国际经济合作教程第五章 国际工贸合作

1、第五章第五章 国际工贸合作国际工贸合作主编主编 陈建陈建21世纪国际经济与贸易系列教材世纪国际经济与贸易系列教材中国人民大学出版社第五章第五章 国际工贸合作国际工贸合作第五章第五章 国际工贸合作国际工贸合作第五章 国际工贸合作 第一节第一节 国际加工装配贸易国际加工装配贸易 第二节第二节 国际补偿贸易国际补偿贸易 第三节第三节 国际租赁贸易国际租赁贸易 第四节第四节 国际生产合作国际生产合作第五章第五章 国际工贸合作国际工贸合作重点问题 国际工贸合作的性质及基本形式国际工贸合作的性质及基本形式 国际加工贸易的特征及基本形式国际加工贸易的特征及基本形式 国际补偿贸易的特征及基本形式国际补偿贸易的

2、特征及基本形式 国际租赁贸易的特征及基本形式国际租赁贸易的特征及基本形式 国际生产合作的基本形式国际生产合作的基本形式 第五章第五章 国际工贸合作国际工贸合作第一节 国际加工装配贸易 一、国际加工装配贸易的含义一、国际加工装配贸易的含义 国际加工装配贸易国际加工装配贸易(processing trade)(processing trade)是指海外是指海外厂商提供全部或部分原材料、辅料、零部件、包厂商提供全部或部分原材料、辅料、零部件、包装物料及必要的技术设备，国内企业提供劳务和装物料及必要的技术设备，国内企业提供劳务和设备进行加工装配，成品交外商销售，加工方只设备进行加工装配，成品交外商销售

3、，加工方只收取工缴费的一种交易，是来料加工、来件加工收取工缴费的一种交易，是来料加工、来件加工和来样和来样( (图图) )生产的统称，也即生产的统称，也即“三三来一补来一补”贸易贸易中的三来部分。中的三来部分。 在加工装配贸易中外商提供的技术设备价款，加在加工装配贸易中外商提供的技术设备价款，加工方以工缴费偿还；加工方供应的部分原材料、工方以工缴费偿还；加工方供应的部分原材料、辅料、零部件等，则作价向外商收取货款。辅料、零部件等，则作价向外商收取货款。被称被称为为“两头在外两头在外”。 第五章第五章 国际工贸合作国际工贸合作第一节 国际加工装配贸易 二、国际加工装配贸易的主要形式二、国际加工装

4、配贸易的主要形式 国际三种主要形式：国际三种主要形式：三来一补指来料加工、来样加工、来件三来一补指来料加工、来样加工、来件装配和补偿贸易，是中国大陆在改革装配和补偿贸易，是中国大陆在改革开放初期尝试性地创立的一种企业贸开放初期尝试性地创立的一种企业贸易形式，它最早出现于易形式，它最早出现于19781978年年8 8月的顺月的顺德，顺德大进制衣厂于德，顺德大进制衣厂于19781978年年8 8月月8 8日日开业，是全国第一所开业，是全国第一所“三来一补三来一补”企企业。业。第五章第五章 国际工贸合作国际工贸合作 来料加工来料加工来料加工贸易（来料加工贸易（processingprocessing

5、）是指外商）是指外商提供全部原材料、辅料、零部件、元提供全部原材料、辅料、零部件、元器件、配套件和包装物料，必要时提器件、配套件和包装物料，必要时提供设备，由承接方加工单位按外商的供设备，由承接方加工单位按外商的要求进行加工装配，成品交外商销售，要求进行加工装配，成品交外商销售，承接方收取工缴费，外商提供的作价承接方收取工缴费，外商提供的作价设备价款，承接方用工缴费偿还的业设备价款，承接方用工缴费偿还的业务务 第五章第五章 国际工贸合作国际工贸合作 来件装配来件装配来件装配是指由外商提供产品的主要器来件装配是指由外商提供产品的主要器件、零配件、辅助件，由中方企业按件、零配件、辅助件，由中方企业

