财务报表结课论文

1、北京理工大學珠海學院BEIJING INSTITUTE OF TECHNOLOGY ZHUHAI会计与金融学院13级双学位财务报表分析报告（课程期末考核）院 系：会计与金融学院专 业：13级会计双学位姓 名：陈宇坤学 号：sxw0722015年4月摘要经营管理者、股权投资者、债权投资者、社会中介机构、政府职能部门等都需要了 解企业。只有了解企业，才能做出正确的与企业相关的决策。而财务信息是了解企业的 最为重要的渠道，它是对企业财务状况和经营成果的综合、系统、连续、完整的反映。 但是企业的财务信息内容庞杂、形式多样，如果面面俱到地去了解财务信息，则可能抓 不住重点。因此，恰当的财务报表分析可以帮

2、助决策者掌握企业财务信息中所反映的相 关财务状况和经营成果，迅速准确地抓住与自身决策密切相关的问题，通过财务报表分 析对企业的方方面面作出评判，找到存在的问题，作出准确的决策。【关键字】：财务分析决策财务目录一弓I言 4（一）研究的背景及其意义 41 研究的背景： 42. 研究的意义： 4（二）研究目的、研究方法问题 51. 研究目的： 5二公司基本状况 5（一）广百百货基本状况 51. 基本简介 52. 股东单位 63. 公司概况 6三财务报表分析 6（一）广百百货财务报表 61. 资产负债简表62. 利润简表 93. 现金流量简表 10（二）财务营运能力指标分析 131.全部资产营运能力

3、13四结论 14（一）结论 14五建议 15（一）建议 15一、引言（一）研究的背景及其意义1. 研究的背景20世纪90年代以来，我国的百货零售业在经历了市场竞争和模式创新的基础上得 以迅速的发展，一大批大中型中国零售企业日益发展成熟，同时不少企业在所有制改造 重组、跨地区联合、多业态连锁经营方面都取得了重大突破。但随着消费者需求的变化、 行业新业态的夹击、经营管理的落后，我国本土百货商店的发展、壮大面临严峻挑战。 规模的扩大会使企业的运营成本大大的降低，产生规模效益。中国零售行业还没有形成 像国外零售业那样的规模。只在一定程度上提高了综合毛利率，但各类经营费用居高不 下，导致净利润率远远低于

4、家乐福、沃尔玛等国际巨头。过高的运营成本归因于两个方 面，外部是因为我国物流费用偏高；内部因素则缘于销售成本和管理成本偏高。 中国商业企业的管理还主要依靠传统管理方式和方法，缺乏创新能力。缺乏市场细分， 在商品组合、服务标准、价格、促销和店面布置等方面，采用标准化管理不足。尤其突 出的是没有高科技的支持，主要是信息化程度低。企业管理没有运用现代化的电子信息 技术。国外的商业企业以管理信息系统、电子数据处理系统、决策支持系统为核心，形 成了以网络为辅助的自动化管理，这与传统的零售业运作方式截然不同。在中国零售业发展的过程中，同样也面临着外商的严重挑战。这些外资零售企业以其超 前的经营理念，极大的

5、规模，价廉物美的商品，规范周到的服务，特殊的营销手段，向 中国零售业发起了强大的冲击。2. 研究的意义未来几年，我国人均可支配收入将保持稳健增长，从而推动消费与零售持续快速增 长，“十二五”期间，中国零售业将迎来高速增长阶段。因为个税制度改革，养老、医 疗保险的不断完善，国内消费意愿将随着通胀的结束而大幅攀升，届时零售行业将迎来 发展的黄金时期。在资源、技术、企业、配套设施等方面具备优势的地区应抢抓机遇， 积极培育市场，出台优惠政策招商引资，成为零售市场的主力军，使零售业成为拉动地 方经济发展、促进产业结构调整的又一重要力量。中国产业研究报告网发布的2015-2020年中国零售行业市场分析与发

6、展前景研究报 告，依托庞大的调研体系，结合科学的研究方法，通过对零售行业的发展现状、区域 市场、优势企业、零售商业圈、政策法规、发展规划等方面进行细致深入的分析，帮助 客户全面把握零售业的总体发展状况。（二）研究目的及研究方法1.研究目的本文通过对上市公司广百百货的财务报表分析，结合广百百货的实际情况，对财务报表做出明确的了解，明辨资产管理效率是否最大化股东权益，更好的优化公司在财务管理上的决策。进一步的完善公司的发展前景。二、公司基本状况（一）广百百货基本状况1. 基本简介2002年4月30日，有11年历史的广州百货大厦成功实现股份制改造，成立广百 股份有限公司，从原来的国有大型百货零售企业

