基础会计计算分析总结

1、基础会计计算分析总结作者:日期: 大丰公司2021年1月发生以下经济业务：（1 ）销售产品一批，价款为6 0 000元，增值税为10200元。款项收到存入银行。该批产品的 本钱为28 0 00元。2 ）购入原材料4 0 00元，增值税6 8 0元，材料已验收入库，款项以银行存款支付。3购入不需要安装的设备一台，价款为2000 0元，增值税为3400元，设备当日交付使用，款项以银行存款支付。4）以银行存款归还短期借款50 0 0元及本月借款利息 450元。5）经核实某供货商已经破产倒闭，银行账户也已注销，以前年度所欠该供货商的货款10000元无法支付。要求:逐笔编制大丰公司上述业务的会计分录。解

2、析：（1）销售产品借:银行存款70200贷:主营业务收入6 00 0 0应交税费-应交增值税（销项税额）1 0 200借:主营业务本钱 280 0 0 贷：库存商品2 80002）购置材料借：原材料 4 000应交税费-应交增值税（进项税额）680贷：银行存款 46803）购设备借：固定资产 20000应交增值税（进项税额3 4 00贷:银行存款 2 3400（4 ）归还短期借款借：短期借款 50 0 0财务费用4 5 0贷：银行存款5 45 05）核销无法支付的应付账款借：应付账款 100 0 0 贷:营业外收入 1 0000填写记账凭证1- 5）处：1、引航公司20 1 3年3月6日销售M

3、产品一批，价款2 000 0元，增值税销项 税率17%收到购置单位支票一张，收讫后存入银行。出纳人员根据审核无 误的原始凭证填制银行存款收款凭证。收款凭证借方科目：银行存款2021年3月6日收字第1号摘要货方科目金额记账一级科目明细科目锁售M产品主营业务收入M产品1应交税费应交增值税(2 )合计3会计主管记账出纳复核制证2、引航公司2013年3月9日购入甲材料一批，买价800 0元,增值税进项 税率17%,材料已经历收入库，开出支票一张支付购料款。出纳人员根据审核 无误的原始凭证填制银行存款付款凭证。收款凭证贷方科目：银行存款2021年3月9日付字第1摘要货方科目金额记账一级科目明细科目购置原

4、材料原材料甲材料(4应交税费应交增值税5)合计会计主管记账出纳复核制证解析：1)200 00 340020000*1 7 %=3400(32 3 4 0020 0 00+ 3 4 0 0 =23400 80005) 136080 0 0*17 % =1360甲股份2003年至2 009年无形资产业务有关的资料如下：1.200 3年1 2月1日，以银行存款300万元购入一项无形资产(不考虑相关税费。该无形资 产的预计使用年限为 10年。2 .2009年4月1日，将该无形资产对外出售，取得价款1 6 0万元并收存银行，应交营业税8 万元。要求：1编制购入该无形资产的会计分录。2 计算各月摊销无形资

5、产价值。(3)编制各月摊销无形资产的会计分录。4 计算该无形资产出售形成的净损益。(5编制该无形资产出售的会计分录。 (答案中的金额单位用万元表示)解析：(1编制购入该无形资产的会计分录借：无形资产 300贷:银行存款3 00(2计算各月摊销无形资产价值=300/10 XI /12=2.5(万元(3编制各月摊销无形资产的会计分录借:管理费用2. 5贷：累计摊销 2 .54)计算该无形资产出售形成的净损益该无形资产出售净损益 =16 0 - (300 - 2 .5*64) 8 = 12万元) (5)编制该无形资产出售的会计分录借：银行存款16 0累计摊销 160贷：无形资产300应交税费-应交营

6、业税8营业外收入1 2计算资产负债表中以下报表工程,试算平衡表20 11年12月31日会计科目期末余额借方贷方库存现金5 0 0银行存款63370应收账款21200坏账准备1350原材料38000库存商品6 4 800存货跌价准备3 0 60固定资产600000累计折旧4960固定资产清理5 4 00短期借款2 5 0 00应付账款2 4 100预收账款4500长期借款6 0 00实收资本6 02 000盈余公积5000本年利润52 500合计78 7 8707878 7 0甲企业2 0 11年1 2月的试算平衡表如下：补充资料：1.长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为45000

