对新形势下做好基层央行国库工作的思考

1、对新形势下做好基层央行国库工作的思考文章标题：对新形势下做好基层央行国库工作的思考)一站在手，写作无忧!目前，国家金库会计核算系统（2.0版）（以下简称2.0系统）已在人民银行各级国库部门正式推广应用，以国库集中支付为主要内容的财政国库管理制度改革的试点工作也在各地积极推进。基层人民银行的国库会计核算工作发生了很大变化，国库的业务量成倍增长，国库部门直接参加了同城票据清算，开通了内部往来，对基层人民银行国库管理、会计核算等工作提出了新的更高的要求，国库资金防范风险防范任务日益艰巨，而国库不论是机构设置上，还是人员数量、素质上均不适应形势发展的需要。这种矛盾状况在基层国库尤为突出，影响了国库工作

2、的正常、有效开展。因此，全面、正确认识国库队伍建设的重要性，切实有效防范国库资金风险已是新时期、新形势下国库工作中迫切需要解决的问题。一、新核算系统给国库工作带来的新变化从ABS（中央银行会计集中核算系统）、TBS（2.0系统）的推广使用来看，目前给国库部门带来的变化是十分明显的，主要表现在以下几个方面：一是国库工作由幕后走到前台。在原有央行会计核算管理体制下，国库工作始终处于幕后操作，所有资金往来业务如税款收纳、资金报解及汇划等工作，均通过基层央行会计营业部门以转收或转付的形式代为办理，国库工作缺乏独立性和自主性。ABS的实行使国库、会计工作状况发生了根本变化，会计营业部门作为中支会计核算中

3、心的业务网点，仅仅保留了票据录入等基本功能，其业务出现了很大萎缩，而基层国库作为独立的同城清算主体，自行参与辖内同城票据交换、自行办理收付等业务，其对外服务更直接、开展工作更主动、资金清算更迅捷。二是国库会计核算由独立变为系统。内部往来业务的开通，改变了县支库、中心支库在核算上始终自成体系，二者是相对独立业务核算主体的格局。县支库作为中心支库的一个开户单位，直接与中心支库发生业务往来，其资金收付也由中心支库代为转发，从而形成了以中心支库为核心、县支库为网点的基层国库核算体系。这种相对集中的运作模式尽管加大了中心支库的工作量，但从全局的角度看则更有利于国库部门提高整体核算质量及核算水平、有利于增

4、强国库工作人员的责任意识。三是资金汇划环节趋于单一。长期以来，国库部门通过行库往来于会计部门发生资金汇划关系，之后由会计部门根据资金性质、流向和资金用途的不同分别采取电子联行、手工联行及会计部门直接划转等不同方式办理，其程序繁琐，要求也不尽统一。随着ABS、TBS系统的开通运行，国库资金汇划渠道仅剩下国库内部往来唯一渠道，减少了资金在途环节，提高了资金到帐速度。四是国库业务风险由分散变为集中。改革给国库部门带来的风险压力是不言而喻的，实行ABS、TBS系统前，资金汇划尚有会计营业部门审核把关，把关环节多，风险点分散，随着ABS系统的运行和国库内部往来业务的开通，基层国库部门自行参与同城票据交换

5、、自行编核押和资金汇划业务、自行保管编押机和重要空白凭证等，把由会计部门分担的资金汇划及清算风险集中到国库部门，国库部门已成为当前央行风险防范的重点，其风险环节更多、责任更大、防范风险的任务更为艰巨。二、面对新的体制，应采取的主要措施面对体制改革带来的压力，特别是针对可预见的国库风险因素，基层国库部门必须抓住关键环节，确定防范要点，有条不紊地做好基层国库工作。一是抓住人员配备环节。新的核算体系对国库人员的数量和质量都提出了较高的要求，首先基层央行主要领导要在思想上充分重视国库工作和国库风险防范意识，确保国库人员的配备，按照新核算体系对人员数量的需求配齐，保证岗位设置合理、分工明确，使得重要岗位

