初级经济法·课后作业·第五章

1、第五章 其他相关税收法律制度（课后作业）一、单项选择题1.关于房产税的纳税义务人，下列说法中不正确的是（ ）。A.产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人B.产权出典的，出典人为纳税人C.产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人D.产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人2.下列选项中，属于房产税征税范围的是（ ）。A.建立在农村的厂房B.室外游泳池C.建立在县城的办公楼D.独立于房屋的围墙3.刘某拥有两套房屋，一套原值为400000元的住房供自己居住；另一套为临街商铺，刘某用于经营小卖部，原值为850000元。已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产余值扣除比例为25

2、%，则刘某2011年应缴纳房产税（ ）元。A.0 B.3600 C.7650 D.112504.李某拥有两套住房，一套住房原值800000元供自己居住，另一套住房原值为500000元，于2011年1月1日出租给公民张某用于居住，当年取得租金收入20000元。已知当地规定的房产余值扣除比例为20%，则李某2011年应缴纳房产税（ ）元。A.0 B.800 C.2400 D.48005.某企业2011年初拥有一栋厂房，原值为400万元，已计提折旧80万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。则该企业当年应缴纳房产税（ ）万元。A.4.8 B.3.84 C.3.36

3、 D.2.696.下列有关房产税的表述中，不正确的是（ ）。A.个人拥有的对外出租的房屋，免征房产税B.个人拥有的营业用房应照章征收房产税C.对高校后勤实体免征房产税D.对非营利性医疗机构自用的房产免征房产税7.下列有关房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（ ）。A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税B.纳税人委托施工企业建设的经营用房屋，从生产经营之次月起缴纳房产税C.纳税人出租房产，自交付出租之月起缴纳房产税D.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税8.对于房产不在同一地方的纳税人，下列表述正确的是（ ）。A.应分别向房产所在地的税务机关申报

4、缴纳房产税B.由纳税人自行选择向其中的一处税务机关来申报缴纳房产税C.在总机构所在地税务机关汇总缴纳房产税D.由省级人民政府确定房产税纳税地点9.根据契税法律制度的有关规定，下列选项中应征收契税的是（ ）。A.企业受让土地使用权B.承包者获得农村集体土地承包经营权C.个人承租居民住房D.法定继承人继承房屋10.下列属于契税的纳税义务人的是（ ）。A.转让房屋的企业B.捐赠房屋的个人C.转让土地的事业单位D.购买土地的企业11.甲企业以价值3500万元的写字楼与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元。已知当地契税税率为4%，则甲企业应缴纳契税为（ ）万元。A.4 B.136 C.14

5、0 D.14412.某公司2011年9月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为（ ）万元。A.120 B.105 C.180 D.1513.契税纳税人应当自纳税义务发生之日起（ ）内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。A.7日 B.10日 C.15日 D.30日14.根据车船税法律制度的规定，船舶的计税单位是（ ）。A.净吨位每吨 B.自重每吨 C.排气量 D.每艘15.王某2011年6月21日购小轿车1辆，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。

6、已知小轿车年单位税额480元。王某2011年应缴纳车船税（ ）元。A.240 B.280 C.320 D.48016.某公司2011年拥有非机动驳船3艘，每艘净吨位8吨；机动运输船10艘，每艘净吨位10吨。当地船舶适用年税额为每吨3元，该公司当年应缴纳车船税（ ）元。A.186 B.300 C.336 D.37217.根据车船税法律制度的规定，跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点是（ ）。A.车船的登记地B.车船的实际使用地C.车船的购买地D.纳税人机构所在地18.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（ ）。A.使用面积 B.居住面积 C.实

7、际占用的土地面积 D.建筑面积19.某商业企业在市区拥有A、B两栋自用办公楼，A栋占地7600平方米，B栋占地5400平方米。2011年4月30日将B栋交付出租，租期为1年。当地城镇土地使用税税率为每平方米2元，则该企业当年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。A.3600 B.7200 C.18800 D.2600020.某林场处于城镇土地使用税征收区域内，2011年该林场共占地30000平方米，其中办公占地4000平方米，育林地10000平方米，运材道占地8000平方米，防火设施占地2000平方米，林中度假村占地6000平方米，已知城镇土地使用税单位税额每平方米1.2元。则该林场全年应缴纳城镇土地