7、元。2 .应收账款有关明细账期末余额：应收账款-甲公司贷方余额5800应收账款-乙公司借方余额2 7 0003. 应付账款有关明细账期末余额：应付账款-丙公司贷方余额3 250 0应付账款-丁公司借方余额840 04. 预收账款有关明细账期末余额：预收账款-戊公司贷方余额4 5 00要求：根据上述资料，计算甲企业201 1年1 2月3 1日资产负债表报表工程的期末数(1)应收账款（）元(2存货（）元(3流动资产合计（）元4)预收款项）元(5流动负债合计（丨元解析：（1应收账款=2 7 000-135 0 = 2 565 0 （元）（2 ）存货=3 8 0 00+64800 - 3 06 0 =

8、9974 0 （元）（3）流动资产合计=货币资金 +应收账款+存货+预付款项=500+63 3 70+25 6 5 0 +997 4 0+ 8 4 0 0 =197660（元）（4预收款项=4500+5800 = 1 030 0 （元5流动负债合计=短期借款+应付账款+预收款项+年内到期归还的长期借款=25 0 00+ 32 5 0 0+1 0 300 + 45 0 00= 11 2 8 0 0元）2011年5月1日，甲公司收到一批订单，要求在本月底之前生产完成A产品一批。甲公司如期完成任务，产品已于 5月31日入库。假定生产车间本月仅生产了 A产品。发生的有关 费用资料如下，编制相关的会计分

9、录：（1）领用某种材料3000千克，该材料单价10 0元。2）生产A产品发生的直接生产人员为40 0 0小时,每工时的标准工资为 1 0元；车间管理人员工资8000元,分配生产人员和车间管理人员工资费用。（3计提生产车间固定资产折旧40 0 0元。（4结转发生的制造费用（5 ）A产品完工入库，结转生产本钱解析：（1）领用某种材料30 0 0千克，该材料单价1 0 0元。借：生产本钱300000贷：原材料 30 0 00 02生产A产品发生的直接生产人员为40 0 0小时,每工时的标准工资为10元；车间管理人员工资8 00 0元,分配生产人员和车间管理人员工资费用。借:生产本钱4 0000制造费

10、用 80 0 0贷:应付职工薪酬 48 0 00（3计提生产车间固定资产折旧40 0 0元。借:制造费用40 0 0贷：累计折旧 400 04结转发生的制造费用借：生产本钱 12 0 00贷:制造费用12 0 0 05）A产品完工入库，结转生产本钱借：库存商品 352000贷:生产本钱 3 5 2000某企业为增值税一般纳税人，生产和销售甲、乙两种产品，增值税税率为17%。该公司所得税税率25%，不考虑其他相关税费。该企业 2021年8月发生以下经济业务 ：1）销售甲产品6 00件，单价9 0元，增值税率17 %，款项尚未收回。销售乙产品1 2 0 0件单价110元，增值税率1 7%,款项已存

11、入银行。（3预收甲产品货款 40000元存入银行。用银行存款支付管理人员工资9 0 00元和专设销售机构的人员工资60 0 0元。销售材料400公斤，单价30元，增值税税率1 7 %，款项已存入银行。该材料单位本钱为25元。6 ）结转已销售的甲、乙产品的实际生产本钱，甲产品单位本钱 60元，乙产品单位本钱8 0丿元。那么该企业2 01 2年度8月份利润表的报表工程金额为（1营业收入（）元（2）营业本钱（）元3营业利润（）元4禾9润总额）元5）净利润）元解析：（1）营业收入=6 0 0* 90+ 1 20 0 * 11 0 +40 0 *30=198000（元2营业本钱 =6 00*6 0 +

12、1 20 0*80 + 4 0 0*2 5 = 1 4 2000（元）3）营业利润=营业收入 -营业本钱管理费用-销售费用=1980 0 0 1 42 000-9 0 0 0 -6 000 =41000（元）4利润总额=4 1 0 0 0元5 ）净利润=4 1000-4 1 0 00*2 5 % = 3 0 750 （元）华龙公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2 0 1 1年8月份发生的局部经济业务如下：8000元用于产品生产，车间管000 元。4000元，应付车间管理人员薪酬为1) “发料凭证汇总表'显示，当月生产车间共领用材料19 理部门领用材料3 000元，公司行

