保险股份有限公司内部审计工作实施办法

1、1 / 66XXXX保险股份有限公司内部审计工作实施细则第一章总则第一条 为了加强XXXXS险股份有限公司（以下简称公司） 审计工作的治理，规范审计人员的行为，提高审计工作质量，确 保审计工作客观公正，制定本实施细则。第二条审计程序分为打算时期、实施时期、报告时期三个 环节。为进一步跟踪审计结果的落实情况，还要开展后续跟踪审计。完成所有审计工作后，还需要对各类审计资料归档治理。第三条公司审计工作以法律、法规、政策和保险业规章制 度及公司治理制度为依据， 对所属机构和部门的业务活动、 财务 收支和经营治理等进行审计监督。2 / 66第二章 打算时期第四条 审计打算是稽核审计部和内部审计人员为完成

2、审计 业务， 达到预期的审计目的， 对一段时期的审计工作任务或具体 审计项目做出的事先规划。 要紧包括风险评估、 制定审计打算等 工作。第五条 内部审计风险评估是指稽核审计部及内部审计人员 依照法律法规和实务标准， 对被审计单位经营决策、 治理操纵和 监督检查的风险审查、 评估的行为。 审计组在制定审计打算前应 对被审计单位进行风险评估， 以风险为导向， 依照评估结果来确 定审计优先次序、审计重点等内容，制定审计打算。第六条 内部审计风险评估是稽核审计部及内部审计人员了 解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、 更新与分析信 息的过程， 贯穿于整个审计过程的始终。 审计人员应当运用职业 推

3、断确定需要了解被审计单位及其环境的程度。 风险评估是一个“评估审计再评估”的过程。第七条 风险评估按以下步骤进行：3 / 66（一）风险识不， 识不经营活动及业务流程中是否存在风险 以及存在何种风险。（二）风险分析，对识不出的风险进行分析，推断风险发生 的可能性及风险发生的条件。（三）风险评价， 评估风险可能产生损失的大小及对公司实 现经营目标的阻碍程度。第八条 年度审计打算是对年度审计任务所做的事先规划， 是公司年度工作打算的重要组成部分。第九条 在制定年度审计打算时应依照风险评估结果， 考虑 组织风险、治理需要、监管要求和审计资源等因素，以确定具体 的审计项目。第十条 年度审计打算的内容包

4、括：（一）年度审计工作目标。 年度审计工作目标依照公司战略、 公司年度经营目标，并考虑内部审计工作的需要而确定。（二）具体审计项目及其先后顺序。依照具体情况，确定被 审计对4 / 66象，同时安排其在以后年度内审计的先后顺序。（三） 各审计项目所分配的审计资源。 年度审计打算中针对 每一个审计项目制定出审计资源配置打算， 包括所需要的审计人 员数量、可能将耗费的审计工时、审计经费以及审计工具等，以 保证审计项目的顺利实施。（四） 后续审计和突发性审计的必要安排。 稽核审计部考虑 为后续审计和突发性审计任务预留必要的审计资源， 并列入年度 审计打算的内容。第三章 实施时期第十一条 稽核审计部在实

5、施年度审计项目打算时，为了达到预期目的， 由审计组依照被审计对象的情况和可能审计工作的复杂程度编制审计实施方案。其要紧内容包括：审计项目名称、 编制审计实施方案的依据、被审计单位名称、审计的目的、审计的范围、审计的内容与重点、审计的方法和措施、审计时刻及实 施程序步5 / 66骤、 审计组成员的构成及其职责分工、 编制审计实施方 案的日期等。第十二条 审计实施方案在审计工作实施过程中遇有下列情 形之一的，审计组应当及时调整审计实施方案：（一）年度审计打算和项目审计打算发生变化的；（二）审计目标发生重大变化的；（三）重要审计事项发生变化的；（四）被审计单位及其相关情况发生重大变化的；（五）审计组

6、人员及其分工发生重大变化的；（六）需要调整的其他情形。第十三条 审计项目确定以后，稽核审计部应依照审计项目 业务量的大小、 审计时刻的具体要求， 选择一定数量的具有保险、 财务、合规、风险治理、精算、计算机、审计和其他相关专业知识和经验的审计人员组成审计组。 假如缺乏完成某些工作所需专 门技能的审计人员时， 稽核审计部能够与提供相应内审服务的组 织外部的中介机构合作或抽调公司其他部门中拥有特定专业技 能的人员。第十四条 审计组实行组长负责制，其他组员在组长领导和 协调下开6 / 66展工作，并对分担的工作各负其责。（一） 审计组组长负责编制或者审定审计实施方案； 组织实 施审计工作； 督导审计

7、组成员的工作， 检查审计组成员的工作进 展，评估审计组成员的工作质量，并解决工作中存在的问题；给 予审计组成员必要的培训和指导； 把握政策， 协调与各方面的关 系；审核审计工作底稿和审计证据， 并从总体上评价审计证据的 适当性和充分性； 组织编制并审核审计组起草的审计报告； 配置 和治理审计组的资源， 掌握进度，决定人员分工； 审核审计报告， 向领导汇报工作。（二）依照工作需要，审计组能够设立主审。审计组主审依照审计分工和审计组组长的托付， 起草审计实施方案、 审计文书； 对要紧审计事项进行审计查证；协助组织实施审计； 督导审计组 成员的工作；审核审计工作底稿和审计证据； 对被审计单位的要 紧

8、成绩和问题作出初步评价和定性； 撰写审计报告； 组织审计项 目归档工作； 完成审计组组长托付的其他工作。 审计组可分成若 干审计小组， 并指定相应的小组负责人， 如财务小组、业务小组、 综合小组等。（三） 审计组其他成员按照分工进行审计工作， 并对所审计 事项负责。（四）审计组组长将其工作职责托付给主审或者审计组其他 成员的，7 / 66仍应当对托付事项承担责任。 受托付的成员在受托范围 内承担相应责任。第十五条 审前培训。在开展审计前应进行审前培训，培训 内容要紧包括：学习、讨论审计实施方案，学习与检查内容有关 的政策法规依据以及相关业务知识， 讲解检查方法、 技巧与相关 要求，明确审计目标、范围和步骤，完成现场审计的时刻预算， 小组分工等内容， 使得审计组每个成员知晓本次工作的相关事宜， 明确工作任务。第十六条 非现场审计。在进行现场审计前，应进行非现场 审计。非现场审计应按照如下程序进行：（一）资料调集。通过计算机网络、磁介质、纸介质等信息 传输渠道，收集各项业务经营治理数据及有关文字资料。（二）资料整理。 按照一定的方法和标准对调集到的信息进行加工整理，产生非现场审计分析所需的特定数据和资料。（三）资料分析。依照整理得到的基础数据和资料，采纳各