贵州2016年注册税务师《财务与会计》考试题

1、贵州2016年注册税务师财务与会计考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、个人进行公益、救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高为_。A. 30%B. 12%C. 3%D. 100%2、某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额100万元，运输费20万元、装卸费5万元、保管费3万元。该企业应缴纳印花税 元。A. 100B. 130C. 150D. 1803、扣除项目金额总计万元A. 700B. 740C. 800D. 8204、2006年国家税务总局下发了 税收规范性文件制定管理办法，该办法颁布的目的是A. 规范全国税务系统税收规范性

2、文件的制定目的B. 明确县级税务机关不得制定涉税文件C. 规范省级以下税收规范性文件的制定程序D. 明确各级地方政府制定的涉税文件一律无效5、已满14周岁不满16周岁的人犯罪时，不承担刑事责任。A. 故意伤害致人重伤B. 投放危险物质C. 抢劫D. 绑架&甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品：与乙企业签订合同，原材料 金额50万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费 30万元；与丙企业签 订合同，原材料金额40万元由甲企业提供，丙企业只向甲企业支付加工费 10 万元。该加工业务甲企业应缴纳印花税 一元。A. 120B. 200C. 320D. 40007、按照增值税电力产品征税办

3、法的规定，下列各项中表述正确的是A. 独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报 纳税。B. 独立核算的供电企业所属的区县级供电企业 ，向其所在地的税务机关申报纳C. 非独立核算的发电企业（具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向其销售 地的主管税务机关申报纳税。D .非独立核算的发电企业（不具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向其销 售地的主管税务机关申报纳税。8、 纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起日内。A. 5B. 7C. 10D. 159、 依合同法的规定，一方以欺诈、胁迫手段

4、或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同，属于A. 有效合同B. 无效合同C. 可变更、可撤销合同D. 效力待定合同10、 某游艇厂受托加工一艘豪华游艇，委托方提供原材料成本130000元。该 厂收取加工费100000元、代垫辅助材料款25000元，该厂没有同类游艇销售 价格，该厂应代收代缴消费税一元。（以上款项均不含增值税，游艇的消费税税 率10%，成本利润率为10%）A. 17142.86B. 28333.33C. 29142.86D. 29250.0011、下列选项中,不属于原始取得的是A. 甲出租房屋之后，收取的租金，B. 甲依法继承的遗产C. 国家取得的无人认领的遗失物的

5、所有权D. 甲贩卖盗版光盘.公安机关依法没收的违法所得12、增值税专用发票经认证，不得作为增值税进项税额抵扣凭证的情形是A. 重复认证B. 无法认证C. 密文有误D. 认证不符13、某化妆品公司为增值税一般纳税人，2005年10月上旬从国外进口一批散装化化妆，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元， 运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的 货价35万元，运抵我国海关前的运杂费和保险费 5万元。散装化妆品和机器设 备均验收入库。本月内公司将进口的散装化妆品的80%生产加工：为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290

6、万元；向消费者零 售800件，取得含税销售额51.48万元(化妆品的进门关税税率40%，机器设备 的进口关税税率20%)。根据以上资料，问答下列问题：生产销售化妆晶应纳的增值税为()万元。A. 56.78B. 5.78C. 6.18D. 21.0814、下列标志着税收法律关系的产生。A. 设立新税种所引起的新的征纳关系B. 税务机关依法征税行为的发生C. 纳税人从事生产经营活动取得经营收入D. 税法所确立的主体双方权利义务关系发生变化15、某服装厂为一般纳税人，2003年5月购进布料一批，取得的增值税专用发 票上注明销售额150000元，之后将其委托A服装厂加工劳保用品，取得对方开 具的增值税