6、按外商的要求组装成成品后，交给外商外商的要求组装成成品后，交给外商销售，中方承接方只收工缴费销售，中方承接方只收工缴费( (加工费加工费和装配费和装配费) )的交易。的交易。 第五章第五章 国际工贸合作国际工贸合作 来样（来图）加工来样（来图）加工 来样加工是由外商提供样品、图纸，间来样加工是由外商提供样品、图纸，间或派出技术人员，由中方工厂按照对方质或派出技术人员，由中方工厂按照对方质量、样式、款式、花色、规格、数量等要量、样式、款式、花色、规格、数量等要求，用中方工厂自己的原材料生产，产品求，用中方工厂自己的原材料生产，产品由外商销售，中方工厂按合同规定外汇价由外商销售，中方工厂按合同规定

7、外汇价格收取货款。由于这种交易不含有任何委格收取货款。由于这种交易不含有任何委托加工装配的性质，产品出口后收取的是托加工装配的性质，产品出口后收取的是成品的全部价款而不是工缴费。因此它属成品的全部价款而不是工缴费。因此它属于正常的出口贸易。于正常的出口贸易。 第五章第五章 国际工贸合作国际工贸合作第一节 国际加工装配贸易 三、国际加工装配贸易的作用与局限性三、国际加工装配贸易的作用与局限性 四个作用：四个作用：有利于充分发挥本国劳动力资源丰富的优势有利于充分发挥本国劳动力资源丰富的优势可以有效地利用外资可以有效地利用外资可以增强出口创汇能力可以增强出口创汇能力有利于引进外国先进的技术设备及管理

8、经验有利于引进外国先进的技术设备及管理经验第五章第五章 国际工贸合作国际工贸合作第一节 国际加工装配贸易 三个局限性三个局限性:受托方处于被动地位：产品的生产经营，销售权受托方处于被动地位：产品的生产经营，销售权实质上掌握在委托方手中，受托方处于被动地位。实质上掌握在委托方手中，受托方处于被动地位。容易受到国际经济状况的影响。容易受到国际经济状况的影响。受托方不可能的到十分先进的技术、设备和管理受托方不可能的到十分先进的技术、设备和管理经验。加工装配是一种初级合作形式。委托方不经验。加工装配是一种初级合作形式。委托方不会把最好的设备、技术和管理经验传递给受托方会把最好的设备、技术和管理经验传递

9、给受托方加工装配的产品一般都是本企业原来生产经营的加工装配的产品一般都是本企业原来生产经营的同类产品，可能会冲击受托方的出口产品销路同类产品，可能会冲击受托方的出口产品销路第五章第五章 国际工贸合作国际工贸合作第一节 国际加工装配贸易 四、国际加工装配贸易的特点四、国际加工装配贸易的特点 七个特点七个特点:进出口紧密结合。把进口和出口结合起来进出口紧密结合。把进口和出口结合起来贸易与生产相统一。两头在外，生产在国内，原贸易与生产相统一。两头在外，生产在国内，原材料和销售渠道在国外。材料和销售渠道在国外。承接方风险小。只承接原材料，不构成商品买卖承接方风险小。只承接原材料，不构成商品买卖行为。只

10、收取加工费，不考虑产品成本和销售。行为。只收取加工费，不考虑产品成本和销售。第五章第五章 国际工贸合作国际工贸合作贸易方式简便易行。承接方无需大量贸易方式简便易行。承接方无需大量流动资金，只需要必要的固定资产。流动资金，只需要必要的固定资产。节省外汇节省外汇合作期限一般较长合作期限一般较长对承接方是间接劳务输出。对承接方是间接劳务输出。第五章第五章 国际工贸合作国际工贸合作人民币升值对我国加工贸易的影人民币升值对我国加工贸易的影响响 加工贸易由于技术含量低，是一种全加工贸易由于技术含量低，是一种全球性的竞争。企业只能以最低的价格球性的竞争。企业只能以最低的价格获得订单。当人民币升值，国内劳动获

