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文档简介

1、如何改进和加强商业银行审计近年来， 根据审计署的统一要求， 我们先后对工行、 建行、农行、 中行 4 大商业银行进行了全面的资产负债损益审计， 对国有商业银行的资产质量、 财务状况和存在 问题 有了初步了解。 在即将加入 WTO 的阶段，强化和改进对国有商业银行的审计监督，是促进国有商业银行规范经营，促进管理，防范金融 风险的重要措施，一、强化对布业银行内控制度的审计，是防范风险，促进商业银行健康运行的保障。国家审计机关在对商业银行审计时， 应把验证内控制度的合理性和执行的准确性作为审计的一项重要 内容 ， 适当引进 社会 审计成熟的内控制度的测试、检查方法 ，诸如抽样、符合性测试等。对内控制

2、度实施全面检查， 不仅能够查处违法违纪行为， 而且可以预防违法违纪问题的发生。如我们在审计中行某分行时发现，该银行在19941998年间违规向某私营企业 开证 1 亿美元，形成垫款5896万美元，经审计，虽然此私营企业有诈骗嫌疑，但从银行的角度看，则是由于该行主管行长及主管人员以所谓 发展 业务为名， 在超权限、未收取保证金情况下所为。 如果当时有完善的授信制度， 明确的保证金指标及信贷人员相互制约制度，且认真执行，既使企业有意诈骗，也不能得逞。 论文网二、建议在在全国统一组织下，减少临时性全国统一审计的工作量，增加对本地区固定审计单位进行定期、 小规模的专项审计。 这样既减轻了各地全出处每年

3、大量人力物力被束缚在一家银行的状况， 又能够形成威慑，减少成本，同时也能满足全国俊的工作需要。一是强化各派出机构对所在地金融机构的日常监督， 建立相关金融机构的基本情况档案库， 这样既可以直接对所辖地区金融机构的经营状况进行随机监控， 又可以根据要求迅速向上级机关报送所在地金融机构的各类材料， 便于国家对全国性商业银行存在问题信息的掌握。 二是每年选择一家商业银行进行行业审计， 并在此基础上， 根据有关部门的要求以及金融领域的热点问题等， 选择一个或几个题目， 如不良资产状况、 新增不良资产原因、 银行行业性重大违法违纪案件的成因等进行针对性的审计。三、建立对商业银行审计公布制度。1 每年政府审计部门应对商业银行发布国有商业银行审计重点、目标，如信贷资产质量、帐外经营等等，形成威慑，使商业银行能够自觉按照国家审计重点规范自己的行为。同时定期抽查有关商业银行，对审计发现仍存在的上述问题严厉查处。2对每年全国性审计商业银行发现的主要问题、行业性违纪违规行为，应通过适当途径予以公告，形成对其他商业银行的警示作用。四、以授信资产为主要监控对象，强调对商业银行资产的保全。通过几年来对商业银行的审计， 商业银行重大违法违纪问题在授

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