13、政管理部门领用材料2(2) “工资结算汇总表"显示，本月应付生产工人薪酬为11 1710 0元应付行政管理人员薪酬为 22800元。本月计提固定资产折旧5000元其中，生产车间用固定资产计提折旧40 0 0元，行政管理部门用固定资产计提折旧1000元)。向A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为 200000元，增值税额为34 0 00 元。提货单和增值税专用发票已交 A公司，A公司已承诺付款。该批商品的实际本钱为 140 0 0 0 元。(5)将丙产品1 5台作为福利分配给本公司行政管理人员，丙产品每台成产本钱为140元，市场售价每台200元不含增值税)。要求：编制上述业

14、务相关的会计分录。解析：(1) 领用材料借：生产本钱1 9800 0制造费用3000管理费用2000贷:原材料 2 0 3000(2) 分配工资费用借:生产本钱 1 1 4 0 0 0制造费用1 7100管理费用2280 0贷:应付职工薪酬153900(3) 计提固定资产折旧借:制造费用 40 0 0管理费用1000贷：累计折旧 5 0004)销售商品借：应收账款 234 000贷：主营业务收入200000应交税费-应交增值税(销项税额)3 40 0 0借:主营业务本钱1400 0 0贷:库存商品140000(5)丙产品作为福利分配借：管理费用3510贷:应付职工薪酬3 510借：应付职工薪酬

15、3 510贷：主营业务收入300 0应交税费应交增值税(销项税额)510借:主营业务本钱2 1 00贷：库存商品 21 0 0W企业2021年7月发生如下业务：1)用银行存款归还短期借款20 0 00元；(2收回应收账款 500 0 0元并存入银行；(3从银行借入短期借款 30000元直接归还应付账款；(4购入材料一批，取得的增值税专用发票上记载的价款为6 0 00 0元,增值税额为1 0 20 0元，材料已验收入库，货款尚未支付；5)收到投资人追加投资 8000 0元并存入银行(假定全部为实收资本； 要求:编制上述业务的会计分录。解析：1用银行存款归还短期借款借:短期借款2 0000贷：银行

16、存款2 00 0 02)收回应收账款存入银行借：银行存款5 0000贷：应收账款 500003借入短期借款直接归还应付账款借:银行存款30000贷：短期借款 300 0 0借:应付账款 30000贷:银行存款，3 0 00 0(4) 购材料借:原材料，6000 010 2 00应交税费-应交增值税进项税额贷应付账款702005收到投资人追加投资借:银行存款800 0 0贷:实收资本或股本)8 0 0 00甲公司2 011年1 0月份发生的局部经济业务如下 ： (1 )A所有者追加投入资本20000 0元存入开户银行。(2从银行提取现金3000元。(3 )开出支票动用银行存款 26000元，归还

17、前欠货款。4)将短期借款50000元变更为长期借款。(5 )用银行存款支付税款滞纳金31000元。要求:编制上述业务相关的会计分录。解析:(1) A所有者追加投入资本 20000 0元存入开户银行。 借：银行存款 200000贷：实收资本(或股本)2 0 0 000(2) 从银行提取现金300 0元。借:库存现金30 00贷：银行存款 3000开出支票动用银行存款 2 6 000元，归还前欠货款。 借：应付账款 26 0 00贷：银行存款 26000(4将短期借款50 0 0 0元变更为长期借款。借：短期借款 50 0 00贷:长期借款5 0 000(5) 用银行存款支付税款滞纳金3 1 00

18、0元借:营业外支出 3100 0贷:银行存款310 00东方公司为增值税一般纳税人工业企业,2021年月9月份发生以下业务：(1) 开出现金支票从银行提取现金2 0 00元备用；(2 )用现金支付生产车间办公用品费44 0元；(3收到盛达公司前欠货款80 000元，存入银行； 向前进工厂销售 A产品一批，不含增值税的售价为 1 0 00 0 0元増值税17 0 00元，款项 尚未收到； 接到开户银行的通知，收到光明公司前欠货款1 5000 0元；要求:编制上述业务的会计分录。解析：(1) 提取现金借：库存现金 20 0 0贷：银行存款 2000(2) 支付生产车间办公用品费借：制造费用4 4