11、得订单。当人民币升值，国内劳动力成本增加时，中小企业将由于不赚力成本增加时，中小企业将由于不赚钱和倒闭。钱和倒闭。第五章第五章 国际工贸合作国际工贸合作第一节 国际加工装配贸易 五、国际加工装配贸易合同五、国际加工装配贸易合同 主要内容：主要内容：对来料、来件的要求和到货时间条款对来料、来件的要求和到货时间条款合同中应当明确来料来件的标准和验收方式，明合同中应当明确来料来件的标准和验收方式，明确到货时间，以保证受托方按时开工按时交货。确到货时间，以保证受托方按时开工按时交货。第五章第五章 国际工贸合作国际工贸合作关于交货的条款关于交货的条款成品的质量应有保障：成品的质量应有保障：1、以文字确定

12、的方式进行验收。、以文字确定的方式进行验收。2、依照国际市场或当地市场的标准。、依照国际市场或当地市场的标准。3、按委托方的要求确定标准。、按委托方的要求确定标准。第五章第五章 国际工贸合作国际工贸合作关于原材料消耗和合理次品率的条款关于原材料消耗和合理次品率的条款关于委托方信受托方提供设备、技术关于委托方信受托方提供设备、技术的条款的条款关于工缴费的条款关于工缴费的条款第五章第五章 国际工贸合作国际工贸合作第一节 国际加工装配贸易 关于支付方式的条款，信用证付款方式。关于支付方式的条款，信用证付款方式。运费条款。一般来说，运输费用由委托方支付。运费条款。一般来说，运输费用由委托方支付。保险条

13、款。保险费由委托方负担保险条款。保险费由委托方负担约束性条款。如受托方在委托期间不能接受第三约束性条款。如受托方在委托期间不能接受第三方的委托。方的委托。违约及仲裁条款。发生纠纷时，按双方约定的仲违约及仲裁条款。发生纠纷时，按双方约定的仲裁机构进行仲裁。裁机构进行仲裁。第五章第五章 国际工贸合作国际工贸合作第一节 国际加工装配贸易 六、开展国际加工装配业务的基本做法六、开展国际加工装配业务的基本做法5 5个基本做法：个基本做法：确定加工装配的商品确定加工装配的商品选择资信良好的客户选择资信良好的客户洽谈签订对外加工装配合同洽谈签订对外加工装配合同履行对外加工装配合同履行对外加工装配合同及时出运

14、，按时交货及时出运，按时交货第五章第五章 国际工贸合作国际工贸合作第二节 国际补偿贸易 一、补偿贸易的含义一、补偿贸易的含义 交易的一方提供设备、技术；另一方基本上不支交易的一方提供设备、技术；另一方基本上不支付现汇，而是以该设备、技术生产出来的产品或付现汇，而是以该设备、技术生产出来的产品或双方商定的其他商品，去偿还设备，技术的价款。双方商定的其他商品，去偿还设备，技术的价款。二、补偿贸易的形式：二、补偿贸易的形式： 按补偿产品的不同划分：按补偿产品的不同划分： 直接补偿，又称产品返销（直接补偿，又称产品返销（product buy backproduct buy back）；）； 间接补偿

15、，又称互购（间接补偿，又称互购（counter purchasecounter purchase） 按参与者的多寡来划分：双边补偿贸易；多边补按参与者的多寡来划分：双边补偿贸易；多边补偿贸易偿贸易第五章第五章 国际工贸合作国际工贸合作第二节 国际补偿贸易 三、补偿贸易的作用与局限性三、补偿贸易的作用与局限性 补偿贸易的三个作用：补偿贸易的三个作用：（一）对西方发达国家经济的作用（一）对西方发达国家经济的作用 带动了出口，促进了国民收入的增长带动了出口，促进了国民收入的增长 有利于抑制通货膨胀。有利于抑制通货膨胀。 有利于减轻经济衰退对社会的压力有利于减轻经济衰退对社会的压力 有利于原料进口的多