7、专用发票上注明的增值税为 1360元，当月收回后，85%销售给某商 场，取得不含税销售收入 185000元，15%的部分由生产车间的工人领用。本 月取得的增值税专用发票均已通过认证 。则该企业上述业务应纳增值税_元。A. 10140B. 8619C. 4794D. 459016、以下通过正式签订 房地产销售合同或房地产预售合同所确认的收入的 实现，不符合房地产开发企业所得税规定的是丄A. 甲房地产公司采取支付手续费方式委托乙销售公司销售开发的商品房，合同约定价款合计3000万元，还须按照5%的比例给付乙手续费，贝卅应3000 万元确定收入的实现B 甲房地产公司采取基价并实行超基价双方五五分成方

8、式委托丙销售开发的商 品房，合同约定价款2000万元，丙实际销售2200万元，则甲应按照2100万 元确认收入的实现C. 甲房地产公司采取基价并实行超基价双方五五分成方式委托丙销售开发的商品房，合同约定价款2000万元，丙实际销售1950万元，则甲应按照1950 万元确认收入的实现D 甲房地产公司采取包销方式委托丁企业销售开发的商品房，合同约定价款1000万元，丁企业未在合同规定的期限内将房屋售出 ，则甲企业应按照1000 万元确认收入的实现17、 某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部 ，该厂将一批汽车轮胎交门市部， 计价60万元；门市部零售取得含增值税的销售收入 77.22万元。该企业应纳消

9、费税为一万元。（汽车轮胎的消费税税率为3%）A. 1.8B. 2.32C. 1.98D. 7.7218、 根据企业所得税的规定，下列资产中，不能计提折旧的有A. 未使用的设备B. 未使用的房屋C. 接受捐赠和盘盈的固定资产D. 以融资租赁方式租入的固定资产19、 普通股票投资的缺点有。A. 投资收益高B. 投资风险大C. 能降低购买力的损失D. 流动性很强20、某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和2500元，则该人每月应纳个人所得税 元。A. 220B. 280C. 155D. 26021、可以用调解方式结案的只能是 案件。A 行政赔偿

10、B 行政强制C. 行政处罚D. 行政征收22、企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指A. 生产、经营成本B. 收入总额的20%C. 按月扣除800元D. 从收入总额中扣800元或定率扣除20%23、 定金的数额应当不超过主合同标的额的。A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%24、下列说法符合契税规定的是_A. 债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税B. 债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，减半征收契税C. 非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的，减半征收契税D. 非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的，免征契税25、以下关于资本

11、主义法从自由资本主义时期向垄断资本主义时期的演进过程 中表现出的发展趋势，概括不正确的是哪一选项_A. 从社会本位”转化为个人权利本位”B. 从所有权神圣到所有权受限制C. 委托立法的大量出现D. 两大法系逐步靠拢二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符 合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、下列政策中，符合资源税法的有_0A. 出口不免退B. 进口不征C. 一般在开采地纳税D. 开采不对外销售的不纳税2、对房地产开发企业来说，在计算土地增值税时，允许单独扣除的税金不包括。A. 营业税B. 城市维护建设税C. 教育费附加D

12、. 印花税3、留置权是法定担保物权,适用于A. 买卖合同B. 借用合同C. 保管合同D. 运输合同E. 承揽合同4、下列不得认定为自开票纳税人的是_。A. 铁路运输单位B. 内河客运单位C. 装卸搬运单位D. 从事货物运输的承包人5、某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为409500元，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为 一元。A. 8500B. 14675C. 16815D. 595006外商投资企业的外国投资者在中国境内直接再投资 ，可以按税法规定享受再 投资退税优惠待遇。对于再投资是来源于下列所得而不予退税的有 _。A. 结算所得B. 借款所得C. 从其投资的外商投资

13、企业分得的免税利润D. 从其投资的外商投资企业分得税后利润7、下列各项支出中,应计入原材料成本的有_。A. 在采购运输途中发生的材料损耗B. 因委托加工原材料（收回后用于连续生产）而支付的受托方代收代缴的消费税C. 在原材料运输途中发生的仓储费D. 因用自有运输工具运输购买的原材料而支付的运输费用E. 外购的原材料在投入使用前租用仓库而支付的仓储费用8、相对于利润最大化目标而言，企业价值最大化目标的优点是_。A. 考虑资金的时间价值B. 考虑投资的风险价值C. 很容易获得数据D. 避免经营行为短期化E. 反映了所有者、债权人、管理者及国家等各方面的要求9、 对于特别纳税调整，下列属于向税务机关