19、0贷：库存现金44 03)收到货款借:银行存款 8 0 000贷：应收账款800 0 0销售借:应收账款117000贷：主营业务收入 100000应交税费-应交增值税销项税额)170005)收到货款借：银行存款15 0 00 0贷：应收账款1500 00华龙公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，其存货采用实际本钱法进展管理，2 011年6月发生以下经济业务：(1)3日，向A公司购入原材料一批，价款10 0 00元,增值税1700元，材料已验收入库，款项尚未支付。(212日，销售甲商品5 0 0件，每件售价100元,价款500 0 0元,增值税8500元，本钱每件6 0元，商品已发出

20、，款项已收存银行。(31 5日，与D公司签订供货合同，合同规定货款10000 0元。18日收到D公司预付货款的6 0 %存入银行。20日将货物发给D公司。43 0日，接供电部门通知，本月应付电费30 0 00元,其中生产：车间电费 25000元；行政 管理费用电费5 00 0元；当即通过银行转账支付。(5)3 0日，收到D公司通过银行转账补付的其余款项。要求:根据经济业务，编制相关会计分录。解析：1.购原材料借：原材料 10 0 00应交税费-应交增值税-进项税额1700贷:应付账款 117002销售商品借：银行存款58500贷:主营业务收入 50000应交税费-应交增值税销项税额8500借:

21、主营业务本钱 3 0 000贷:库存商品30 0 0 03.预收货款、销售借:银行存款60000贷：预收账款6000 0借:预收账款11 7 0 00贷:主营业务收入1 0 0000应交税费应交增值税(销项税额1700 0 4. 支付电费借：制造费用 25000管理费用5000贷：银行存款3 00005补收款项借：银行存款57000贷:预收账款570 0 0大丰公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税率 17%,所得税税率25%,不考虑其他相关税费。该公司20 11年发生以下业务：1）销售甲产品一批，该批产品的本钱16万元，销售价格4 0万元，专用发票注明增值税 6.8 万元

22、,产品已经发出，提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。（2当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资 24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资 8万元，（3）本年出租一台设备，取得租金收入8万元。4）本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元。（5用银行存款支付销售费用1万元。（6在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格2万元，经批准转作营业外收入。那么该公司2 01 1年度利润表报表工程金额为1 ）营业收入（）元（2营业本钱（）元（3）营业利润（）元（4 ）利润总额（元净利润）元解析：（1）

23、营业收入=4 0 +8=48（万元=48 0 0 00（元）（2营业本钱=16+仁17（万元）=17 0 00 0元）（3营业利润=48- 1 7 -8- 2 - 1= 2 0（万元）=20 0 00 0元）（4利润总额=20+ 2 = 22 （万元）=22 0 000（元）（5净利润=22*（1 - 2 5%）=16. 5 （万元）=1 650 0 0 （元）引航公司2 0 1 1年6月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下: 2 0日，开出转账支票#0 850计2 0000元，用以支付购料款。 21日，收到A公司开来的销货款转账支票56 0 0元。 23日，开出支票# 08 51

24、计1 0 0 0元,支付购料的运杂费。 26日，开出支票# 08 5 2计1500元，用以支付下半年的报刊杂志费。 29日，收到D公司开来的销货款现金支票8750元。 3 0日，银行存款日记账的账面余额为142800元。银行对账单所列引航公司7月2 0日至月末的经济业务如下： 22日，收到销售款转账支票 5600元。 2 3日，收到引航公司开出的支票 #0850,金额为20000元。 25日，收到引航公司开出的支票#0 8 5 1，金额为1000元。 26日，银行为引航公司代付本月费32 5 0元。 2 9日，为引航公司代收外地购货方回来的货款3865元。 3 0日，结算银行借款利息1 850

25、元。 3 0日，银行对账单的存款余额数为1 3 4315元。要求：根据上述资料，请代引航公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：引航公司2011 年 6 月 30 日单位：元工程金额工程金额企业银行存款日记余额142800银行对账单余额1 343 1 5力口：银行已收企业未收的款项(1加:企业已收银行未收的款项3减：银行已付企业未付的款项(2减:企业已付银行未付的款项(4调节后余额(5 )调节后余额(5)解析：13 865银行已收企业未收的款项：银行对账单38 6 5元。 5 1 0 0银行已付企业未付的款项：银行对账单 32 5 0元+1 850元 87 5 0企业

