财务与销售报表分析

1、基本参数及说明表单位名称：制表人：日期：所属时期或截至时间：复核人员：日期：公司名称所属时期制表人DATE：IMPORTANCE LEVEL(ASSETS)0.00IMPORTANCE LEVEL(INCOME)0.00CATALOG(INDEX)X5-1基本参数及说明表Z8-1资产负债表Z8-2利润及利润分配表Z8-3现金流量表X5-2比较资产负债表X5-3共同比资产负债表X5-4比较利润及利润分配表基本参数及说明表X5-5共同比利润及利润分配表X5-6比较现金流量表X5-7共同比现金流量表X5-8财务比率表X5-9杜邦分析表X5-10销售成本倒轧表基本参数及说明表索引号：X5-1金额单位：

2、人民币元资产负债表单位名称：查验人员：日期：索引号：Z8-1所属时期或截至时间：复核人员：日期：金额单位：人民币元资产上年数本年数负债及所有者权益上年数本年数附注资料:上年数本年数货币资金短期借款1、计提的资产减值准备:短期投资应付票据短期投资跌价准备应收票据应付账款存货跌价准备应收账款预收账款长期投资减值准备减:坏帐准备应付工资固定资产减值准备应收账款净额0.000.00 应付福利费无形资产减值准备预付账款应付股利在建工程减值准备其他应收款未交税金委托贷款减值准备存货其他未交款坏帐准备其中:原材料其他应付款合计0.000.00 在产品预提费用2、 半成品一年内到期的长期负债 产成品流动负债合

3、计0.000.00 分期收款发出商品长期借款 包装物应付债券 低值易耗品长期应付款待摊费用其他长期负债待处理流动资产净损失长期负债合计0.000.00流动资产合计0.000.00 递延税款贷项长期投资负债合计0.000.00固定资产原值实收资本减:累计折旧资本公积固定资产净值0.000.00 盈余公积固定资产清理其中:公益金在建工程未分配利润待处理固定资产净损失所有者权益合计0.000.00固定资产合计0.000.00无形资产递延资产其他长期资产固定及无形资产合计0.000.00递延税款借项资产总计0.000.00负债及所有者权益合计0.000.001、年初试算差异：0.00平衡2、年末试算差

4、异：0.00平衡3、年初坏帐准备提取比例：4、年末坏帐准备提取比例：5、年初未分配利润差异：0.00平衡6、年末盈余公积差异0.00平衡利润及利润分配表单位名称：查验人员：日期：索引号：Z8-2所属时期或截至时间：复核人员：日期：金额单位：人民币元项目名称上年数本年数附注资料:上年数本年数一、主营业务收入1、财务费用中利息费用: 减:主营业务成本其中:长期负债负担部分: 主营业务税金及附加 流动负债负担部分:二、主营业务利润0.000.00 2、赊销收入净额:0.000.00 加:其他业务利润 减:营业费用 管理费用 财务费用三、营业利润0.000.00 加:投资收益 补贴收入 营业外收入 减

5、:营业外支出四、利润总额0.000.00 减:所得税五、净利润0.000.00 加:年初未分配利润 其他转入六、可供分配的利润0.000.00 减:提取法定盈余公积 提取法定公益金 提取职工奖励及福利基金 提取储备基金 提取企业发展基金 利润归还投资七、可供投资者分配的利润0.000.00 减:应付优先股股利 提取任意盈余公积 应付普通股股利 转作资本的普通股股利八、未分配利润0.000.001、上年未分配利润勾稽差异：0.00平衡2、本年未分配利润勾稽差异：0.00平衡3、上年法定盈余公积提取比例：正确4、本年法定盈余公积提取比例：正确5、上年法定公益金提取比例：正确6、本年法定公益金提取比

6、例：正确7、上年所得税负：8、本年所得税负：现金流量表单位名称：查验人员：日期：索引号：Z8-3所属时期或截至时间：复核人员：日期：金额单位：人民币元项目名称上年数本年数项目名称上年数本年数一、经营活动产生的现金流量补充资料:销售商品，提供劳务收到的现金1、将净利润调节为经营活动现金流量:收到的税费返还净利润(C)收到的其他与经营活动有关的现金加：计提的资产减值准备与资产负债表数值相符现金流入小计0.000.00 固定资产折旧与资产负债表数值相符购买商品，接受劳务支付的现金 无形资产摊销支付给职工以及为职工支付的现金 长期待摊费用摊销支付的各项税费 待摊费用减少(减:增加)与资产负债表数值相符