8、使用税（ ）元。A.4800 B.12000 C.33600 D.3600021.下列各项中，符合城镇土地使用税纳税义务发生时间规定的是（ ）。A.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税B.纳税人出租房产，自交付出租房产之月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税22.下列属于印花税纳税人的是（ ）。A.签订加工承揽合同的中外合资企业B.发放土地使用证的单位C.借款合同担保人D.技术合同的鉴定人23.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是（ ）。A.工商营业执

9、照 B.房屋产权证 C.土地使用证 D.税务登记证24.根据印花税法律制度的规定，下列选项中应按“产权转移书据”计算缴纳印花税的是（ ）。A.专利权转移书据B.专利申请转让合同C.非专利技术转让合同D.技术服务合同25.某建筑安装工程公司与某房地产开发公司签订了一份承包金额为8000万元的商品房工程承包合同后,又将其中的3000万元工程分包给了某建筑公司,并签订了正式合同，已知建筑安装承包合同税率为0.3，则该建筑安装工程公司应缴纳印花税（ ）万元。A.0.9 B.1.5 C.2.4 D.3.326.甲与某租赁公司签订机动车租赁合同，租用小轿车一辆，租期一周，租金共800元，已知财产租赁合同税

10、率为1，则该合同各方应按（ ）元贴花。A.0.80 B.1.6 C.1 D.527.甲运输企业与乙企业签订一份运输合同，合同注明：货物价款为100万元，运输费20万元，保险费2万元，装卸费3万元。已知货物运输合同印花税税率为0.5，财产保险合同印花税税率为1，则该运输公司应缴纳印花税（ ）元。A.80 B.100 C.125 D.62528.根据印花税法律制度的规定，下列选项中应征收印花税的是（ ）。A.农林作物保险合同B.书、报、刊发行单位之间书立的凭证C.境内运输单位运输进口货物所持有的一份结算单据D.企业与主管部门签订的租赁承包经营合同29.根据印花税法律制度的规定，一份凭证印花税应纳税

11、额超过（ ）元的，纳税人应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税凭证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。A.50 B.100 C.200 D.50030.开采或者生产应税矿产品销售的，资源税实行从量计征，计征资源税的课税数量为（ ）。A.实际产量 B.发货数量 C.计划产量 D.销售数量31.某企业2011年7月开采原油1000吨，销售600吨，已知原油适用的资源税税额为10元/吨。则该企业当月应缴纳的资源税为（ ）元。A.4000 B.4500 C.6000 D.1000032.某矿山6月份开采铜矿石原矿75000吨，销售原矿10000吨，取得不含税销售收入450

12、000元；移送使用入选精矿8000吨，选矿比为20%，该矿山铜矿石适用的资源税税额为1.2元/吨，该矿山当月应缴纳的资源税为（ ）元。A.12000 B.21600 C.60000 D.9000033.根据资源税法律制度的规定，纳税人以1个月为一期缴纳资源税的，自期满之日起（ ）日内申报纳税。A.3 B.5 C.10 D.1534.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（ ）。A.转让店铺的个人B.出租写字楼的企业C.转让国有土地使用权的事业单位D.将房地产投资联营的房地产企业35.下列行为中，应征收土地增值税的是（ ）。A.国有土地使用权出让B.个人将其房产赠与父母C.单位通过境内国家机关将

13、房产赠与公益事业D.以房产抵债而发生房地产权属转让的36.根据土地增值税法律制度的规定，纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，其房地产开发费用按“取得土地使用权支付的金额”和“房地产开发成本”之和的（ ）计算扣除。A.10% B.15% C.10%以内 D.15%以内37.市区某生产企业2009年3月购置一栋办公楼，支付价款8000万元。2011年3月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为9500万元，经评估该办公楼六成新，已经提取折旧1200万元。已知产权转移书据印花税税率为0.5，转让不动产营业税

