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文档简介

1、工程施工结转成本1。借：银行存款贷：应收账款 2，平常发生业务成本时借：工程施工合同成本贷：应付职工薪酬，原材料，现金等 4,完工结算应收账款时借:应收账款贷：工程结算 5，完工结转成本利润借：主营业务成本贷:主营业务收入 工程施工合同毛利借：工程结算贷：工程施工合同成本工程施工-合同毛利   *公司是安装公司.以前是利润亏损，大约20万。一直没交所得税。本月收入90万,工程施工20万,、管理费用5万多,请问如何结转成本1.所得税是你当年有盈利的情况下才交，如果当年没有盈利就不交。按规定当年的利润可以在弥补以前年度亏损之后再

2、计提.结转成本借：主营业务成本25贷：工程施工20贷：管理费用5借:本年利润25贷:主营业务成本25结转收入借：主营业务收入90贷：本年利润90借：本年利润65贷：利润分配未分配利润65以前的利润分配因亏损余额在借方20万弥补亏损所得税=4533=14。85万借:利润分配未分配利润14。85万贷:所得税14.85万   *收到订金和工程款都计入预收:借:银行存款贷:预收账款待工程完工后，一次性转收入：借：预收账款应收账款贷：主营业务收入如果是跨年度的工程,在年末资产负债表日按照工程完工进度，结转收入。结转成本，在确认收入的时候结转：借:主营业务成本贷：工程施工    这样处理看是否妥当1、收预收款借：银行存款贷:预收账款2、实际发生成本借:工程施工贷：应付工资、原材料等3、结算工程价款借：预收账款贷：工程结算4、确认收入借：主营业务成本 工程施工-毛利贷：主营业务收入5、工程完工时借：工程结算贷：工程施工-毛利 工程施工关键

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