26、已收银行未收的款项：公司银行存款日记账875 0元。1 50 0企业已付银行未付的款项：公司银行存款日记账 1500元 1 4 156 5调节后余额：14 2 8 0 0 + 38 65 -5100 = 14 5 6 5 或者调节后余额：134315 + 8 7 50-1500=145 6 5要求:编制以下固定资产业务的会计分录：丁公司为扩大生产规模从国内购进一条先进生产流水线，价款为60 0万元，增值税税金为1 0 2万元，运输费和保险费10万元，公司开出期限为90天的商业承兑汇票一次性支付价税及运费等712万元。2)流水线运抵公司后，请专业安装公司进展安装调试 ，并通过开户银行支付安装调试

27、费5万 元，生产流水线经过试运行，开场正常生产。3 )公司因遭受水灾而毁损一座仓库，该仓库原价为300万元，已计提折旧8 0万元，未计提减值准备。(4 )经保险公司核定应赔偿损失1 6 0万元，尚未收到赔款。毁损仓库发生的清理费用1 . 5万元，以现金支付。(5仓库清理完毕，结转相关费用。解析：购入生产线借:在建工程 7 120 0 0 0贷：应付票据 7 1 20000 (2 )安装生产线，投入使用借：在建工程50000贷：银行存款 5 000 0借：固定资产 7170 0 0 0贷：在建工程 71700 0 0(3) 仓库毁损转入清理借:固定资产清理 2 2 000 0 0累计折旧80 0

28、 000贷：固定资产 3000000(4 )保险公司核定赔偿，毁损仓库清理费用借:其他应收款16 0 0000贷：固定资产清理1 6 00000借：固定资产清理 1 5 0 0 0贷:库存现金1 5 00 0(5)仓库清理完毕，结转相关费用借:营业外支出 6 1 5 0 00贷:固定资产清理6 15000伟业公司是增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。伟业公司2 00 9年至2 0 1 1年与固定资产有关的业务资料如下：(1) 200 9年12月6日，伟业公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为2000万元，增值税额为3 40万元;发生保险费为5万元，款项

29、均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。生产线已投入安装，假定该设备的增值税可以抵扣。(2) 2009年12月11日,伟业公司安装领用生产用原材料实际本钱和计税价格均为20万元，发生安装工入工资10万元，没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。(3 )200 9年1 2月31日，该生产线到达预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为12年，预计净残值为 5 5万元，采用直线法计提折旧。(4) 20 10年1 2月31日，伟业公司在对该生产线进展检查时发现其已经发生减值。该生产 线可收回金额为1 6 15.12万元。(5) 201 1年1月1日,该生产线的预计尚可使用年限为1

30、0年，预计净残值为2 5. 12万元，采用直线法计提折旧。要求：1)编制2 009年12月1日购入该生产线的会计分录。(2) 编制20 0 9年1 2月安装该生产线的会计分录。编制2 0 09年12月3 1日该生产线到达预定可使用状态的会计分录。4)计算2 0 10年度该生产线计提的折旧额。5 )编制2 011年12月31日该生产线计提固定资产减值准备的会计分录。注：答案中的金额单位用万元表示 解析：(1)编制20 0 9年12月1日购入该生产线的会计分录。借：在建工程2 005应交税费-应交增值税(进项税额)340贷:银行存款2 34 5(2) 编制20 09年12月安装该生产线的会计分录。

31、借：在建工程 3 0 贷：原材料 2 0应付职工薪酬 10(3) 编制2 0 0 9年1 2月3 1日该生产线到达预定可使用状态的会计分录。 借：固定资产 20 352005+ 3 0贷：在建工程20 3 5(4) 计算2021年度该生产线计提的折旧额。2021 年折旧额=(2035-55)/12=165(万元)5 )编制20 1 1年1 2月31日该生产线计提固定资产减值准备的会计分录。应计提减值准备金额=(2 035-165- 1615.12 = 25 4.88(万元)借:资产减值损失 254 . 88贷：固定资产减值准备2 5 4.8 8甲公司2 0 1 2年8月3 1日有关总账和明细账

