企业成本分析报告

1、WURD格式1专业资料成本分析报告报告人：WURD格式成本分析报告 综述五月份总的主营业务收入为 13555065.24 ，总的运营成本为13184226.09 ，成本的收入占比97.26%。出现了重大异常。主要原因有两个，第一，就是工作辊的盘点出现了疏漏，财务进行了账务处理，导致生产仓库消耗项目明显增加。 第二、出现员工的重大理赔，导致员工福利项出现重大异常。专业资料、成本结构：下表为公司的成本结构货用车费表一、成本结构10序号明细分类营运收入 废料回收收入 营运成本 一、制造费用1费2气天燃11二11、管费理用123456三、财务用3资其 堆焊它 费水员工食堂费用 员工福利费 办公费 质量

2、扣款 业务费 其它总计生产仓库消备件类1,628,735.03液氨322,276.50 油类566,324.13其他材料363,187.64 其他气体4,594.00材料加工5费6 金7 维修费（维护费）2.68%0.03%1594830.0435612.002.98%0.07%成本费用结构分析表674,999.414.98%1,978,379.983.70%330,720.462.44%1,557,602.302.91%5 月发生数2018年累3计8发3,4生1数7.502.83%1,332,509.712.49%金额 （ 元）占比%金额 （ 元1）41,301.72占比% 1.04%556

3、,356.411.04%53,51367,935664.000.13%257,135.100.48%13,555,065.2448 29,000.000.21%314,480.000.59%96,436.0058364,181450.50000.26%96,310.500.18%45,072,18,7359.76,612.7610.31%3,140,662.465.87%13,184,226.0997.26%98 3,734.0084.19%0. 62%373,551.300.70%41,155,823.5899,353.046.63%1,002,967.201.87%11,156,436.8

4、082.30%2106 ,252.7676.87%1. 60%609,757.891.14%2,705,414.5819.96%11,226,1750.,2026 2.9620.97%1. 25%780,398.071.46%1,926,295.0014.21%9,650,820.452 3,682.0018.03%0. 17%197,179.200.37%2,028,374.6214.96%8,781,318.83 4,528.0016.40%0. 03%176,808.800.33%2,885,117.3021.28%5,404,7356.300, 176.5310.10%4. 65%77

5、6,389.731.45%12.02%13,4108841,28246.7.60.76%45,072,875.2.38%1451797.3092.7917%.2 6%6984.19%4.18%1914310.903.58%2WURD格式3专业资料主营业务成本可以细分为制造费用、管理费用、财务费用。 其中制造费用主要为生产的耗用， 管理费用为公司管理部门的费用，财务费用涉及到资金使用成备件类项目归集工作辊与支撑辊的耗用成本；油类项目归集生产用油的耗用，包括但不限于轧制油、液压油、乳化油、齿轮油等；其他材料项归集各部门从物维修费用燃料、司机费料与设备部领取物品的成本， 同时，临时采购的耗用物品也归

6、入此类项归集车间各类维修费用； 货车费用项归集车队的费用包括维修、 用；制造费用其他项归集不便于归类的费用，例如吊机费、钢带检测费等等；办公费项归集公司办公室的办公用品采购成本、 办公费用、 培训费用等等； 员工福 利项归集社保、工伤、福利费用；管理费用其他项归集烟酒、不便于归类的其他 费用；二、成本项目参考标准由于公司还有一些基础的工作不尽完善与规范， 无论是流程还是核算， 导致每一个成本明细项目的范围不够清晰与明确， 导致数值变化幅度过大， 每月的可 比性下降，所以下述标准仅供参考。 如果各层管理人员据此标准， 仔细分析明细 数据，找出可能的漏洞以及改善的策略， 并马上行动起来， 切实的为

7、降低成本做 出贡献，这样的话，这个标准的作用就发挥出来了。WURD格式专业资料成本标准序号三、营运成本78.88%、制用造费备件类 液氨 油类 其他材料 其他气体56791011、管理费用6、财务费用生产仓库消74.51%电费天燃气20.16%15.30%工资6.53%2.22%3.18%1.32%0.08%14.80%13.33%材料加工费租金维修费（维护费）货车费用员用工食堂费员工福利费 办公 费质量扣款 业务 费其它成本可控性分析每一个成本项目由于产生的来源不同，可以控制的，有些是很难控制的。5.56%2.04%1.62%0.98%其它堆焊费水费可控同时，控制的难易程度也是不义来讲，任何