7、支付的其他与经营活动有关的现金 预提费用增加(减:减少)与资产负债表数值相符现金流出小计0.000.00 处理固定资产无形资产其他资产的损失(减:收益)经营活动产生的现金流量净额(A)0.000.00二、投资活动产生的现金流量 固定资产报废损失收回投资所收到的现金 财务费用与利润表数值相符取得投资收益所收到的现金 投资损失(减:收益)与利润表数值相符处置固定资产无形资产其他资产收到的现金净额 递延税款贷项(减:借项)与资产负债表数值相符收到的其他与投资活动有关的现金 存货的减少(减:增加)与资产负债表数值相符现金流入小计0.000.00 经营性应收项目的减少(减:增加)购建固定资产无形资产其他

8、资产支付的现金 经营性应付项目的增加(减:减少)投资所支付的现金 其他支付的其他与投资活动有关的现金经营活动产生的现金流量净额(D)0.000.00现金流出小计0.000.00 2、不涉及现金收支的投资及筹资活动投资活动产生的现金流量净额0.000.00 债务转为资本三、筹资活动产生的现金流量一年内到期的可转换公司债券吸收投资收到的现金融资租入固定资产借款所收到的现金3、现金及现金等价物净增加情况收到的其他与筹资活动有关的现金现金的期末余额(E)现金流入小计0.000.00 减:现金的期初余额(F)偿还债务所支付的现金加:现金等价物的期末余额分配股利利润或偿付利息支付的现金减:现金等价物的期初

9、余额支付的其他与筹资活动有关的现金现金及现金等价物净增加额(G)0.000.00现金流出小计0.000.00筹资活动产生的现金流量净额0.000.00四，汇率变动对现金的影响五，现金及现金等价物增加净额(B)0.000.001、上年A和D比较:0.00正确7、上年E和资产负债表货币资金期初数比较:0.00正确2、本年A和D比较:0.00正确8、本年E和资产负债表货币资金期末数比较:0.00正确3、上年B和G比较:0.00正确9、本年F和资产负债表货币资金期初数比较:0.00正确4、本年B和G比较:0.00正确10、本年B和资产负债表货币资金差额比较:0.00正确5、上年C和利润表净利润比较:0

10、.00正确6、本年C和利润表净利润比较:0.00正确比较资产负债表单位名称：查验人员：日期：索引号：X5-2所属时期或截至时间：复核人员：日期：金额单位：人民币元资产上年数本年数增加(减少)金额排序比率排序结果负债及所有者权益上年数本年数增加(减少)金额排序比率排序结果金额百分比金额百分比货币资金0.000.000.000.0%关注 短期借款0.000.000.000.0%关注短期投资0.000.000.000.0%关注 应付票据0.000.000.000.0%关注应收票据0.000.000.000.0%关注 应付账款0.000.000.000.0%关注应收账款0.000.000.000.0%

11、关注 预收账款0.000.000.000.0%关注减:坏帐准备0.000.000.000.0%关注 应付工资0.000.000.000.0%关注应收账款净额0.000.000.000.0%应付福利费0.000.000.000.0%关注预付账款0.000.000.000.0%关注 应付股利0.000.000.000.0%关注其他应收款0.000.000.000.0%关注 未交税金0.000.000.000.0%关注存货0.000.000.000.0%关注 其他未交款0.000.000.000.0%关注其中:原材料0.000.000.000.0%其他应付款0.000.000.000.0%关注 在产

12、品0.000.000.000.0%预提费用0.000.000.000.0%关注 半成品0.000.000.000.0%一年内到期的长期负债0.000.000.000.0%关注 产成品0.000.000.000.0%流动负债合计0.000.000.000.0% 分期收款发出商品0.000.000.000.0%长期借款0.000.000.000.0%关注 包装物0.000.000.000.0%应付债券0.000.000.000.0%关注 低值易耗品0.000.000.000.0%长期应付款0.000.000.000.0%关注待摊费用0.000.000.000.0%关注 其他长期负债0.000.00

13、0.000.0%关注待处理流动资产净损失0.000.000.000.0%关注长期负债合计0.000.000.000.0%流动资产合计0.000.000.000.0%递延税款贷项0.000.000.000.0%关注长期投资0.000.000.000.0%关注负债合计0.000.000.000.0%固定资产原值0.000.000.000.0%关注 实收资本0.000.000.000.0%关注减:累计折旧0.000.000.000.0%关注 资本公积0.000.000.000.0%关注固定资产净值0.000.000.000.0%盈余公积0.000.000.000.0%关注固定资产清理0.000.00

