企业财务报表分析报告

1、精品资料推荐 1 附件二： 企业财务报表分析报告 （参考格式） 提纲 一、集团公司概况 二、集团公司经营的基本情况 （一）经营主要政策。 （二）主要经营业绩。 （三）完成主要经济指标，并对主要指标进行分析 说明。 三、集团公司经营成果分析 （一）主营业务收入情况 （二）成本费用变动情况 （三）其他业务利润 （四）营业外收支 （ 五 ） 投资收益 （六）所得税 （七）净利润实现情况精品资料推荐 2 （八）利润分配情况 （九）亏损企业情况 四、集团公司财务状况分析 （一）资产情况 （二）负债情况 （三）资产质量及财务风险情况分析 （四）国有资本保值增值情况 五、现金流量分析 六、重大事项影响 七、

2、经营风险因素、发展规划及经营战略 八、本年度企业经营管理中存在问题，下年度改进管理 和提高经营业绩拟采取的措施等。 集团公司对所属境外企业的经营成果和财务状况分 析参照上述指标及分析方法。 集体企业的财务报表分析报告参照上述指标及分析 方法。 金融企业的财务报表分析报告参照上述指标及分析 方法。 企业财务报表分析报告 （参考格式） 精品资料推荐 3 一、集团公司概况 （一） 公司成立时间及批准文号、改制（重组、收购、兼并）情 况、企业法人营业执照、注册资本及其变更情况。 （二） 公司的经营范围、法定代表人、公司的法定地址等。 （三） 集团及所属子公司户数（含境外企业，下同），本年所属 企业隶属

3、关系变动情况，合并报表的编制原则等。 集团公司 年度全资、控股或参股的子公司情况表： 单位：万元 企业名称 本年末 资产总 额 本年末 净资产 总额 集团持 股比例 （%） 所属行业 （四）截止年末，集团拥有从业人员人数及素质情况。 二、集团公司经营的基本情况 （一）经营主要政策。包括：企业改革、产业结构优化、市场开 拓、资本运营等方面。 （二） 主要经营业绩。 （三） 年完成主要经济指标，并对主要指标进行分析说明精品资料推荐 4 集团公司 年度主要经济指标情况表 指标项目 本年 数 上年 数 指标项目 本年 数 上年 数 一、效益指标: （十四）流动比率（） （一） 销售 （营业） 增长率（

4、） （十五） 短期借款占全 部借款的比率（） （二）利润总额增长 率（） （十六） 平均固定资产 折旧率（%） （三）净资产收益率 （%） （十七） 当年消化潜亏 挂账比率（） （四）股东权益收益 率（） （十八） 固定资产投资 占主营业务收入的比率 （%） （五）总资产报酬率 （%） 三、人均指标： （六）已获利息倍数 （一）人均利润（元/人） （七）主营业务利润 率（） （二）人均资产（元/人） （八）成本费用利润 率（） （三） 全年职工人均工 资（元/人） （九）成本费用总额 占主营业务收入的 比率（） （四） 全年在岗职工人 均工资（元/人） 二、资产运行状况指 标： （五）全员劳动

5、生产率 （元/人） （）资产增长率 （%） （六） 人均实际上交税 金（元/人） （二）应收账款增长 率（） （七）人均增加值（元/ 人） （三）存货增长率 （% 四、其他指标： （四）固定资产增长 率（） （一） 盈余现金保障倍 数 精品资料推荐 5 指标项目 本年 数 上年 数 指标项目 本年 数 上年 数 （五）总资产周转率 （次） （二） 现金流动负债比 率（） （六）流动资产周转 率（次） （三）技术投入比率 （%） （七）资产负债率 （%） （四） 抵押资产占总资 产比率（） （八）资本积累率 （%） （五） 长期股权投资占 净资产比率（） （九）国有资本保值 增值率（） （六）