8、成本都是可控的，但是，任何阶段，我们应该有所0.33%0.25%0.15%3.73%0.65%0.26%0.96%1.28%0.22%0.36%0.64%性是不一样的， 有些成本项目是一样的。严格意侧重，先控制那WURD格式些易于控制的、 起效明显的项目， 当成本控制上升一个台阶之后， 在一个个去攻 克那些难以控制的成本， 从而降低整体的运营成本， 提高企业在市场上的竞争力。不可控的（很难控制）项目为：电费、天然气、工资、液氨、材料加工、租 金、堆焊费、员工食堂费用、员工福利费用、财务费用；难控制的项目为：备件 类、维修费、其他、水费、质量扣款；较易控制的项目：油类、其他材料、其他 气体、货车

9、费用、办公费、业务费、其他。表三、成本可控性分析序号明细分类可控性分析可控难易程度一、制造费用结果1电费不可控2天燃气不可控3工资不可控4生产仓库消耗可控备件类-1220550.27可控难液氨1129520.80不可控油类1347986.77可控易其他材料1231642.40可控易其他气体31018.00可控易5材料加工费不可控6租金不可控7维修费（维护费）可控难8货车费用可控易9其它可控难10堆焊费不可控11水费可控难二、管理费用结果1员工食堂费用不可控2员工福利费不可控3办公费可控易4质量扣款可控难5业务费可控易6其它可控易三、财务费用不可控总计结果四、成本控制责任划分 生产部单独负责的成

10、本责任明细项目有：备件类、维修费、其他、水费；生 产部与物料与设备部共同承担的明细项目有：油类、其他材料、其他气体；货车 费用明细项由车队负责； 办公费用其他明细项由管理部门负责； 业务费明细项由 业务部负责；质量扣款明细项由业务部与生产部共同负责。7专业资料WURD格式9专业资料序号明细分类生产仓库消耗可控性可控难责任部门分析易程度备件类-1220550.27可控可控生产油类 1347986.77 其他材料 1231642.40 其他气体 31018.00可控可控可控物料部、生产 物料部、生产 物料部、生产7 维修费（维护费）可控生产货车费用可控车队其它可控生产11水费可控生产办公费可控管理

11、部门质量扣款可控生产、业务业务费可控业务其它可控管理部门五、五月成本明细与成本年度累计数据分析五月成本数据明显异常， 主要原因为库存异常处理、重大员工费用支出以及利息的支付。本上升明显的项目有：油类、维修费、水费；低于年度平均数的项目有电费、天然气、工资、堆焊费、其它管理费用。从年度数据对比来看， 整体数据明显上升，尽管由于计算期限不同， 可比性下降，但还是有一定的参考作用。运营成本占比84.19% ，超 2017 年 2 个百分比。管理费用上升1.5 个百分比，财务费用参考价值不大。其中天然气、工资上升明显，分别上升3 个、 1 个百分比，库存消耗成本有所下降，但由于数据的真实性与可比性存在

12、一定的漏洞，参考价值不大。WURD格式WURD格式六、成本控制的策略与方法建议 成本控制对于任何企业来说都是一件艰巨的、 旷日持久的任务， 同时也是一 件不得不去完成的任务，她从始至终贯穿整个企业的经营。随着市场的饱和， 竞争日趋的激烈， 成本优势，对于企业在市场上获得竞争 优势帮助非常大， 尤其对于我们自身所处的传统制造行业， 说一句生死攸关并不 为过。成本控制难点就在于它涉及的面广、点多、环节复杂，难以下手。每一位员 工，每一个流程甚至每一个具体的操作都会涉及， 而且对基础管理的工作要求较 高，例如企业信息数据系统、现场管理水平、员工的素质、管理人员的管理技能 等等。任何一个环节出问题，最后都功亏一篑。据此，个人的建议如下：1、完善信息数据系统，尽量做到数据真