企业基本情况3

1、金算盘复习案例一、企业基本情况鱼乐股份有限公司是一家生产及销售豆浆和酸奶产品的工业企业，采用2007年新会计制度科目核算体系，记账本位币为人民币，于2010年1月1日开始采用计算机系统进行会计核算及企业日常业务处理，有外币业务。记账凭证类型全部采用“记账凭证”。二、初始设置1 操作员设置(1) 张友，财务主管，系统用户组，具有所有模块的操作权限。(2) 刘华，缺省用户组，除报表以外所有权限，权限组名称：主办。2外币种类采用固定汇率核算外币(即汇率匹配方式为向前匹配)，美元币符编号为 USD 2010年1月1日人民币对美元的汇率为 1比6.7。3 部门信息：总经办，生产部。4职员信息李明，男，采

2、购部，经营人员，征收个人所得税，扣税标准：中方人员3000元郭成，男，财务部，管理人员，征收个人所得税，扣税标准：中方人员3000元5. 往来单位餐厅有限公司，客户，所属类型：零售农场有限公司，供应商，所属类型：生产6科目及期初数据单位餐厅有限公司科目1122应收账款币种人民币日期凭证类型凭证号摘要借方贷方对账号2009-10-221记账凭证126期初数据5000P001单位农场有限公司科目2202应付账款币种人民币日期凭证类型凭证号摘要借方r贷方对账号2009-12-201记账凭证56期初数据8000P0021001 现金，50000 元1002-01 工行，借：12300 元。1221-0

3、1其他应收款/员工借款，职员：李明4000元。1221-02其他应收款/保证金，单位：餐厅公司5000元。1403-01原材料/黄豆3000元，1000斤1231坏账准备，贷：70元。1405-01库存商品/豆浆5000元225000 元。42000 元259230 元2211-04教育经费2221-01应交增值税2221-01-01进项税额1601固定资产，借:1602累计折旧，贷:2001短期借款，贷:2211-01 工资2211-02福利费2211-03工会经费2221-01-02销项税额6601-04教育经费2221-02应交个税6601-05差旅费2221-03所得税6601-06亡

4、aH畀 丿 口费5001-01 一车间6601-07水电费5001-02 二车间6602-01工资5101-01 工资6602-02福利费5101-02福利费6602-03工会经费5101-03工会经费6602-04教育经费5101-04教育经费6602-05差旅费5101-05水电费6602-06折旧费5101-06折旧费6602-07水电费6601-01 工资6603-01利息支出6601-02福利费6603-02汇兑损益6601-03工会经费7 固定资产原始卡片卡片编号001固资编码001固资名称轿车规格型号辆固资类别交通运输设备使用状态使用中增加方式购入增加日期2008-10-01使用

5、部门总经办折旧费用科目6602-06原值225,000.00累计折旧42,000.00折旧方法平均年限法预计使用年限6预计净残值9000.00使用日期2008-10-01已计提折旧期间14最后期计提兀折旧是三、1月份经济业务1. 1日，向牧场公司采购牛奶 100桶，100元/桶，已到货，货已验收入库，增值税发 票列明价款10000元，税额1700元，价税款未付。2. 1日，向农场公司采购黄豆1000斤，不含税单价 3元/斤，货已验收入库，工行已 付款，转账支票号 zzp001。3.2日，签发工行现金支票一张， 提取人民币现金20000元作备用金，现金支票号XJ001。4. 2日，总经办张友借差

6、旅费5000元，以现金支付。5. 3日，李明报销旅费 3500元，交还现金500元。6. 5日，销售部刘华报销差旅费3600元，出纳支付现金 800元差旅费给刘华。7. 6日，一车间领用黄豆 1000斤，3元/斤，用于生产豆浆。8. 6日，二车间领用牛奶 100桶，100元/桶，用于生产酸奶。9. 7日，收回餐厅公司前欠货款5000元，款已到工行，转账支票号zzp002。10. 7日，签发工行转账支票一张，支票号zzp003，支付广告费5000元，收到广告公 司开出的发票1张。11. 10日，购入电动机 5台，价值5000元，使用10年，预计残值率 3%平均年限法计提折旧，生产部使用，工行款已

7、付，转账支票号zzp004。12. 12日，购入拖拉机一台，财务部和销售部共同使用，各占50% 200000元，使用10年，预计净残值率 3%平均年限法计提折旧，工行款已付，转账支票号zzp005。13. 25日本月水电费发票 6000元，分配计入管理部门 2000元，销售部门1000元,生产车间各1500元，当即以现金支付。14. 25日，计提本月折旧。15. 25日，本月工资表如下，计提本月应付工资。姓名部门职员类型基本工资交通费奖金应发合计代扣税额实发合计郭成财务部管理人员6500300650李明销售部经营人员680030068016. 25日，按工资总额的14%计提福利费（不含生产工人

8、）。（通用转账）17. 25日，按工资总额的 2%十提工会经费（不含生产工人）。（通用转账）18. 25日，按工资总额的1.5%计提教育经费（不含生产工人）。（通用转账）19. 25日，代扣个人所得税。20. 25日，结转本月制造费用。21. 25日，结转本月完工产品生产成本，其中豆浆100桶，45元/桶，酸奶20桶，900 元/桶。22. 28日，酒楼公司采购豆浆 100桶，不含税单价65元/桶，酸奶20桶，不含税单价 1100元/桶，款未收。23. 28日，餐厅公司采购豆浆 50桶，不含税单价65元/桶，增值税率17%货款工行 已收,转账支票号zzp006。24. 28日，结转本月销售成本

9、。其中豆浆100桶，65元/桶，酸奶20桶，110元/桶。25. 31日，按月末应收账款和其他应收款余额的5%十提坏账准备。（通用转账）26计提本月短期借款利息，月利率6 %°。27. 31日，本月损益结转。28. 31日，计算本月所得税费用，所得税率25%29. 31日，结转所得税费用。（通用转账，贷方为转出方，取借方发生额）四、报表管理（一）资产负债表要求：1. 报表标题，黑体 24号，加粗，居中2. 表体标题：宋体 9号，居中3. 表尾：宋体12号，居右。（二）利润表1. 报表标题，黑体 24号，加粗，居中2. 表体标题：宋体 9号，居中（三）资产减值准备明细表资产减值准备明细表会工01表附 表编制单位：大宇股份有单位：元限公司项目年初余额本年增加数本年转回数年末余额一、坏账准 备合计其中： 应收账款其他应收款二、短期投