14、税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，则该企业计算土地增值税的增值额为（ ）万元。A.2985 B.4185 C.4190 D.430038.市区某房地产开发公司购入一块土地用于开发商品房，取得该土地使用权支付的金额为2000万元，发生开发成本600万元；向金融机构借款发生利息支出50万元，不能按房地产项目计算分摊；将开发的商品房全部销售，取得销售收入5000万元。已知当地房地产开发费用的扣除比例为10%，产权转移书据印花税税率为0.5，转让不动产营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，则该企业土地增值税的扣除项目金额为（ ）万元。A.313

15、5 B.3655 C.3657.5 D.370539.2011年5月，居民甲将其2009年以80万元购入的一套住房转让给居民乙，取得收入150万元。已知同类房地产的评估价格为100万元。甲某应缴纳土地增值税（ ）万元。A.0 B.12.53 C.20.29 D.1540.纳税人应在转让房地产合同签订后（ ），到房地产所在地主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。A.7日内 B.10日内 C.15日内 D.20日内41.法人转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，土地增值税的纳税地点为（ ）。A.办理过户手续所在地B.机构所在地C.法人经营所在地D.房地产坐落地二、多项选择题1.根据

16、房产税法律制度的规定，下列有关房产税的叙述中，不正确的有（ ）。A.纳税单位无租使用免税单位的房产，不征收房产税B.征税范围不包括农村的房产C.房地产开发企业自用的办公楼不征收房产税D.外商投资企业经营的房产不缴纳房产税2.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税计税依据的表述中，正确的有（ ）。A.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值B.对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，不得扣减原来相应设备和设施的价值C.对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值D.融资租赁的房屋，以房产余值计算征收房产税3.根据房产税法律制度的规定

17、，下列有关房产税的表述中，正确的有（ ）。A.企业按规定价格向职工出租的单位自有住房，按取得的租金收入计缴房产税B.自收自支事业单位按规定价格向职工出租的单位自有住房，按取得的租金收入计缴房产税C.中国人民银行总行所属分支机构自用的房产免征房产税D.老年服务机构自用的房产免征房产税4.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税义务发生时间的表述中，不正确的有（ ）。A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税B.纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税C.纳税人购置新建商品房，自取得房屋权属证书之次月起缴纳房产税D.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，

18、房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税5.下列选项中属于契税征税范围的有（ ）。A.土地使用权转让B.国有土地使用权出让C.房屋买卖D.房屋赠与6.下列属于契税征税范围的有（ ）。A.企业将房屋投资入股B.债务人以土地权属抵债C.以获奖方式承受土地权属D.企业将厂房抵押给银行7.根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有（ ）。A.房屋买卖B.土地使用权交换C.房屋赠与D.土地使用权转让8.根据契税法律制度的有关规定，下列说法中不正确的有（ ）。A.土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，免征契税B.纳税人承受荒山、荒沟、荒丘

19、、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税C.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，免征契税D.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税9.下列属于车船税的征税范围的有（ ）。A.拖拉机 B.三轮汽车 C.自行车 D.木船10.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有（ ）。A.警用车船 B.电动自行车 C.载货汽车 D.载客汽车11.根据车船税法律制度的规定，下列对于车船税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。A.车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月B.未按规定办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当

20、月作为车船税的纳税义务发生时间C.车船税的纳税义务发生时间为车船投入使用的当月D.未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间12.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的有（ ）。A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳B.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳C.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳13.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列选项中属于城镇土地使用税征税范围的有（ ）。A.市区办公楼所占土地B.

21、县城开发区厂房所占土地C.工矿区内企业所占土地D.农村小卖部所占土地14.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列有关城镇土地使用税税率的表述中，说法正确的有（ ）。A.城镇土地使用税采用比例税率B.城镇土地使用税每个幅度税额的差距为20倍C.经济发达地区，城镇土地使用税的适用税额可以适当提高，但须报经财政部批准D.省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内根据实际情况确定所辖地区的适用税额幅度15.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列选项中，符合城镇土地使用税土地面积确定的规定的有（ ）。A.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准B.尚未组织测定，但纳税人持有政