16、渠道化有利于原料进口的多渠道化第五章第五章 国际工贸合作国际工贸合作第二节 国际补偿贸易 （二）对西方发达国家企业的作用（二）对西方发达国家企业的作用 扩大了产品销售，扩大了潜在的出口市场扩大了产品销售，扩大了潜在的出口市场 有助于争取贸易机会，在激烈的国际竞争中使企有助于争取贸易机会，在激烈的国际竞争中使企业处于有利地位业处于有利地位 有利于延长企业产品的周期寿命有利于延长企业产品的周期寿命 有利于获得较为稳定的原料、零部件的供应来源有利于获得较为稳定的原料、零部件的供应来源 有利于直接降低某些制成品的成本有利于直接降低某些制成品的成本第五章第五章 国际工贸合作国际工贸合作第二节 国际补偿贸

17、易 （三）对发展中国家经济的作用（三）对发展中国家经济的作用 多引进设备、技术或其他生产性物资、加速经济多引进设备、技术或其他生产性物资、加速经济发展发展 改善国际收支或国家贸易收支的不改善国际收支或国家贸易收支的不 平衡现象平衡现象 是有效利用外资的一种形式是有效利用外资的一种形式 有利于本国产品打入世界市场有利于本国产品打入世界市场 有利于企业更新技术和改进管理，提高产品质量有利于企业更新技术和改进管理，提高产品质量第五章第五章 国际工贸合作国际工贸合作第二节 国际补偿贸易 （四）补偿贸易的局限性：（四）补偿贸易的局限性： 补偿贸易要求买卖相联，双方都要承担买卖的责补偿贸易要求买卖相联，双

18、方都要承担买卖的责任，不够灵活任，不够灵活 不稳定因素多，双方风险大不稳定因素多，双方风险大 外国公司因担心有些补偿产品在市场上同类产品外国公司因担心有些补偿产品在市场上同类产品过剩，因而不愿接受返销或互购的制成品，增加过剩，因而不愿接受返销或互购的制成品，增加了达成补偿贸易协议的难度了达成补偿贸易协议的难度 手续繁琐，费时费事手续繁琐，费时费事第五章第五章 国际工贸合作国际工贸合作第二节 国际补偿贸易 四、补偿贸易的特点：四、补偿贸易的特点： 不严格限定等值的商品交换，但又与换货相联系不严格限定等值的商品交换，但又与换货相联系 将易货与信贷相结合将易货与信贷相结合 贸易与生产相联系贸易与生产

19、相联系 不用货币而用产品作主要支付手段不用货币而用产品作主要支付手段 补偿贸易的双边既有买卖关系，又有合作关系补偿贸易的双边既有买卖关系，又有合作关系第五章第五章 国际工贸合作国际工贸合作第二节 国际补偿贸易 五、贸易合同内容：五、贸易合同内容： 进口技术设备的数量及质量条款。注意以次充好。进口技术设备的数量及质量条款。注意以次充好。 补偿产品的数量和质量条款补偿产品的数量和质量条款 商品价格条款商品价格条款 支付方式条款支付方式条款 贷款偿还期限条款贷款偿还期限条款 保险条款保险条款 违约与仲裁违约与仲裁合同样本合同样本第五章第五章 国际工贸合作国际工贸合作第二节 国际补偿贸易 六、补偿贸易

20、的四步基本做法：六、补偿贸易的四步基本做法： 选择合作伙伴选择合作伙伴 谈判及签订合同谈判及签订合同 合同的审批合同的审批 履行合同履行合同第五章第五章 国际工贸合作国际工贸合作第三节 国际租赁贸易 一、国际租赁的含义一、国际租赁的含义 租赁租赁(leasing)是指出租人将物品较长期地租给特是指出租人将物品较长期地租给特定用户使用，并收取租金的活动，是有偿转让物定用户使用，并收取租金的活动，是有偿转让物品使用权的经济行为。在租赁业务中如果有关当品使用权的经济行为。在租赁业务中如果有关当事人分属不同的国家，则称之为国际事人分属不同的国家，则称之为国际租赁。租赁。 租赁的双方当事人称为出租人租赁