32、户余额如下资产账户1昔蜩员债和所有者权益噪户借或贷余额库存现金借4S00矩期借款贷160000報行存款1借21SOOOr应忖账款贷52000其他货币资金借69000卜丙金种贷7SOOO应收账款借80000一丁斜卩借23000甲企业侣120000r预收账款贷5500 J乙企业贷40000£公司贷>500坏账堆备贷1000应缴锐费贷14500预付欄12000*期借款贷200000A公司贷3000应付债券贷230000一B公司借15000一年到期的应付债券贷30000原材料惜4d7(M长期应付款贷100000生厂咸本借90000实收资本贷1500000性补商品借60000f资本公积贷

33、110000存货跣价淮备贷2100盘余公积贷4S100固定资产借148000利润分配赁1000累计拥日贷6500卜未分酉际悯1900无形资产借402800本年利润贷36700资产合计24587CK)员债和所有者叙益合计245S7OO资产账户借或贷余额负债和所有者权益账户借或贷余额库存现金借4800短期借款贷1 6 0 0 0 0银行存款借218000应付账款贷5200 0其他货币资金借6 900 0-丙企业贷75 0 0 0应收账款借8 0 00 0-丁公司借23 0 00-甲企业借120000预收账款贷55 0 0-乙企业贷4000 0-C公司贷550 0坏账准备贷1 0 00应缴税费贷14

34、 5 00预付账款借12000长期借款贷200 0 00A公司贷300 0应付债券贷2300 0 0-一 B公司借150 00一年到期的应付债券贷30 0 00原材料借46 700长期应付款贷1 00 000生产本钱借9 0000实收资本贷1500000库存商品借6 00 0 0资本公积贷11000 0存货跌价准备贷2100盈余公积贷4 8100固定资产借148 000利润分配贷1900累计折旧贷6500-未分配利润贷190 0无形资产借4 02 8 00本年利润贷36700资产合计24 5 87 00负债和所有者权益2458700那么该公司2021年8月末资产负债表的报表工程金额为 预付款项

35、（）元存货（）元应付账款）元4流动负债合计（）元5.所有者权益合计（ 丨元 解析：预付款项="预付账款”、"应付账款"所属明细科目期末借方余额=150 0 0+ 2 3000= 38 0 00元（2 ）存货=原材料+生产本钱+库存商品-存货跌价准备 =46700+9 0 0 0 0+ 60000- 2 1 00 =194600（元应付账款="应付账款”、"预付账款”所属明细科目期末贷方余额 =7500 0 +3000=78000（元） 流动负债合计=短期借款+应付账款+预收款项+应交税费+一年内到期的非流动负债 =1 60 0 0 0 +78

36、0 0 0+（5 5 0 0+4000 0 ） + 14 5 00+ 30 0 0 0=328000（元）所有者权益合计=实收资本+资本公积+盈余公积+利润分配未分配利润+本年利润=1500000+ 1 1 0000+4 8 1 00+190 0 + 36 7 0 0=169 6 700（元请编制以下业务的会计分录：12 0 10年1 2月10日,甲公司销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的售价 为2 0 000元,增值税税额为3 4 0 0元,款项已由银行收讫。（22 0 10年12月15日，甲公司向乙公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上记载 的价款为3 0 0 00 0元，增值税

37、额51000元，款项暂欠。（3）2 0 1 0年12月31日甲公司“坏账准备"科目余额为 0,2 010年12月31日，甲公司对应 收乙公司的账款进展减值测试。应收账款余额合计为351000元，甲公司根据乙公司的资信情况确定按10%计提坏账准备。42 01 1年6月2 6日，甲公司收到乙公司支付的局部货款3300 0 0元存入银行。（5 ）2021年8月1日，乙公司无力支付剩余货款，甲公司研究决定将余款2100 0元作为坏账损失处理。1借:银行存款2 3 400贷：其他业务收入2 00 00应交税费-应交增值税（销项税额3 400借:应收账款35100 0贷：主营业务收入3 0 00

38、00应交税费-应交增值税（销项税额）510003）3 510 0 0* 1 0% 0=3 5 100 元借：资产减值损失3 5 100贷:坏账准备35100借:银行存款33 0 000贷：应收账款 33 0000（5 ）借:坏账准备2 1 000贷:应收账款2 1 00020 12年1月1日，丙公司从银行借入资金270000 0元借款期限为2年，年利率为7%（每年末付息一次，不计复利，到期还本），所借款项已存入银行。201 2年1月2 0日，丙公司用该借款购置不需安装的生产设备一台，价款20000 0 0元，增值税税额为3 40 0 0 0元,设备于当日投入使用。 该设备采用年限平均法计提折旧