22、府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准C.尚未核发土地使用证书的，由税务机关核定土地面积D.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整16.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列选项中，免征城镇土地使用税的有（ ）。A.矿山的采矿场用地B.盐场的生产厂房、办公用地C.林业系统的生活区用地D.盐场的盐滩、盐矿的矿井用地17.下列各项中，免征城镇土地使用税的有（ ）。A.宗教寺庙自用的土地B.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地C.企业厂区内的绿化用地D.广场、绿化地带等公共用地18.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，其城镇土地使用

23、税的表述正确的有（ ）。A.应自取得土地使用证之次月起缴纳城镇土地使用税B.应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税C.合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税D.自实际交付使用之月起缴纳城镇土地使用税19.关于印花税纳税人的下列表述中，正确的有（ ）。A.会计账簿以立账簿人为纳税人B.产权转移书据以立据人为纳税人C.建筑工程合同以合同当事人为纳税人D.房屋产权证以领受人为纳税人20.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（ ）。A.商标注册证B.土地使用权出让合同C.法律咨询合同D.商品房销售合同21.根据印花税法律制度的

24、规定，下列各项中，不征或者免征印花税的有（ ）。A.已缴纳印花税凭证的副本B.出版合同C.无息、贴息贷款合同D.委托代理合同22.根据资源税法律制度的规定，下列选项中属于资源税特点的有（ ）。A.只对特定自然资源征税B.调节资源的级差收益C.实行从量定额征收D.纳税人自行完税23.根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（ ）。A.外资企业在境内开采原煤B.钢铁企业购进铁矿石C.商贸企业销售收购的煤炭制品D.个人经营者开采铁矿石24.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税的表述中，正确的有（ ）。A.人造石油不征收资源税B.与原油同时开采的天然气需要缴纳资源税C

25、.食用盐应征收资源税D.洗煤、选煤和其他煤炭制品不征收资源税25.根据资源税法律制度的有关规定，下列有关资源税适用税额的表述中，正确的有（ ）。A.纳税人开采不同税目应税产品的，如果不能分别核算不同税目应税产品的课税数量，从高适用税额B.独立矿山收购未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税C.独立矿山、联合企业以外的其他单位收购未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税D.纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税26.根据资源税法律制度的有关规定，下列关于资源税课税数量的表述中

26、，正确的有（ ）。A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量B.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，以使用的自产液体盐数量为课税数量C.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量D.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，由税务机关来核定课税数量27.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中正确的有（ ）。A.纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天B.纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为发出应税产品的当天C.纳税人

27、销售应税产品采取分期收款、预收货款以外的其他结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天28.下列关于我国土地增值税特点的表述中，说法正确的有（ ）。A.在房地产转让环节征收B.以房地产转让实现的增值额为计税依据C.征税面比较广D.采用扣除法和评估法计算增值额29.下列选项中，属于个人出租房屋所涉及的税种有（ ）。A.房产税B.个人所得税C.营业税D.土地增值税30.根据土地增值税法律制度的规定，下列选项中属于土地增值税征税范围的有（ ）。A.房地产的交换B.处于抵押期间的房地产C.房地产开发公司

28、为客户代建房地产D.双方合作建房，建成后转让的31.个人转让旧房及建筑物，不能取得评估价格，但能提供购房发票，则下列涉及该项业务土地增值税的表述中，正确的有（ ）。A.可按购房发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除项目金额B.购房时缴纳的契税可以作为加计5%的基数C.购房时缴纳的契税，纳税人能够提供完税凭证的，可以作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除D.转让时缴纳的个人所得税可以作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除32.纳税人转让新建商品房项目，在计算土地增值税时，允许扣除的项目有（ ）。A.取得土地使用权支付的价款和按国家规定缴纳的有关费用和税金B.房地产开发成本C.