6、及不相容岗位间不得出现兼岗、代岗等现象，特别是印、押、证管理方面，必须明确专人管理，做到分管、分用；其次，加强对国库人员业务知识的培训和思想道德教育，使其不但具备适应新业务操作水平和能力，更为重要的是必须具有正确的人生观、价值观和世界观以及具有高度的风险防范意识和风险防范能力，具有自觉抵制各种腐朽思想侵蚀的能力。二是把牢资金支拨环节。从国库近年发生的案件来看，多数在资金支拨环节出现漏洞，其一，在预算拨款凭证传递上未按国家金库条例规定指派专人传递，存在有用款单位自行送往国库部门现象，传递过程有漏洞；其二，财政方面不能及时、全部向国库提供各种经人大批准的预算执行计划、预算调整文件、正常的预算拨款单

7、位名册，使得国库部门无据可循；其三，对拨往非预算单位的资金，财政部门不能主动提供合理的报告和批件，国库部门由于时间紧、人员少，无法确认其是否违规。因此，对于基层国库部门必须严把资金支拨环节审核关，加强监督制约机制建设，完善内控制度和风险防范措施，规范资金支拨工作。三是规范业务操作环节。纵观国库案例不难看出，所有案件均是有章不循、违规操作造成的，概括为：其一是业务操作存在不合理兼岗和“一手清”现象；其二是管理漏洞，用户操作密码未按规定设置和使用，存在共用密码和未定期更改问题；其三是凭证交接手续不严密，不能严格履行交接登记，双方签字制度，业务交接手续不严密存在随意顶、替岗现象；其四是内部、外部账务

8、核对手续不全，流于形式。为此，国库部门必须在计算机用户操作、合理定岗定责、密码、印、押、证管理、规范业务操作流程、凭证交接、定期对账等方面制定严密的规章制度，建立严格的监督制约机制，规范国库业务操作环节，加强自身检查力度，以保证资金安全。四是重视事后监督及检查环节。从当前国库事后监督实际情况看，国库事后监督偏重于对国库帐务的检查，监督的内容多是凭证要素是否齐全、账务核对是否一致、科目的顺序是否相符等情况。而对国库会计制度的落实情况、国库人员履行岗位职责情况、重要岗位是否交叉及业务操作规程的落实等，缺乏有效的监督。因此，应当增加事后监督的业务范围，突出重点。国库事后监督不仅要对国库会计凭证是否规

9、范、资金来龙去脉是否清晰、账务核对是否正确等会计规范化事项进行严格监督，更要将监督的重点放在各项制度的落实上，特别是“印、押、证”的管理上，发现问题，提出行之有效的建议，使问题能够得到及时解决。三、做好今后国库工作的几点思考国库作为财政、金融及地方政府联系的渠道和纽带，要充分发挥其作用，必须在不断拓宽其服务领域、提高服务质量、防范和化解国库资金风险等方面做出更多新突破，取得更多新发展。1、构建高素质的国库会计核算队伍，是提高国库工作整体的关键。人是决定一切事业成败的关键，提高国库核算人员的综合素质是国库工作的重中之重，也是提高国库工作服务质量，防范国库资金风险的重要举措，因此，基层国库部门应通

10、过在职培训、输送“新鲜血液”等方式，提高国库人员的综合素质，是国库队伍真正成为政治过硬、业务优良、纪律严明的队伍，肩负起为国家经理国库的重任。2、强化基层国库统计分析工作。国库是国家宏观财政、金融及产业政策的集结点，直接掌握着各项政策执行效果的第一手数据，在获取各种信息的采集和掌控方面具有得天独厚的条件和优势。国库部门应立足本职，充分运用数据模型、宏观经济分析指标等先进的技术及手段，对国库资金的变动情况进行深入细致的分析和比较，及时发现国库资金的变动情况及异常状况，进行客观分析和评判，结合国家财税、经济、金融政策，对未来国库资金变动趋势和走向进行宏观分析和预测，积极为政府调整工作重心、修正工作思路提供参考。3、加强调查研究工作。调查研究是人民银行的一项基础性工作，也是央行制定和实施货币政策、体现专业化履行职责的有效途径，加强国库调查研究是当前深化国库改革的一项重要内容，长期以来，国库部门受人员职数严重不足、人员素质参差不齐等因素影响，调研工作始终处于