金昌铁业(集团)有限责任公司全面预算管理办法

1、 金昌铁业(集团有限责任公司全面预算管理办法第一章总则第一条为进一步提高公司整体管理水平和经济效益,建立健全全面预算管理机制,加强对预算的内部控制与管理,规范预算编制及调整,严格预算审批、执行、分析与考核,提高预算的科学性和严肃性,促进实现预算内部控制目标,根据金昌铁业(集团有限责任公司管理标准,结合本公司实际情况,特制定本办法。第二章全面预算的主题内容与适用范围第二条本办法规定了我公司全面预算管理的范围、职责、程序、等内容与要求。适用于我公司和公司所属各部门全面预算管理。第三条本办法所称全面预算,是指公司的销售预算、产量预算、成本预算、损益预算、原料采购预算、资金收支预算、筹资预算、投资预算

2、、管理费用、财务费用、销售费用、工资薪酬等预算。第三章预算编制的程序第四条编制财务预算,应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制,并制定详细的财务预算编制政策。第五条全公司预算高度集中,有公司各归口职能部门初步按分管的业务向财务提出预算草案。由计划财务部根据计划项目审核确 定,报公司经理办公会决定后下发执行。第六条公司预算编制分年度预算和月预算,年度预算从每年10月份开始编制,12月25日前全部编制完成。月预算由每月28日将次月预算草案上报公司计划财务部,有计划财务部审核编制后于次月4日前下达。第七条销售预测有销售

3、部门进行市场调查,从产品销售量、价格、回款率及市场占有份额等多方面调查预测。第八条原料采购预算由供应方面从原料的购买力、采购地、采购量、支付价款方式、原料价格进行预测。第九条生产技术部依据高炉生产系数测算高炉生铁生产量、主要消耗、原料配比、单耗。第十条矿山技术部依据公司年度经营情况,合理布置矿山采场,进行采矿量、采掘费用、矿山治理等各种工程的预算。第十一条资金收支预算分资金收入预算和资金支付预算,资金收入预算由销售部门编制上报。第十二条各种预算汇总上报计划财务部。有计划财务部统一编制上报。第四章预算编制方法第十三条预算编制可以根据不同的预算项目,分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、

4、概率预算等方法进行编制。同时在编制时,为确保预算的可执行性,可设立一定的预备费作为预算 外支出。尽可能采用增量预算和零基预算两种方法。第十四条两种预算方法主要是根据费用项目的性质,按照一定的依据、标准进行测算,凡与上年产量销售无关,而与本年的产量销售有依存关系、有支付标准的采用零基预算方法。对综合性又无单项标准支付费用的项目,按上年一定标准采用增量预算方法。其目的使预算做到有依据有标准,使企业成本进一步得到控制。第十五条各部门成本预算中大宗原料消耗、人工费、折旧、采用零基预算,维修费用、其他检修费用采用增量预算。第十六条销售费用(营业费用预算中差旅费费采用增量预算;其他的人工费、铁路运输、车皮

5、护网费、装车费、倒运费、广告费、过磅费采用零基预算。第十七条管理费用预算中差旅费、办公费、业务费、等采用增量预算;工资、养老金、失业金、医疗保险金、排污费、房产税、土地使用税等其他项目采用零基预算。第十八条财务费用预算中,全部采用零基预算。第五章预算的执行与监控第十九条各预算分别由车间及职能部门实施,产量、成本预算由车间执行,销售预算由销售部门执行,原料采购预算由供应部门执行。第二十条办公费、人工费包括养老金、失业金、医疗金、排污费等费用由办公室(兼管人力资源执行,其他费用预算主要有财务 部执行。第二十一条资金收、支运用由各采购、劳务发生部门每月将次月支付计划经部门主管领导初审后并由公司计划主

6、管领导审批后报计划财务部门核实并按计划支付,以确保资金高效运作。强化现金流量的财务预算管理,按时组织预算资金的收入,严格控制预算资金的支付,调节资金收付平衡,控制支付风险。对于预算内的资金拨付,按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出,应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出,不予支付。第二十二条辅助材料、备品备件资金支付原则每月支付一次,大宗原燃料每月两次,特殊情况3月支付一次,具体支付由计划财务部依据计划执行。第二十三条各车间产量预算由生产技术部监督实施。第二十四条原燃料进货质量、计量、产品质量等问题有质量技术部监督执行。第二十五条各产品成本、各费用、资金

7、支付有计划财务部门负责监督。第六章财务预算的调整第二十六条下达执行的年度财务预算,一般不予调整。财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化,致使财务预算的编制基础不成立,或者将导致财务预算执行 结果产生重大偏差的,可以调整财务预算。第二十七条提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣势方向变化,影响财务预算目标的实现时,应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力,或采取其他措施来弥补,只有在无法弥补的情况下,才能提出财务预算修正申请。第二十八条企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析,集中编制企业年度财务预算调整方案,提交公司总经理办公会议确认

8、后方可下达执行。第七章预算考核评估第二十九条预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要结合企本业济经责任制考评求要,制定考评细则。考评应遵循以下原则:(一 目标原则:以预算目标为基准,按预算完成情况评价预算执行者的业绩;(二 激励原则:预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据,考评必须与激励制度相配合;(三 时效原则:预算考评是动态考评,每期预算执行完毕应及时进行;(四 例外原则:对一些影响预算执行的重大因素,如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等,考评时应作为特殊情况处理;第三十条各有关单位要按照各自职责分工,根据本标准及时制定相应的检查与考核细则,报公司审定后执行。金昌铁业（集团）有

9、限责任公司全面预算管理办法 第三十一条 预算考核评估分月和年度两种考核方式。 公司每年 初将制定的各项指标首先在内部分解承包各部门，使各部门有任务、 有指标。按月将完成结果提交公司考核小组进行考评兑现。预算年度 终了，财务预算应当向董事会或者 经理办公会报告财务预算执行情 况，并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门， 再次进行年度考核考评兑现。 第三十二条 公司考核部门按预算制定各部门绩效考核标准， 每 月进行考核兑现。 第三十三条 建立预算执行分析制度。 计划财务部应当定期召开 预算执行分析会议，通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在 的问题，提出改进措施。 计划财务部和其他各预算执行监督部门应 当充分收集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的信息 资料， 根据不同情况分别采用比率分析、 比较分析、 因素分析等方法， 从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、 发展