29、实际发生的销售费用、管理费用和财务费用金额D.与转让房地产有关的税金33.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应进行土地增值税清算的有（ ）。A.整体转让未竣工决算房地产开发项目的B.直接转让土地使用权的C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上D.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的34.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（ ）。A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为90%，剩余部分待售B.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产

30、建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，剩余部分待售C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为70%，其余部分全部对外出租D.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为65%，其余部分全部转为自用35.房地产开发企业有（ ）情形的，税务机关可按照规定核定征收土地增值税。A.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的三、判断题1.房屋产权出典的，出典人为房产税的纳税义务

31、人。（ ）2.房地产开发企业建造的商品房，在出售前应按规定征收房产税。（ ）3.房产税的征税对象是房屋，室外游泳池不属于房产税的征税对象。（ ）4.对于融资租赁的房屋，应以收取的租金收入计征房产税。（ ）5.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（ ）6.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税。（ ）7.纳税人因房屋大修导致连续停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税。（ ）8.房产税实行按年计算、分期缴纳的征收办法，具体纳税期限由省、自治区、直

32、辖市税务机关决定。（ ）9.公司增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。（ ）10.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据。（ ）11.经批准减征、免征契税的纳税人，改变有关土地、房屋的用途的，不需要补缴契税。（ ）12.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。（ ）13.非机动驳船免征车船税。（ ）14.车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省级人民政府确定。（ ）15.经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低幅度不得超过规定的最低税额的20%。经济发

33、达地区，城镇土地使用税的适用税额可以适当提高，但须报经财政部批准。（ ）16.纳税人取得土地使用权，尚未核发土地使用证书的，暂不征收城镇土地使用税。（ ）17.凡是缴纳了耕地占用税的土地，从批准征用之日起满1年后征收城镇土地使用税。（ ）18.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年10年。（ ）19.商品房销售合同按照购销合同征收印花税。（ ）20.一般的法律、会计、审计等方面的咨询属于技术咨询，其所立合同按照技术合同缴纳印花税。（ ）21.营业账簿均以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额为印花税计税依据。（ ）22.印花税由纳税人根据税法规定，自行

34、计算应纳税额，并自行购买印花税票，自行完成纳税义务；同时，对特殊情况采取特定的纳税贴花方法。（ ）23.已贴花的凭证，修改后所载金额有增加的，其增加部分一般不再补贴印花。（ ）24.外商投资企业开采石油、天然气，按照现行规定只征收矿区使用费，暂不征收资源税。（ ）25.纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或按主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量。（ ）26.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因地震灾害遭受重大损失的，免征资源税。（ ）27.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人机构所在地主管税务机关缴纳。（ ）28.国有土地使用权出让，同时属于契

35、税和土地增值税的征税范围。（ ）29.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，应征收土地增值税。（ ）30.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免征土地增值税；超过20%的，应按超过部分的增值额缴纳土地增值税。（ ）四、不定项选择题【资料一】某市房地产开发公司2011年开发某写字楼项目，相关资料如下：（1）取得土地使用权支付土地价款4000万元，按国家统一规定缴纳相关费用和税金200万元；（2）写字楼开发成本为1800万元；（3）写字楼开发费用中的利息支出为150万元（不能提供金融机构证明）；（4）2011年10月份竣工，并于当月将写字

36、楼全部售出，取得收入10000万元，签订了产权转移书据。已知：当地房地产开发费用的扣除比例为8%；销售不动产的营业税税率为5%；城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%；产权转移书据印花税税率为0.5；土地增值税税率表如下：级数增值额与扣除项目金额的比率税率（%）速算扣除系数（%）1不超过50%的部分3002超过50%至100%的部分4053超过100%至200%的部分50154超过200%的部分6035要求：根据上述资料，分析回答下列问题：（1）计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为（ ）万元。A.464B.480C.614D.630（2）该房地产开发公司转让写字楼应缴纳的印花税为（ ）

37、万元。A.3B.4.1C.5D.7（3）该房地产开发公司计算土地增值税时允许扣除的“与转让房地产有关的税金”为（ ）万元。A.451B.550C.555D.750（4）该房地产开发公司计算土地增值税时的扣除项目合计金额为（ ）万元。A.7030B.7035C.8230D.8235（5）该房地产开发公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。A.0B.529.5C.531D.891（6）根据上述资料，下列表述中正确的有（ ）。A.房地产开发公司取得土地使用权应缴纳契税B.该房地产公司开发的写字楼在出售前应缴纳房产税C.该房地产公司开发建造该写字楼的用地应缴纳城镇土地使用税D.该房地产公司应进行土地增值税