6、担保金额占净资 产比率（） （十）存货周转率 （次） （七） 非正常应收款项 占应收款项总额的比率 （%） （十） 应收账款周 转率（次） （八） 人工成本占成本 费用总额的比率（） （十二）资产损失及 挂账占资产总额的 比率（） （九） 人工成本占主营 业务收入的比率（） （十三）速动比率 （%） （十）人均人工成本（元 /人） 精品资料推荐 6 三、集团公司经营成果分析 （一）主营业务收入情况 1、 集团公司_年实现主营业务收入，与上年对比增减额，增减 幅（ % 等。 2、 本年收入较上年增减情况及因素分析（按主要产品产量或行 业收入构成）。 集团公司 _ 年度主营业务收入情况表 位：万元

7、 公司名称 本年数 上年数 本年较上年增减 金额 % 1、制造业 合计 2、交通运输、仓储和邮政业 合计 减：关联交易 总计 （二）成本费用变动情况 1、主营业务成本 （1） _年度主营业务成本发生额，与上年对比增减额，增减幅 （%。 （2） _年度主营业务成本增减主要因素分析。 集团公司 年度主营业务成本按项目构成情况表精品资料推荐 7 单位：万元 项目 本年数 上年数 本年较上年增减 金额 % 合计 集团公司 年度主营业务成本按行业构成情况表 位：万元 公司名称 本年数 上年数 本年较上年增减 金额 % 1、制造业 合计 2、交通运输、仓储和邮政业 合计 减：关联交易 总计 2、营业税金及

8、附加 （1） _ 年度营业税金及附加发生额，与上年对比增减额，增 减幅（。 （2） 年度营业税金及附加增减主要因素分析。 集团公司 年度营业税金及附加按项目构成情况表 精品资料推荐 8 单位：万元 项目 本年数 上年数 本年较上年增减 精品资料推荐 9 金额 % 合计 精品资料推荐 单 10 集团公司 年度营业税金及附加按行业构成情况表 位：万元 公司名称 本年数 上年数 本年较上年增减 金额 % 1、制造业 合计 2、交通运输、仓储和邮政业 合计 减：关联交易 总计 3、营业费用 （1） 年度营业费用发生额，与上年对比增减额，增减幅（% （2） 年度营业费用增减主要因素分析。 集团公司 年度

9、营业费用按项目构成情况表 单位：万元 项目 本年数 上年数 本年较上年增减 金额 % 合计 精品资料推荐 单 11 集团公司 年度营业费用按行业构成情况表 位：万元 公司名称 本年数 上年数 本年较上年增减 金额 % 1、制造业 合计 2、交通运输、仓储和邮政业 合计 减：关联交易 总计 4、管理费用 （1） 年度管理费用发生额，与上年对比增减额，增减幅（% （2） 年度管理费用增减主要因素分析。 集团公司 年度管理费用按项目构成情况表 单位：万元 项目 本年数 上年数 本年较上年增减 金额 % 合计 精品资料推荐 单 12 集团公司 年度管理费用按行业构成情况表 位：万元 公司名称 本年数

10、上年数 本年较上年增减 金额 % 1、制造业 合计 2、交通运输、仓储和邮政业 合计 减：关联交易 总计 5、财务费用 （1） 年度财务费用发生额，与上年对比增减额，增减幅（% （2） _年度财务费用增减主要因素分析。 集团公司年度财务费用按项目构成情况表 单位：万元 项目 本年数 上年数 本年较上年增减 金额 % 合计 精品资料推荐 单 13 集团公司 年度财务费用按行业构成情况表 位：万元 公司名称 本年数 上年数 本年较上年增减 金额 % 1、制造业 合计 2、交通运输、仓储和邮政业 合计 总计 （三）其他业务利润 1、 _ 年度其他业务利润发生额，与上年对比增减额，增减幅 （咧。 2、

11、_年度其他业务利润增减主要因素分析。 （四） 营业外收支 1、 年度营业外收支发生额，与上年对比增减额，增减幅（% 2、 年度营业外收支增减主要因素分析。 （五） 投资收益 1、 _ 年度投资收益发生额，与上年对比增减额，增减幅（% 2、 年度投资收益增减主要因素分析。 （六） 所得税 1、 集团及所属子公司所得税政策； 2、 年度所得税发生额及增减变化主要因素分析。 精品资料推荐 单 14 （七）净利润实现情况精品资料推荐 单 15 集团公司 年度净利润实现情况表 位：万元 公司名称 本年数 上年数 本年较上年增减 金额 % 1、制造业 合计 2、交通运输、仓储和邮政业 合计 减：关联交易