21、的双方当事人称为出租人(lessor)和承租人和承租人(lessee)即使用人。即使用人。 租赁物品可以是任何有形的耐久资产。主要分房租赁物品可以是任何有形的耐久资产。主要分房地产和设备两大类。地产和设备两大类。 第五章第五章 国际工贸合作国际工贸合作第三节 国际租赁贸易 二、国际租赁的主要形式二、国际租赁的主要形式承租人承租人出租人出租人承租人承租人融资性租赁融资性租赁经营性租赁经营性租赁按一次租赁投资回收多少：融资性租赁、按一次租赁投资回收多少：融资性租赁、营业性租赁、服务性租赁营业性租赁、服务性租赁按有无税收优惠：节税租赁、非节税租赁按有无税收优惠：节税租赁、非节税租赁按租赁过程：直接租

22、赁、转租赁、售后回按租赁过程：直接租赁、转租赁、售后回租等租等按出租人数多寡：单一租赁、杠杆租赁按出租人数多寡：单一租赁、杠杆租赁设备租赁、汽车租赁和轮船租赁等设备租赁、汽车租赁和轮船租赁等第五章第五章 国际工贸合作国际工贸合作第三节 国际租赁贸易 ( (一一) )融资性租赁和经营租赁融资性租赁和经营租赁 融资性租赁是典型的设备租赁所采取的基本形式融资性租赁是典型的设备租赁所采取的基本形式 经营性租赁是泛指融资性租赁以外的其他一切租经营性租赁是泛指融资性租赁以外的其他一切租赁形式，主要目的在于对设备的使用赁形式，主要目的在于对设备的使用( (二二) )节税租赁和非节税租赁节税租赁和非节税租赁

23、节税租赁即在税收方面能真正享受租赁待遇的租节税租赁即在税收方面能真正享受租赁待遇的租赁。赁。 非节税租赁在考虑租赁以税收为基础国家的税法非节税租赁在考虑租赁以税收为基础国家的税法上通常被当作分期付款交易来对待。上通常被当作分期付款交易来对待。第五章第五章 国际工贸合作国际工贸合作第三节 国际租赁贸易 （三）杠杆租赁和单一投资者租赁（三）杠杆租赁和单一投资者租赁 杠杆租赁是采取财务杠杆方式组成的融资性节税杠杆租赁是采取财务杠杆方式组成的融资性节税租赁租赁 单一投资者租赁是设备购置成本百分之百由出租单一投资者租赁是设备购置成本百分之百由出租人独自承担的一项租赁交易人独自承担的一项租赁交易第五章第五

24、章 国际工贸合作国际工贸合作第三节 国际租赁贸易 融资性租赁交易结构图：融资性租赁交易结构图：9 9交交付付租租金金4 4签签订订租租约约3 3审审查查受受理理2 2委委托托租租赁赁 承租人承租人（用户）（用户）1 1选定设备选定设备8 8售后服务售后服务6 6交货、验收交货、验收卖主（厂家或卖主（厂家或贸易公司）贸易公司）7 7付货款付货款5 5签订买卖签订买卖合同合同出租人出租人（租赁公司）（租赁公司）第五章第五章 国际工贸合作国际工贸合作第三节 国际租赁贸易 ( (四四) )直接租赁、转租赁、回租直接租赁、转租赁、回租 直接租赁直接租赁是由出租人用在资金市场上筹措到的资金，向制是由出租人

25、用在资金市场上筹措到的资金，向制造商支付贷款，购进设备后直接出租给用户（承租人）造商支付贷款，购进设备后直接出租给用户（承租人） 转租赁转租赁即由出租人从一家租赁公司或从制造厂商租进一项即由出租人从一家租赁公司或从制造厂商租进一项设备后转租给用户设备后转租给用户租赁合同租赁合同 3租赁公司租赁公司a购货合同购货合同转让协议转让协议2购货合同购货合同1用户用户转租赁合同转租赁合同4厂商厂商租赁公司租赁公司b第五章第五章 国际工贸合作国际工贸合作第三节 国际租赁贸易 回租指由设备所有者将自己拥有的部分资产卖给回租指由设备所有者将自己拥有的部分资产卖给租赁公司，然后再从该租赁公司租回来的做法租赁公司