38、的清算【资料二】某盐场2011年3月份发生下列业务：（1）生产液体盐6000吨，其中4000吨直接对外销售给甲公司，每吨不含税销售额为300元；双方签订的合同约定货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于下个月支付。由于甲企业资金紧张，本月实际实付货款为700000元；（2）另外2000吨自产液体盐用于继续加工固体盐1800吨，当月全部售出；（3）外购液体盐5000吨用于加工成固体盐2500吨，当月全部售出。已知：固体盐资源税税额为15元/吨；液体盐资源税税额为2元/吨。要求：根据资料分别回答下列相关问题：（1）自产液体盐应当缴纳的资源税（ ）元。A.3200B.4666.67C.4800D

39、.8000（2）资料2应纳资源税（ ）元。A.4000B.23000C.27000D.31000（3）资料3应纳资源税（ ）元。A.10000B.27500C.37500D.47500【资料三】甲企业2011年3月份开业，注册资本220万元，建账时除记载资金的账簿外，另设8个营业账簿，当年发生下列业务：（1）当年取得土地使用证、商标注册证、税务登记证、银行开户许可证各一份；（2）与乙公司签订购销合同，合同规定甲企业用40万元的原材料换取乙公司40万元的产品；（3）与丙公司签订运输合同，合同注明运费50万元、装卸费5万元、保险费3万元；（4）甲公司作为承包方签订了建筑安装工程承包合同一份，承包金

40、额200万元；随后甲公司将其中60万元的业务分包给另一单位，并签订合同。已知记载资金的营业账簿印花税税率为0.5；购销合同印花税税率为0.3；运输合同印花税税率为0.5；建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3。要求：根据上述资料，分析回答下列问题：（1）计算甲企业设置账簿应纳的印花税为（ ）元。A.40B.1100C.1120D.1140（2）计算甲企业领用权利许可证照应纳的印花税为（ ）元。A.5B.10C.15D.20（3）计算甲企业购销合同应纳的印花税为（ ）元。A.120B.140C.190D.240（4）计算甲企业运输合同应纳的印花税为（ ）元。A.210B.225C.235D.25

41、0（5）计算甲企业建筑安装工程承包合同应纳的印花税为（ ）元。A.600B.650C.700D.780答案及解析一、单项选择题1. 【答案】B【解析】产权出典的，承典人为纳税人。2. 【答案】C【解析】房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村，A选项不正确；独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窑、室外游泳池等不开征房产税，B、D选项不正确。3.【答案】C【解析】对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章征收房产税。应纳房产税=850000×（1-25%）×1.2%=7650（元）。4.【答案】B【解析】对个人按市场价格出租的居

42、民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。则李某应缴纳房产税=20000×4%=800（元）。5.【答案】C【解析】应纳房产税=400×（1-30%）×1.2%=3.36（万元）。6. 【答案】A【解析】选项A：个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章征税。7. 【答案】D【解析】选项A：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税；选项B：纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税；选项C：纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起缴纳房产税。8. 【答案】A【解析】房产税在房产所在地缴纳。房

43、产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关申报纳税。9. 【答案】A【解析】选项B：土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转让；选项CD：典当、继承、分拆、出租或者抵押等形式而发生的土地、房屋权属变动的，不属于契税的征税范围。10. 【答案】D【解析】契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。11.【答案】A【解析】土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。计税依据只考虑其价格的差额，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税。则甲企业应纳契税=100&

44、#215;4%=4（万元）。12.【答案】B【解析】契税以成交价格作为计税依据，本题中该公司应缴纳契税=3500×3%=105（万元）。13. 【答案】B【解析】契税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。14. 【答案】A【解析】船舶以净吨位每吨为计税单位。15.【答案】B【解析】应缴纳车船税=480×7÷12=280（元）。纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的“当月”作为车船税的纳税义务发生时间。16.【答案】C【解析】非机动驳船分

