、审计等职能部门具体负责本部门业务 涉及的预算的编制、执行、分析、操纵、监督等工作，并配合财务 部门做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、操纵等工作。其要 紧负责人参与公司财务预算工作的全过程，并对本部门财务预算执 行结果承担责任。第三章预算治理体系第十二条公司的预算分类为：1.按预算周期分为年度预算、季度预算、月度预算；2.按预算内容分为资本预算、业务预算、财务预算； 第十三条 具体预算所包括的要紧内容结构图如下:年、季、月度预算部门预算生产预算材料采购预算 单位产品成本预算 直接人工预算 制造费用预算 设备大修预算产销存平衡预测研发项目出台表研发费用预算用人计划 办公设备投资预算 生产设备投资预算 技改项目投资预算基建项目投资预算资本预算