26、，然后再从该租赁公司租回来的做法物权物权 货款货款1 1租赁公司租赁公司租金租金3设备原有者设备原有者（承租人）（承租人）租赁合同租赁合同2回租交易结构图：回租交易结构图：第五章第五章 国际工贸合作国际工贸合作第三节 国际租赁贸易三、国际租赁的作用和局限性三、国际租赁的作用和局限性 对承租人的作用：对承租人的作用：提高资金的利用效率；提高资金的利用效率；避免资产过时的风险；避免资产过时的风险；免受资产限额的限制；免受资产限额的限制；可以避免通货膨胀。可以避免通货膨胀。对承租人的副作用：对承租人的副作用：租赁的成本有时比其他中长期融资形式的成本高；租赁的成本有时比其他中长期融资形式的成本高；大多

27、数租赁不可中途撤销，即使发现承租人的资大多数租赁不可中途撤销，即使发现承租人的资产不能给企业带来利润，也要按期支付租金；产不能给企业带来利润，也要按期支付租金；承租人对设备只享有使用权，不得随意改进设备。承租人对设备只享有使用权，不得随意改进设备。第五章第五章 国际工贸合作国际工贸合作第三节 国际租赁贸易对出租人的作用：对出租人的作用：出租人对租赁设备拥有所有权，比信贷投资更可出租人对租赁设备拥有所有权，比信贷投资更可靠；靠；可以用租赁设备作抵押，取得贷款，减少自有资可以用租赁设备作抵押，取得贷款，减少自有资本的投资；本的投资；除可收回全部设备投资和利息，还可获得高利润；除可收回全部设备投资和

28、利息，还可获得高利润；可获得优惠的加速折旧的好处；可获得优惠的加速折旧的好处；通过租赁提供维修、保养、培训等工作，可增加通过租赁提供维修、保养、培训等工作，可增加附带收入。附带收入。对出租人的副作用：对出租人的副作用：在租赁业务中，有时要承担设备闲置无人租出的在租赁业务中，有时要承担设备闲置无人租出的风险；风险；遇到通货膨胀时，要承担计价货币贬值的风险。遇到通货膨胀时，要承担计价货币贬值的风险。第五章第五章 国际工贸合作国际工贸合作第三节 国际租赁贸易四、国际租赁合同四、国际租赁合同进出口购销合同进出口购销合同 由出租人作为买方，按承租人与供货商磋商达成由出租人作为买方，按承租人与供货商磋商达

29、成的条件，就买卖某项设备各自应享有的权利和应的条件，就买卖某项设备各自应享有的权利和应承担的义务，代承租人和供应商签订的，并由承承担的义务，代承租人和供应商签订的，并由承租人连署签字确认同意的书面协议。租人连署签字确认同意的书面协议。贷款合同贷款合同 是出租人与有关金融机构之间达成的融通资金的是出租人与有关金融机构之间达成的融通资金的协议。协议。 委托书样本委托书样本 合同样本合同样本第五章第五章 国际工贸合作国际工贸合作第三节 国际租赁贸易五、国际租赁的基本做法五、国际租赁的基本做法第五章第五章 国际工贸合作国际工贸合作第三节 国际租赁贸易六、租金的计算方法六、租金的计算方法 计算公式：计算

30、公式：租金是出租人购买设备的价格、利息、利润的总租金是出租人购买设备的价格、利息、利润的总和，租赁中发生的其他有关费用也应计入租金；和，租赁中发生的其他有关费用也应计入租金；租金的高低主要取决于利息、佣金和估计残值的租金的高低主要取决于利息、佣金和估计残值的多少；多少；如何提高估计残值和把利息佣金降低到最低限度如何提高估计残值和把利息佣金降低到最低限度是减低租金的关键。是减低租金的关键。（租赁物原值-估计残值）+利息+税金+保险费+佣金租金租期第五章第五章 国际工贸合作国际工贸合作第四节 国际生产合作 一、国际生产合作的含义一、国际生产合作的含义 所谓所谓国际国际生产合作，是指不同国家的企业在生产生产合作，是指不同国家的企业在生产上进行合作，共同研究或制造某些产品。上进行合作，共同研究或制造某些产品。 实践中，它往往指一项产品或一个工程项目，由实践中，它往往指一项产品或一个工程项目