12、总计 （八）利润分配情况 1、 集团及所属子公司利润分配政策，与上年对比政策的变化情 况。 2、 年度实际利润分配情况。 （九）亏损企业情况 1、亏损企业基本情况 项 目 本年数 上年数 亏损企业户数 亏损企业较上年增减（户） 亏损金额（万兀） 亏损金额增减（万兀） 亏损面（） 亏损面增减（个百分点） 2、集团及所属子公司亏损主要原因分析及措施。精品资料推荐 16 集团及所属子公司亏损企业情况详见下表: 单位：万元 企业名称 占股权比 例 本年度亏损 额 1、制造业 合计 2、交通运输、仓储和邮政业 合计 总计 四、集团公司财务状况分析 (一) 资产情况 1、 各项资产结构及变动； 2、 各项

13、资产增减原因及分析。 集团公司 _ 年度各项资产结构及变动情况表 单位：万元 项目名称 本年数 上年数 金额 占总资 产比重 (%) 金额 占总资 产比重 (%) 流动资产 货币资金 应收帐款 其他应收款 存货 精品资料推荐 17 O O。 长期投资 固定资产 无形资产及其他 资产 O O O 资产总计 100 100 (二) 负债情况 1、 负债结构及变动情况； 2、 各项负债增减原因及分析。 集团公司 年度各项负债结构及变动情况表 单位：万元 项目 本年数 上年数 金额 占总负 债比重 (%) 金额 占总负 债比重 (%) 流动负债 短期借款 应付账款 O O O 合计 长期负债 长期借款

14、 O O O 合计 负债总计 100 100 精品资料推荐 18 （三）资产质量及财务风险情况分析 1、不良资产、清产核资等批复处理情况； 2、债务风险分析（资产处置和债务重组等）精品资料推荐 19 （四）国有资本保值增值情况 1、 国有权益的增减变动情况； 2、 增加减少变动主要原因； 3、 若年初数与上年末数不一致，应说明原因 集团公司 年度国有权益的增减变动情况 位：万元 项目 上年末数 年初数 本年增 加数 本年减 少数 年末数 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 五、现金流量分析 对 _ 年度经营活动、投资活动、筹资活动等方面产生的现金流 量进行分析。 六、重大事项影响 （一）

15、 执行企业会计制度等会计政策变更的影响。 （二） 集团及所属企业年度清产核资结果的影响。如：企业清产 核资情况、国有资产监督管理部门尚未批复的清产核资结果、 资产损 失批准处理的金额与企业已处理的金额是否一致及其对财务决算报 表的影响等。 （三）关联交易抵销的影响 精品资料推荐 20 （四）重大合同（包括已经履行、尚未履行完毕和将要履行的重 大合同）及重大诉讼事项。 七、经营风险因素、发展规划及经营战略 （一）风险因素 1、经营风险 （1）对重要原材料供应的依赖和进口原材料的价格风险 （2） 能源供应和交通运输风险 （3） 产品价格的波动 （4） 融资能力的局限 （5） 外汇风险 （6）其它风

16、险 2、行业风险 （1）产业政策的限制风险 （2）环保因素的限制风险 （ 3） 行业的竞争风险 （ 4） 市场风险 （5）其他风险 （二）发展规划及经营战略 1、集团公司本身竞争优势分析， 进一步加强核心竞争力的措施。 包括：如何进行产业结构调整，提高产业的整体素质；如何重点开发 产品, 优化产品结构；如何加大研究开发的投入和力度；如何巩固和 扩大国内市场份额，增加出口；如何提高生产效率和产品质量等。 精品资料推荐 21 2、集团公司如何适应经济发展环境的深刻变化，如何应对我国 加入WT的挑战及带来新的机遇，拓展海外合作，实现融资、研发、 生产和销售的国际化等战略。 3、 进一步推进企业改革，加快建立现代企业制度，建立和完善 企业法人治理结构，采取各种形