财政国库管理改革调研报告

1、财政国库管理改革调研报告 为了进一步推进和完善地方财政国库管理改革，加强财 政资金管理，确立国库集中收付制度在财政财务管理中的核 心地位，提升财政科学化、精细化管理水平，对我县国库管 理改革进行了全面总结和调研，形成了如下专题调研报告。一、改革实施情况自 xxxx 年以来，县财政局以国库管理制度改革为契机， 以部门预算、指标管理、国库集中支付、非税收入征管、会 计电算化、 国有资产管理为核心， 围绕互联互通、 工作协同、 信息共享的目标，积极推行县乡财政管理一体化平台建设， 基本实现了县乡财政一体化、业务流程一体化、财政服务一 体化、资金控管一体化，财政管理步入规范化、科学化、效 率化的轨道。

2、改革经验在省、市交流。（ 一 ） 部门预算编制改革全面推行。根据国库集中支付制 度改革的需要， xxxx 年全面推行了部门预算管理系统， 细化 了预算编制项目，规范了编制流程，全县 xx 家单位预算编 制全部实现了网上申报、网上审核，增强了部门预算编制工 作的科学化、规范化和透明化，为推进国库集中支付改革奠 定了基础。（ 二 ） 预算指标管理系统逐步完善。在省财政厅信息中心 的大力推介和支持下，我县以用友财政管理系统为操作平台， 县财政筹资 xxx 余万元，增置了主服务器等一批配置先进的 网络设备，建立了以信息网络为支撑，以部门预算、国库集 中支付、非税收入征管、会计电算化、国有资产管理软件为

3、 核心，连接财政、国库、代理银行、预算单位的财政管理信 息系统，设置了预算执行分析、综合账务查询、资金动态监 控功能。将全县所有预算单位的预算指标全部纳入预算指标 管理系统，对预算执行过程中的指标追加、追减及资金拨付 实行动态管理，全面反映预算的执行进度和执行情况。（ 三 ） 国库集中支付改革稳步推进。 xxxx 年，我县按照总 体规划、稳步推进、先试点、后推广的原则，着力推进国库 集中支付制度改革试点。当年将县财政局、会计结算中心等 x 个单位正式纳入县级国库集中支付改革试点，率先成为市 启动国库集中支付制度改革的试点县。目前，国库集中收付 制度改革已扩大到 86 个预算单位，恢复了县级预算

4、单位的 会计核算权和财务管理权，实现了县级预算单位国库集中支 付制度全覆盖，会计集中核算向国库集中支付平稳过渡。制 定了县县本级财政国库管理制度改革试点方案 、资金支 付管理暂行办法 、会计核算暂行办法 、国库集中支付业 务一般规范 （试行 ）等 12 项规章制度，形成了县财政国 库管理制度改革资料汇编 ，达到资金支付制度健全、程序 规范、业务流程统一。（ 四 ） 非税收入收缴管理形成新模式。 xxxx 年， 以金财工程为平台，建立了非税收入收缴管理网络系统，采取部门执 法、大厅开票、银行收款、财政统管的征管模式，对公安、 法院、国土、城建等 28 个执收部门的非税收入由财政直收 大厅直接征收

5、，确保了政府非税收入资金及时足额地统管到 财政这个笼子， 非税收入改革模式在全市推广。 xxxx 年 x 月 份，在省财政厅信息处的大力支持下，对非税收入征缴系统 进行了全面升级，县本级 xx 个行政事业单位的非税收入直 接通过征缴系统进行收缴，使我县的非税收入改革实现了质 的飞跃。（ 五 ） 预算单位公务卡改革试点取得成功。 xxxx 年开始实 施公务卡试点改革，止 xxxx 年底累计在 xx 个预算单位发放 公务卡 xxxx 余张，预算单位的差旅费、招待费等小型公务 支出，一律使用公务卡结算，有效地控制了大额现金交易， 保证了资金运行安全。本文地址 :（ 六 ） 财政专户逐步得到清理规范。

6、 xxxx 年，按照省市加 强财政专户管理，规范专户资金运作，确保财政资金安全的 要求，县内部各管理专项资金的财政专户，全部移交给国库 股统一管理，财政内部管事与管钱分离，确保了财政资金安 全。 xxxx 年底，通过清理整改，财政局共保留财政专户 xx 个，初步实现了财政专户精简、统一、规范管理。二、存在的问题我县县级国库集中收付制度改革起步早、步伐快，成效 显著。但自 xxxx 年以来，国库集中支付改革向各镇延伸工 作、动态监控系统和公务卡系统的上线等工作进展缓慢，国 库改革面临一定困难。（ 一 ） 应用软件的困扰。我县国库集中收付制度改革工作 起步早，使用的是原来省财政厅信息中心试点推荐的

7、用友财 政管理软件，与省财政厅 xxxx 年要求使用的县级预算执行 系统软件不一致，需要重新更换系统软件。如果更换系统应 用软件，两大软件数据库不能实现直接融合和数据调用，所 有信息录入工作将从基础工作做起，这不仅涉及到基础数据 的重新维护，新旧系统数据的衔接，而且需要对所有人员进 行全面培训。同时，经过 x 年的实践应用，用友财政管理软 件系统稳定，功能强大，操作简洁，维护方便。而从县级预 算执行单位反映的情况看，县级预算执行软件系统非常不稳 定，操作繁琐，差错率高，许多常用功能都不能实现，不利 于实际操作。因此，国库集中支付改革后续工作暂缓，步入 改革的十字路口。（ 二 ） 财政国库和银行