7、改制成为国有控股、多元化投资主体的 股份公司，实现了由传统百货公司向现代零售业，由单店经营向连锁经营的重大转变。 公司按照“一业为本，连锁经营，区域做强”的总体战略，以及“立足广州，拓展华南， 面向全国”的布局规划，重点发展连锁百货，大力开拓购物中心，成为华南百货零售服 务业的市场引领者。2007年3月，公司被广东省经贸委再次认定为广东省重点培育的流 通龙头企业。公司已确立了逐步成为一家经营规模化、管理现代化、决策科学化、主业 特色鲜明、业绩突出的国内一流的百货零售企业的发展目标。2.股东单位广百股份有限公司以发起方式设立，其中广州百货企业集团有限公司以“广州百货 大厦”的净资产出资，占广百股

8、份有限公司 80%勺股权，为第一大股东。其余 5家股东 单位分别为领先控股有限公司、广州市东方宾馆股份有限公司、广州市汽车贸易有限公 司、广州市广之旅房地产开发有限公司、广州轻出集团有限公司。3. 公司概况广州市广百股份有限公司是由广州百货企业集团有限公司、英属维尔京群岛粤泰集 团有限公司、广州市东方宾馆股份有限公司、广州市汽车贸易有限公司作为发起人成立 的。并于2002年4月30日取得企业法人营业执照。成立时的注册资本为人民币12000万元，总股本为12000万股。本公司是外资股比例低于 25%勺外商投资股份有限公司。 2007年5月，本公司取得变更后的企业法人营业执照。公司于2007年11

9、月8日，采用网下向询价对象配售和网上资金申购定价发行相结合的发行方式首次向社会公开发行 人民币普通股（A股）4000万股，发行后公司总股本为16000万股。经深圳证券交易批准， 公司公开发行的人民币普通股 4000万股于2007年11月22日在深圳证券交易所挂牌上 市。三财务报表分析（一）广百百货的财务报表2012年-2014年广百百货资产负债简表报表日期2014-12-312013-12-312012-12-31单位元元元流动资产货币资金181002000018141600001676470000结算备付金000拆出资金000交易性金融资产569924003792950051182700衍生

10、金融资产000应收票据8063430830166036562800应收账款7622960083501300105198000预付款项141363000374086000249733000应收保费000应收分保账款000应收分保合同准备金000应收利息000应收股利000其他应收款272681000342332000323333000应收出口退税000应收补贴款000应收保证金000内部应收款000买入返售金融资产000存货220066000301125000225646000待摊费用000待处理流动资产损益000一年内到期的非流动资产7964060000其他流动资产12741800000流动资

11、产合计279248000029614300002668120000非流动资产发放贷款及垫款000可供出售金融资产000持有至到期投资000长期应收款000长期股权投资823409007558500050000其他长期投资000投资性房地产353905000386836000393882000固定资产原值155451000015455600001562120000累计折旧481406000447637000409360000固定资产净值107311000010979300001152760000固定资产减值准备000固定资产净额107311000010979300001152760000在建工程

12、5890880111670111670工程物资000固定资产清理000生产性生物资产000公益性生物资产000油气资产000无形资产547498005721070054810200开发支出000商誉000长期待摊费用52282700233564000298297000股权分置流通权000递延所得税资产971668008268410087449700其他非流动资产000非流动资产合计171944000019339200001987360000资产总计451192000048953500004655480000流动负债短期借款000向中央银行借款000吸收存款及同业存放000拆入资金000交易性金

13、融负债000衍生金融负债000应付票据6533840092403200183481000应付账款171318000021093900002086770000预收款项6444710019364400075938700卖出回购金融资产款000应付手续费及佣金000应付职工薪酬1110550938796105518应交税费71951300-28909800-30516200应付利息000应付股利000其他应父款000应付保证金000内部应付款000其他应付款140680000189010000155970000预提费用000预计流动负债000应付分保账款000保险合同准备金000代理买卖证券款000

14、代理承销证券款000国际票证结算000国内票证结算000递延收益000应付短期债券000一年内到期的非流动负债000其他流动负债000流动负债合计205671000025564700002471750000非流动负债长期借款000应付债券000长期应付款000专项应付款000预计非流动负债000递延所得税负债298158002778520028929800其他非流动负债05976350039805200非流动负债合计745030008754870068735000负债合计213122000026440200002540490000所有者权益实收资本（或股本）342423000342423000

15、342423000资本公积928046000930882000930882000库存股000专项储备000盈余公积182580000159274000139032000一般风险准备000未确定的投资损失000未分配利润933375000821171000687759000拟分配现金股利000外币报表折算差额000归属于母公司股东权益合计238642000022537500002100100000少数股东权益-5715760-242083014899300所有者权益（或股东权益）合计238071000022513300002114990000负债和所有者权益（或股东权益）总 计451192000

16、0489535000046554800002. 2012年-2014年广百百货利润简表报表日期201412312013123120121231单位元元元一、营业总收入764556000077605700007349470000营业收入764556000077605700007349470000利息收入000已赚保费000手续费及佣金收入000房地产销售收入000其他业务收入000二、营业总成本740865000074978100007100920000营业成本624865000062536900005909020000利息支出000手续费及佣金支出000房地产销售成本000研发费用000退保金

