财务内部控制基础评价报告

1、财务内部控制基础评价报告财务内部控制基础评价报告怎么写，以下是聘才网小编 精心整理的相关内容，希望对大家有所帮助 !XX股份有限公司全体股东：根据企业内部控制基本规范及其配套指引的规定和 其他内部控制监管要求 （以下简称企业内部控制规范体系 ） ， 结合本公司 （ 以下简称公司 ）内部控制制度和评价办法，在内 部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司 20XX 年 12 月 31 日（ 内部控制评价报告基准日 ） 的内部控制有效性进 行了评价。一、重要声明按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实 施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告 是公司董事会的责任。监事会对董事

2、会建立和实施内部控制 进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报 告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对 报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责 任。公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资 产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效 果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性， 故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变 化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循 的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有 效性具有一定的风险。二、内部控制评价结

3、论 根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内 部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷 由于存在财务报告内部控制重大缺陷 ，董事会认为，公 司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有 重大方面保持了有效的财务报告内部控制公司未能按照企 业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保 持有效的财务报告内部控制 。根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内 部控制评价报告基准日，公司未发现发现 个非财务报 告内部控制重大缺陷。自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出 日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。 若发 生影响内部控制有效性评价结论的因素

4、，则需描述相关因素 的性质、对评价结论的影响及董事会拟采取的应对措施 。三、内部控制评价工作情况（ 一 ） 内部控制评价范围 公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括： 若单位或级次众多，可以考虑按照层级、业务分部、板块 等形式披露 ，纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务 报表资产总额的 %，营业收入合计占公司合并财务报表营业 收入总额的 %; 纳入评价范围的主要业务和事项包括 : 具体 描述纳入评价范围的主要业务和事项 ; 重点关注的高风险 领域主要包括具体描述重点关注的高风险领域 。上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领

5、域 涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。 如存 在重大遗漏公司本年度由于原因未能对构成内部控制 重要方面的具体描述应纳入而未纳入评价范围的主要单位 / 业务 / 事项 / 高风险领域的名称进行内部控制评价，由于 上述评价范围的重大遗漏， 描述对内部控制评价范围完整 性及对评价结论的影响 。如存在法定豁免本年度，公司 根据法律法规的相关豁免规定 ，未将具体描述未纳入 评价范围的缘由及涉及单位 / 业务 / 事项 / 高风险领域的名称 纳入内部控制评价范围。（ 二 ） 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准 公司依据企业内部控制规范体系及具体描述除企业内 部控制规范体系之外的其他内部

6、控制评价的依据组织开展 内部控制评价工作。公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致作出调整的，应 描述调整原因，具体调整情况，及调整后标准 。公司确定 的内部控制缺陷认定标准如下：1. 财务报告内部控制缺陷认定标准 公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如 下：按照重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷分别描述公司财 务报告内部控制缺陷的定量标准，若定量标准包括多个量化 指标，需指出具体如何应用这些指

7、标，如孰低原则或分别情 形适用公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：按照重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷分别描述公司财 务报告内部控制缺陷的定性标准2. 非财务报告内部控制缺陷认定标准 公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准 如下：按照重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷分别描述公司非 财务报告内部控制缺陷的定量标准，若定量标准包括多个量化指标，需指出具体如何应用这些指标，如孰低原则或分别 情形适用公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准 如下：按照重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷分别描述公司非 财务报告内部控制缺陷的定性标准( 三 ) 内部控制缺陷认定及整改情况1. 财务报告内部控

8、制缺陷认定及整改情况 根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内 公司存在不存在 财务报告内部控制重大缺陷 数量 个、 重要缺陷数量 个若适用 ( 含上年度末未完成整改的 财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷 ) 。具体的重大和重要缺陷分别为若适用，重大缺陷与重 要缺陷分别披露 ：缺陷 1：(1) 缺陷性质及影响具体描述重大缺陷的具体内容，缺陷分类( 设计缺陷 /运行缺陷 ) ，发生时间、 产生原因及对实现控制目标的影响(2) 缺陷整改情况整改开始时间、 已采取的整改措施、 整改后运行时间、 整改后运行有效性的评价结论(3) 整改计划 ( 适用于内部控制评价报告基准日未完成整改的情况 )

9、：拟采取的具体整改计划、 整改责任人、 预计完成时间 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司发现 未发现未完成整改的财务报告内部控制重大缺陷数量 个、重要缺陷数量 个。2. 非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况 根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期 内发现未发现公司非财务报告内部控制重大缺陷数量 个、重要缺陷数量 个若适用 ( 含上年度末未完成整 改的非财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷 ) 。具体的重大和重要缺陷分别为若适用，重大缺陷与重 要缺陷分别披露 ：缺陷 1：(1) 缺陷性质及影响具体描述重大缺陷的具体内容，缺陷分类 ( 设计缺陷 / 运行缺陷 ) ，发生时间、 产