45、别按船舶税额的50%计算车船税。则该公司应纳车船税=3×8×3×50%+10×10×3=336（元）。17. 【答案】A【解析】跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点为车船的登记地。18. 【答案】C【解析】城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。19.【答案】D【解析】城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳，用于出租的房产，其土地使用权仍属于出租方，该商业企业A、B两栋办公楼应按规定征收土地使用税，应纳城镇土地使用税=（7600+5400）×2=26000（元）。20.【答案】B【解析】对林区的育林地、

46、运材道、防火道、防火设施用地，免征城镇土地使用税，对林业系统的办公及生活区用地，均应征收城镇土地使用税。应纳城镇土地使用税=（4000+6000）×1.2=12000（元）。21. 【答案】C【解析】选项A：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；选项B：纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借之次月起，缴纳城镇土地使用税；选项D：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税。22. 【答案】A【解析】选项B：权利、许可证照印花税的纳税人为领受人；选项CD：立合同人为印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。23. 【答案】D【解析】

47、应当缴纳印花税的权利、许可证照包括：房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等，不包括税务登记证。24. 【答案】A【解析】选项BCD属于“技术合同”征税范围。25.【答案】D【解析】建筑安装工程承包合同，包括建筑、安装工程承包合同的总包合同、分包合同和转包合同。则该建筑安装公司应纳印花税=8000×0.3+3000×0.3=3.3（万元）。26.【答案】C【解析】800×1=0.8（元）1元，财产租赁合同印花税税额不足1元的，按1元计税贴花。27.【答案】B【解析】货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸

48、费和保险费等。根据本题的说明该运输企业应缴纳印花税=200000×0.5=100（元）。28. 【答案】C【解析】选项A：农林作物、牧业畜类保险合同，免征印花税；选项B：书、报、刊发行单位之间，发行单位与订阅单位或个人之间而书立的凭证，免征印花税；选项D：企业与主管部门等签订的租赁承包经营合同，不属于财产租赁合同，不征收印花税。29.【答案】D【解析】一份凭证印花税应纳税额超过500元的，纳税人应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税凭证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。30. 【答案】D【解析】纳税人开采或者生产应税产品销售的，以“销售数量”为资源税课

49、税数量。31.【答案】C【解析】纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量，则该企业当月应缴纳的资源税=600×10=6000（元）。32.【答案】C【解析】金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量。则当月应缴纳的资源税=10000×1.2+8000÷20%×1.2=60000（元）。33.【答案】C【解析】纳税人以1个月为一期缴纳资源税的，自期满之日起10日内申报纳税。34. 【答案】B【解析】B选项未转让房产产权，不属于土地增值税征税范围，所以出租写字楼的企业不属于

50、土地增值税的纳税人。35. 【答案】D【解析】选项A：土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税；选项B：房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为，不征收土地增值税；选项C：房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不征收土地增值税。36. 【答案】C【解析】这里注意不要忽视有“以内”的字样；计算扣除的具体比例，由各省、自治区、直辖市人民政府规定。37.【答案】B【解析】评估价格=9500×60%=5700（万元），有

51、关的税金=（10000-8000）×5%×（1+7%+3%）+10000×0.5=115（万元），增值额=10000-5700-115=4185（万元）。38.【答案】B【解析】（1）对从事房地产开发的纳税人，可按“取得土地使用权支付的金额”与“房地产开发成本”之和，加计20%扣除；（2）房地产企业转让房地产时缴纳的印花税不单独扣除；（3）房地产开发费用=（2000+600）×10%=260（万元）；与转让房地产有关的税金=5000×5%×（1+7%+3%）=275（万元）；扣除项目金额=2000+600+260+275+（2000+

52、600）×20%=3655（万元）。39.【答案】A【解析】自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。40. 【答案】A【解析】纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，到房地产所在地主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。41. 【答案】D【解析】土地增值税纳税人是法人的，当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，则在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税即可；如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。二、多项选择题1. 【答案】ACD【解析】选项A：纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税；选项C：房地产公司自用的办公楼应按规定征收房产税；选项D：外商投资企业属于房产税的纳税人。2. 【答案】ACD【解析】选项B：对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值。3. 【答案】CD【解析】选项AB：企业和自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有住房，暂免征收房产税。4. 【答案】BC【解析】选项AC：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税；选项BD：纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权