8、的联网问题。虽然国库集中支付改 革推行多年，但是财政国库和银行并没有实现真正的信息实 时交换，县级代理银行没有数据交换设备，要靠人工进行数 据的重复录入进行交换和清算。主要原因是改革初期对财政 国库和银行的联网程序设计不完善，加之我县金融机构少， 没有人民银行，国库业务、清算支付业务由一行实施，缺乏 竞争服务意识，工作效率较低，国库资金监管薄弱。（ 三 ） 财政专户管理有待规范。财政专户开户银行的选择 程序不规范，没有与开户银行签订委托代理协议，责任界定 不明确，管理缺乏规范性 ; 财政专户撤并不彻底，部分项目 资金上级部门审计检查时都要看是否开设了财政专户，凡有 项目资金就要设立相应的财政专

9、户，上级部门之间管理协调 不统一，加大了工作量，降低了资金流转速度 ; 同一财政专 户在不同银行开户，存在多头开户的现象。（ 四 ） 现金管理制度不完善。虽然在管理系统软件中对单 位现金提取做了额度控制，但只能对单笔支付做到限制，对 分批提取现金无法控制，而代理银行对预算单位大额提取现 金也缺乏有效的监管，容易形成资金安全隐患。公务卡制度 改革进展慢，目前停留在低层次阶段。（ 五 ） 镇级推行国库集中支付制度难度大。目前在镇级开 展国库收付制度改革试点存在运作模式的设计、财库银联网 的延伸、金融机构的限制、人员的素质等多方面的问题，上 下协调和统一安排部署需要强有力的措施。三、完善管理的对策

10、为确保国库管理制度改革圆满完成预期改革目标，财政 部门要主动探索， 积极创新，化解改革难题， 吸取经验教训， 推进改革不断深化。（ 一 ） 增强责任意识，全面深化国库管理制度改革。国库 集中收付制度改革是我国预算执行管理制度的根本性变革， 是现代财政管理领域的一项历史重大制度创新。新型的财政 资金运行机制和管理制度，有利于从根本上提高财政资金运 行的安全性、规范性和有效性，有利于从根本上保证财政预 算执行的真实性、准确性和及时性，构建从源头上预防和治 理腐败的重要制度屏障。因此，各级必须从加强惩治和预防 腐败体系建设、履行政府财政监督管理责任的高度，从构建 公共财政体系框架的角度，进一步提高思

11、想认识，切实增强 责任感和紧迫感，坚定不移地推进财政国库管理改革。本文 地址：（ 二 ） 完善相关制度，规范使用系统管理软件。在全面实 施国库集中支付的基础上，进一步完善支付办法，对支付的 相关流程进行优化，提高支付效率。按照省财政的要求，各 县区必须使用省级统一开发的县级预算执行系统，办理国库 集中支付业务，反映预算执行，实现对专项资金的有效动态 监控。应尽快与省市部门对接，结合政府系统正版软件使用 工作，确定软件的应用类型版本， 保证后续工作的顺利开展（ 三 ） 加强沟通协调，真正实行财库银联网。县财政局牵 头，与代理银行协商，联系软件开发公司针对应用软件中设 计的缺陷，重新完善应用程序，

12、开发中间件，并与省农业银 行沟通开放接入端口， 融合应用程序对接， 实现财库银联网 在此基础上，严格操作程序，及时清算支付资金，提高工作 效率。（ 四 ） 清理财政专户，加强银行帐户管理。切实做好财政 专户清理整顿工作，精简专户数量，撤并无有效依据、同类 性质多头开设以及一年内没有业务往来的财政专户。规范财 政专户开户银行的选择机制，具备招投标条件的要实行招投 标，不具备条件的要建立集体决策制度，必须与开户银行签 订规范的委托代理协议，明确职责权限，提高财政资金管理 效率。健全财政专户和预算单位银行帐户管理制度，规范帐 户开立、变更、撤销等审批程序，建立银行帐户年检制度， 形成有效的监督制约机

13、制。（ 五 ） 规范支付行为，深化公务卡制度改革。通过国库单 一帐户体系逐步将专项资金全部纳入国库集中支付范围，扩 大财政直接支付范围，将财政资金直接支付到收款人或用款 单位。全力推进公务卡改革， 积极营造良好的改革外部环境， 扩大公务卡使用范围，减少公务支出中的现金提取和使用 建立健全单位公务卡结算管理办法和报销操作程序，增强财 务支出的透明度。规范预算单位财政授权支付行为，杜绝单 位大量提现、虚假支出和利用公务卡吃回扣行为的发生，确 保资金安全运行。（ 六 ） 推进镇级改革，提高财政管理水平。我县对镇级财 政已全面实行了乡财乡用县监管管理模式，通过县乡财政一 体化应用平台，对乡镇预算指标、帐务处理实行远程监控， 镇财政会计电算化水平较高，加之我县县级国库集中支付改 革已积累了一定的经验，基本具备了推进镇级国库集中支付 改革试点的条件。 围绕确保资金安全、 方便单位用款的目标， 结合我县目前各镇财政管理方式，研究确定推行镇级国库集 中支付改革的新模式，将镇级视同县本级一个预算单位，县 财政为镇财政所在当地信用社开设零余额帐户，用于镇级财 政资金支付，并与县国库进行清算，将镇级财政资