17、000赔付支出净额000提取保险合同准备金净额000保单红利支出000分保费用000其他业务成本000营业税金及附加10492700011826100097473700销售费用937235000993607000950769000管理费用109189000117956000124043000财务费用7629970982685018998500资产减值损失10257404472480614200公允价值变动收益192110005411350-12839200投资收益4284980029866807542550其中：对联营企业和合营企业的 投资收益70374105350350汇兑收益000期货损益

18、000托管收益000补贴收入000其他业务利润000三、营业利润298967000271159000243255000营业外收入132487001040000013141900营业外支出200490018866002265800非流动资产处置损失105778010217101770040利润总额310210000279673000254131000所得税费用773285007180510062622800未确认投资损失000四、净利润232882000207868000191509000归属于母公司所有者的净利润238237000222139000192790000少数股东损益-5354930

19、-14271600-1281160五、每股收益基本每股收益0.70.650.56稀释每股收益0.70.650.56六、其他综合收益000七、综合收益总额232882000207868000191509000归属于母公司所有者的综合收益总 额238237000222139000192790000归属于少数股东的综合收益总额-5354930-14271600-12811603. 2012年-2014年广百百货现金流量简表报告期2014-12-312013-12-312012-12-31单位元元元一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金8047340000888968000084856

20、70000客户存款和同业存放款项净增加额000向中央银行借款净增加额000向其他金融机构拆入资金净增加额000收到原保险合同保费取得的现金000收到再保险业务现金净额000保户储金及投资款净增加额000处置交易性金融资产净增加额000收取利息、手续费及佣金的现金000拆入资金净增加额000回购业务资金净增加额000收到的税费返还000收到的其他与经营活动有关的现金98529200110102000119286000经营活动现金流入小计814587000089997800008604950000购买商品、接受劳务支付的现金671348000071199500006558500000客户贷款及垫款

21、净增加额000存放中央银行和同业款项净增加额000支付原保险合同赔付款项的现金000支付利息、手续费及佣金的现金000支付保单红利的现金000支付给职工以及为职工支付的现金344788000332103000323767000支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产 所收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额收到的其他与投资活动有关的现金 减少质押和定期存款所收到的现金 投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资

22、产 所支付的现金投资所支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净 额支付的其他与投资活动有关的现金 增加质押和定期存款所支付的现金 投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现 金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额附注汇率变动对现金及现金等价物的影响 现金及现金等价物净增加额 期初现金及现金等价物余额 期末现金及现金

23、等价物余额净利润3796970004143690004667870006397120007368440007467110008077680000860326000080957600006819790039651500050919200027472600002732100000221603000048153100149081885751156140000000000027478900002732990000221759000016005000486051001351490002713500000278599000022291800000000000000002729510000283459000

24、0236432000018383100-101603000-146736000392000003920000069000000240000000000003920000030900000003400000010556300072016000603963002744000304850025100000001055630007201600094396300-101643000-72016000000-1506170022289500029896000018108200001587920000128896000017957500001810820000158792000023288200020786

25、8000191509000少数股东权益未确认的投资损失资产减值准备固定资产折旧、油气资产折耗、生产性物 资折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销待摊费用的减少预提费用的增加处置固定资产、无形资产和其他长期资产 的损失固定资产报废损失 公允价值变动损失递延收益增加（减：减少）预计负债财务费用投资损失递延所得税资产减少 递延所得税负债增加 存货的减少经营性应收项目的减少经营性应付项目的增加已完工尚未结算款的减少（减：增加） 已结算尚未完工款的增加（减:减少） 其他经营活动产生现金流量净额债务转为资本一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产现金的期末余额现金的期初余额现金等价物的期末余额 现金等价物的

26、期初余额现金及现金等价物的净增加额000000102574044724806142006030190062836600638201003398770323274032876401000480008622520083755600000000105778098095974127900297269-19211000-54113501283920000000092000483000815873-42849800-2986680-7542550-144826004765610-209080002030580-1144560-34613.176541700-75347800-126441002186570

27、00-9786710027429800-55129400020840800016521200000000000068197900396515000509192000000000000179575000018108200001587920000181082000015879200001288960000000000-42849800298960000三、财务营运能力指标分析（一）全部资产营运能力（这里计算以2014年为例子，其他以此类推）1. 存货周转次数(率)=营业成本/存货平均余额=6248650000/(220066000+301125000 - 2=23.97832. 存货周转天数=36

28、5/存货周转率=365/23.9783=15.22203. 应收账款周转率=营业收入/应收账款平均余额=7645560000/(8063430+8301660+76229600+83501300) - 2 =95.73054. 应收账款周转期=365/存货周转率=365/95.7305=3.76065. 流动资产周转率=营业收入/流动资产平均余额=7645560000/ (2792480000+29614300000 - 2=2.65756. 总资产周转率=营业收入/资产平均总额=7645560000/(4511920000+4895350000 - 2=1.6255财务分析-营运能力2012-2014数据简表项目/年份2012-