39、， 预计可使用 1 0年,预计报废时的净残值为 50000元。要求：（1编制丙公司借入长期借款的会计分录2）编制丙公司购入生产设备的会计分录3）编制丙公司按月计提长期借款利息的会计分录4编制丙公司按月计提固定资产折旧的会计分录5）计算丙公司2021年1 2月31日固定资产账面价值解析：（1借入长期借款借:银行存款270 0 000 贷:长期借款 2 700000（2购入设备借：固定资产 200000 0应交税费应交增值税（进项税额）3 40000贷:银行存款2 3 40 0 003)按月计提长期借款利息每月利息:2 700 0 00*7% /12=1575 0借:财务费用15750贷:应付利息

40、1 57504)按月计提固定资产折旧月折旧额=(2 00 0 0 0 0- 5 0 000)/ 1 0 / 1 2=16250 借：制造费用16250贷:累计折旧1 6250(52 0 1 2年12月31日固定资产账面价值固定资产账面价值=200 0 00 0-16250* 1 1 = 1 82 1 2 5 0华安公司于2 01 1年1月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款,共计9 0 000 0元,期限为6个月，年利率为6 %。根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一次归 还；利息分月预提，按季支付。编制有关会计分录：11月1日，借入短期借款，款项存入银行账户。21月31日，计提1月

41、份短期借款利息3) 3月3 1日,支付第一季度利息费用(44月30日，计提4月份短期借款利息(56月3 0日，支付第二季度利息费用，同时归还本金。合并完成解析：(1) 1月1日，借入短期借款，款项存入银行账户。借:银行存款9 0 0 0 00贷:短期借款90 0 000(2) 1月3 1日，计提1月份短期借款利息9 00000*6%/12 = 4 5 00 元借:财务费用450 0贷：应付利息4500(3) 3月31日，用银行存款支付第一季度利息费用借:应付利息90 0 0财务费用45 0 0贷:银行存款1350 0(4) 4月30日，计提4月份短期借款利息借：财务费用4500贷：应付利息45

42、00(5) 6月3 0日，支付第二季度利息费用，同时归还本金。借：应付利息9 000财务费用45 0 0短期借款900000贷:银行存款913500宏图公司20 1 2年8月初有关账户余额如下1FPW员万余飙库存现金S00短期倍款24000银行存款31000累计折旧5200交易性金融资严14200坯账准备1300应收账款35000应交税费8600库存商品S8000应付账款42000固定资产270000实收资本392400在建工程8000045QQQ519000合计519000账户名称？借方余额账户名称？贷方余额库存现金80 0短期借款？2 4 0 00银行存款31000?累计折旧 5200交易

43、性金融资产1?4 2 00?坏账准备18?0 0?应收账款35?0 0 0 ?应交税费860 0库存商品?8 8000应付账款 4 2000?固定资产27 0 00 0?实收资本39240?0 ?在建工程80 00 0未分配利润45000?合计 5?1 9000 合计 519000?宏图公司8月份发生以下业务：1）对外销售商品900件，每件售价50元，每件本钱4 0元，增值税税率1 7%,款项已 收,存入银行。2）向外地单位采购商品一批，增值税专用发票列示的价款5 000 0元，增值税85 00元，货已入库，款未付。3从银行存款户中支付本月借款利息200元。（4收到其他单位所欠货款150 0

44、0元，存入银行。5开出转账支票支付前欠外单位货款30000元。要求：根据上述资料，计算宏图公司2 0 12年8月31日资产负债表工程的期末数。（1货币资金（ 丨元2 ）应收账款）元3）存货（）元（4 ）流动资产合计（）元5）应付账款（）元解析：（1 ）货币资金=期初余额+业务（1 ）销售款-业务（3）+业务4-业务（5）= 800 + 3 1000） + 900* 5 0*（1 + 17%）- 200+15 0 00 3 00 0 0= 69 2 50（元）（2 ）应收账款=期初余额-业务（4收回货款-坏账准备=3 5 000 1 5 000 180 0 = 18 20 0 （元）（3 ）存货