14、提供的同期资料的有 _。A. 组织结构B. 生产经营情况c.关联交易情况D. 转让定价方法的选择和运用E. 注册会计师的查账报告10、按征税对象进行分类，可将关税分为A. 进口税B. 出口税C. 过境税D. 附加税E. 正税11、下列各项中，可能导致企业资产负债率变化的经济业务有A. 对外捐赠一台机器设备B. 赊购一批原材料C. 接受所有者投资转入的固定资产D. 缴纳企业上期未交增值税E. 权益法下，被投资单位宣告发放现金股利12、按成本法核算时，下列事项发生时不会引起长期股权投资账面价值变动的有_A. 被投资单位以资本公积转增资本B. 被投资单位宣告分派的属于投资前实现的现金股利C. 投资方

15、期末计提长期股权投资减值准备D. 被投资单位接受资产捐赠E. 被投资方持有的供出售金融资产公允价值变动13、若本案税务机关查处的不是合伙人企业，而是中德合资电动玩具有限公司那幺，外方股东认为税务具体行政行为违法A. 侵犯合资企业合法权益的 B 侵犯合资企业合法权益的C. 侵犯合资企业合法权益的D. 侵犯自己一方合法权益的E. 侵犯自己一方合法权益的可以外方股东的名义起诉 只能以合资企业的名义起诉 只能以中方股东的名义起诉 可以外方股东的名义起诉 必须以合资企业的名义起诉14、下列来源形成的资本公积中，可以直接用于转增资本的有A. 资本（股本）溢价B. 接受现金捐赠C. 接受捐赠非现金资产准备D

16、. 外币资本折算差额E. 股权投资准备 15、麻塑公司提起民事诉讼的诉讼时效为A. 从权利被侵害之日起1年B. 从知道或应当知道权利被侵害之日起 1年C. 从知道或应当知道权利被侵害之日起 2年D. 从权利被侵害之日起2年 16、课税对象与计税依据的区别表现在A. 课税对象从质的方面对征税所做的规定，计税依据是从量的方面对征税所做的规定B. 计税依据从质的方面对征税的规定，课税对象是从量的方面对征税的规定c.课税对象是指征税的标的物，而计税依据是对标的物据以计算的标准D. 在从量计税中，课税对象与计税依据一般是不一致的17、城镇土地使用税的纳税义务人通常包括A. 拥有土地使用权的单位和个人B.

17、 土地使用权出租的，由承租人为纳税人C. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人D. 土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税18、 个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税时，应0A. 同时征收城市维护建设税B. 减半征收城市维护建设税C. 免征城市维护建设税D. 由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定是否征收城市维护建 设税19、 注册税务师代理审查资源税时，下列表述中正确的有_0A. 纳税人开采或者生产应税产品自用的，应以生产数量为课税数量B. 代理纳税审查首先应确定纳税人计税依据是否准确无误C. 纳税人开采或者生产应税产品销售的

18、，应以销售数量为课税数量D .对于连续加工而无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工后的煤炭数量作为课税数量E. 降低或混淆应税产品的等级，应使用低等级的单位税额20、税收法律关系中的财产转移，具有以下_特点。A. 无偿B. 连续C. 让渡D. 单向 21、在计算企业所得税时，下列固定资产中不得提取折旧的是A. 闲置的厂房B. 以经营租赁方式出租的厂房C. 以融资租赁方式租入的设备D. 以经营租赁方式租入的设备 22、某企业（一般纳税人、适用增值税率为17%）存货核算采用实际成本法计价，2006年12月20日盘点存货时发现甲材料有20000元的毁损（无残值），属于非正常损失。2006年12月31日经批准后的处理意见是：由保管员赔偿2340元，其余部分由企业负担。企业为该项存货毁损业务在2006年12月份应编制的会计分录为。A 借:待处理财产损溢待处理流动资产损溢23400贷：原材料20000应交