10、生原因及对实现控制目标的影响(2) 缺陷整改情况整改开始时间、 已采取的整改措施、 整改后运行时间、 整改后运行有效性的评价结论(3) 整改计划 ( 适用于内部控制评价报告基准日未完成 整改的情况 )拟采取的具体整改计划、 整改责任人、 预计完成时间经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司存在 不存在未完成整改的非财务报告内部控制重大缺陷数 量 个、重要缺陷数量 个。四、其他内部控制相关重大事项说明若适用， 需披露可能对投资者理解内部控制评价报告、 评价内部控制情况或进行投资决策产生重大影响的其他内 部控制信息。与内部控制无关的重大事项不需要在此披露董事长 （已经董事会授权 ） ：签名 为

11、进一步加强和规范公司内部控制、提高公司管理水平 和风险控制能力，促进公司长期可持续发展，公司依照公 司法、证券法、深圳证券交易所股票上市规则 、企业 内部控制基本规范 、深圳证券交易所上市公司内部控制指 引等相关法律、法规和规章制度的要求，及公司自身经营 特点与所处环境，不断完善公司治理，健全内部控制体系， 保障了上市公司内部控制管理的有效执行，确保了公司的稳 定经营，现就公司的内部控制制度建设和实施情况进行自我 评价。一、公司建立与实施内部控制的目标、遵循的原则和包 括的要素内部控制是指由公司董事会、监事会、经理层和全体员 工实施的、旨在实现控制目标的过程。（ 一 ） 公司内部控制的目标1、

12、合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务 报告及相关信息真实完整 ;2、提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。（ 二 ） 公司建立与实施内部控制遵循的原则1、全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督 全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。2、重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上， 关注重要业务事项和高风险领域。3、制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置 及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同 时兼顾运营效率。4、适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务 范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及 时加以调整。5、成本效益原则。内部控制

13、应当权衡实施成本与预期 效益，以适当的成本实现有效控制。（ 三 ） 公司建立与实施内部控制应当包括的要素1、内部环境。内部环境是公司实施内部控制的基础， 包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源 政策、企业文化等。2、风险评估。风险评估是公司及时识别、系统分析经 营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应 对策略。3、控制活动。控制活动是公司根据风险评估结果，采 用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。4、信息与沟通。 信息与沟通是公司及时、 准确地收集、 传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与 外部之间进行有效沟通。5、内部监督。内部监督是公司对内部控

14、制建立与实施 情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时 加以改进。二、内部控制建设情况的认定（ 一 ） 控制环境公司已按照中华人民共和国公司法 、中华人民共和 国证券法和有关监管部门的要求及 XXX 股份有限公司章 程（ 以下简称公司章程 ） 的规定，建立规范的公司治理 结构和议事规则， 明确决策、 执行、监督等方面的职责权限， 形成科学有效的职责分工和制衡机制。按照公司章程的 规定，股东大会的权力符合公司法 、证券法的规定， 股东大会每年至少召开一次，在公司法规定的情形下可 召开临时股东大会。董事会由七名董事组成，其中包括独立 董事三名，董事会经股东大会授权全面负责

15、公司的经营和管 理，负责公司内部控制的建立健全和有效实施，制定公司经 营计划和投资方案、 财务预决算方案， 制定基本管理制度等， 对股东大会负责。公司在董事会下设立审计委员会，负责审 查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我 评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。公司监事 会由三名监事组成，其中包括一名职工监事，监事会对股东 大会负责，监督公司董事、经理和其他高级管理人员依法履 行职责，对董事会建立与实施内部控制进行监督。公司管理 层负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持公司的生 产经营管理工作，制定具体的工作计划，并及时取得经营、 财务信息，以对计划执行情况进行考核，并

16、根据实际执行情 况分析结果对计划作出适当修订。公司建立的决策机制能较 正确地、及时地、有效地对待和控制经营风险及财务风险， 重视企业的管理及会计信息的准确性。公司结合自身业务特点和内部控制要求已设置相应内 部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到内部各责任单 位。通过内部管理手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗 位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。 公司设立审计部，其机构设置、人员配备和工作与公司各业 务部门保持独立。审计部结合内部审计监督，对公司内部控 制的有效性进行监督检查。监督检查中发现的内部控制缺陷， 按照内部审计工作程序进行报告 ; 对监督检查中发现的内部 控制重大缺陷，有权直接向公司董事会及其审计委员会、监事会报告。（ 二 ） 风险评估 公司建立业务风险预警系统，由财务总监牵头，财务中 心、稽核部门及相关业务部门组成风险预警小组，每季度对 公司重大业务项目、内部经营管理情况的重大变化、国家宏 观微观经济政策、法律