45、=期初余额-业务（1 ）销售+业务（2 ）购进=88000-9 0 0*40+5000 0 =102 0 0 0 （元）流动资产合计=货币资金+交易性金融资产+应收账款+存货=69 2 5 0+ 1 420 0 +182 0 0 +1 0 2000=20 3 650(元)(5) 应付账款=期初余额+业务(2)-业务=42000+( 5 000 0 +8500)-30000 = 7 0 500(元资料一：假定A、B、C三公司共同投资组成 AB C有限责任公司。按 ABC的章程规定，注册资 本为1200万元,A、B、C三方各占三分之一的股份。假定A公司以厂房投资，该厂房原值 600万元，已提折旧3

46、00万元，投资各方确认的价值为 400万元（同公允价值；B公司以价值 30 0万元的新设备一套和价值10 0万元的一项专利权投资，其价值已被投资各方确认，并已向ABC公司移交了专利证书等有关凭证；C公司以货币资金400万元投资，已存入A BC公司的开户银行。资料二：假定D公司和E公司有意投资 ABC公司，经与A、E、C三公司协商，将 ABC公司变更 为ABC D E公司，注册资本增加到 2000万元，A、B、C、D、E五方各占五分之一股权。 D 公司以价值500万元的一项土地使用权出资，其价值已被投资各方确认，取得20%的股份;E公司需以货币资金出资5 0 0万元， 以取得20%的股份。协议签

47、订后，修改了原公司章程， 有关出资及变更登记手续办理完毕。要求：（1根据资料一，编制ABC公司实际收到A公司投资时的会计分录（2根据资料一，编制ABC公司实际收到B公司投资时的会计分录3根据资料一，编制 ABC公司实际收到C公司投资时的会计分录根据资料二編制ABCDE公司实际收到D公司投资时的会计分录5）根据资料二，编制 ABCDE公司实际收到 E公司投资时的会计分录解析：1）根据资料一，编制ABC公司实际收到A公司投资时的会计分录 借:固定资产 4 000000贷:实收资本或股本4000 0002 ）根据资料一，编制A BC公司实际收到 B公司投资时的会计分录 借:固定资产 3 0 0 0

48、0 0 0无形资产100 0 000贷：实收资本或股本）4 0 00 0003）根据资料一，编制AB C公司实际收到C公司投资时的会计分录 借:银行存款 4 0 0000 0贷:实收资本（或股本）4000 0 004根据资料二，编制AB C DE公司实际收到 D公司投资时的会计分录 借:无形资产 5 0 0 000 0贷：实收资本（或股本）4 0 0000 0资本公积 1 0 00 0 00（5根据资料二，编制A BCDE公司实际收到E公司投资时的会计分录 借:银行存款 50 0 000 0贷：实收资本（或股本）40 0 000 0资本公积1 0 0 0 0 00有关明细账户余额单位：元账户名

49、称借金额应收账款借15000-A公司借6000一B公司贷1000预收账款贷8000Y公司贷9600D公司借1600预忖账款借6000E公司借6800F公司贷800应付账款贷250001一一贷25000丙公司20 1 1年12月31日总分类账户及明细账户的期末余额如下总分类账户余额 单位：元总分类账户名称借方余额贷方余额库存现金1950银彳丁存款136000 应收账款5000坏账准备600预付账款6000原材料73400库存商品62400生产成本13500固走资严342500 累计折旧25000无形资产22000累计摊销4200矩期借款29000应付账款25000预收账款S000长期借款2200

50、00实收资本314&50盈余公积18 500利润分配17S00662750662750补充资料：长期借款中将于一年内到期归还的长期借款为20000 元。要求:根据上述资料，计算丙公司1）应收账款（元（2 ）存货（）元（3 ）资产合计（）元（4）应付账款）元（5流动负债合计（）元2 0 1 1年12月31日资产负债表工程金额:解析：应收账款=60 00+1 6 00 60 0 = 7 000（元）存货=73400+ 6 24 00+ 13500=149300（元）（3资产合计=库存现金+银行存款+应收账款 +预付款项+存货+固定资产+无形资产=1 9 50+1 3 6 000+7000+ 6 8 00+ 149 3 00+（3425 0 0-2 5 0 00） + （ 2 20 0 0- 4 200= 636 3 50（元）（4）应付账款=2 5 0 0 0+ 8