14、0.000.0%关注 其中:公益金0.000.000.000.0%在建工程0.000.000.000.0%关注 未分配利润0.000.000.000.0%关注待处理固定资产净损失0.000.000.000.0%关注所有者权益合计0.000.000.000.0%固定资产合计0.000.000.000.0%无形资产0.000.000.000.0%关注递延资产0.000.000.000.0%关注其他长期资产0.000.000.000.0%关注固定及无形资产合计0.000.000.000.0%递延税款借项0.000.000.000.0%关注资产总计0.000.000.000.0%负债及所有者权益合计0

15、.000.000.000.0%共同比资产负债表单位名称：查验人员：日期：索引号：X5-3所属时期或截至时间：复核人员：日期：金额单位：人民币元资产上年数本年数上年结构本年结构比例增减结构排序增减排序结果负债及所有者权益上年数本年数上年结构本年结构比例增减结构排序增减排序结果货币资金0.000.000.0%0.0%0.0%短期借款0.000.000.0%0.0%0.0%短期投资0.000.000.0%0.0%0.0%应付票据0.000.000.0%0.0%0.0%应收票据0.000.000.0%0.0%0.0%应付账款0.000.000.0%0.0%0.0%应收账款0.000.000.0%0.0

16、%0.0%预收账款0.000.000.0%0.0%0.0%减:坏帐准备0.000.000.0%0.0%0.0%应付工资0.000.000.0%0.0%0.0%应收账款净额0.000.000.0%0.0%0.0%应付福利费0.000.000.0%0.0%0.0%预付账款0.000.000.0%0.0%0.0%应付股利0.000.000.0%0.0%0.0%其他应收款0.000.000.0%0.0%0.0%未交税金0.000.000.0%0.0%0.0%存货0.000.000.0%0.0%0.0%其他未交款0.000.000.0%0.0%0.0%其中:原材料0.000.000.0%0.0%0.0%

17、其他应付款0.000.000.0%0.0%0.0% 在产品0.000.000.0%0.0%0.0%预提费用0.000.000.0%0.0%0.0% 半成品0.000.000.0%0.0%0.0%一年内到期的长期负债0.000.000.0%0.0%0.0% 产成品0.000.000.0%0.0%0.0%流动负债合计0.000.000.0%0.0%0.0% 分期收款发出商品0.000.000.0%0.0%0.0%长期借款0.000.000.0%0.0%0.0% 包装物0.000.000.0%0.0%0.0%应付债券0.000.000.0%0.0%0.0% 低值易耗品0.000.000.0%0.0%

18、0.0%长期应付款0.000.000.0%0.0%0.0%待摊费用0.000.000.0%0.0%0.0%其他长期负债0.000.000.0%0.0%0.0%待处理流动资产净损失0.000.000.0%0.0%0.0%长期负债合计0.000.000.0%0.0%0.0%流动资产合计0.000.000.0%0.0%0.0%递延税款贷项0.000.000.0%0.0%0.0%长期投资0.000.000.0%0.0%0.0%负债合计0.000.000.0%0.0%0.0%固定资产原值0.000.000.0%0.0%0.0%实收资本0.000.000.0%0.0%0.0%减:累计折旧0.000.000

19、.0%0.0%0.0%资本公积0.000.000.0%0.0%0.0%固定资产净值0.000.000.0%0.0%0.0%盈余公积0.000.000.0%0.0%0.0%固定资产清理0.000.000.0%0.0%0.0%其中:公益金0.000.000.0%0.0%0.0%在建工程0.000.000.0%0.0%0.0%未分配利润0.000.000.0%0.0%0.0%待处理固定资产净损失0.000.000.0%0.0%0.0%所有者权益合计0.000.000.0%0.0%0.0%固定资产合计0.000.000.0%0.0%0.0%无形资产0.000.000.0%0.0%0.0%递延资产0.0

20、00.000.0%0.0%0.0%其他长期资产0.000.000.0%0.0%0.0%固定及无形资产合计0.000.000.0%0.0%0.0%递延税款借项0.000.000.0%0.0%0.0%资产总计0.000.000.0%0.0%0.0%负债及所有者权益合计0.000.000.0%0.0%0.0%比较利润及利润分配表被审计单位名称：查验人员：日期：索引号：X5-4所属时期或截至时间：复核人员：日期：金额单位：人民币元项目名称上年数本年数增加(减少)金额排序比率排序结果金额百分比一、主营业务收入0.000.000.000.0%关注 减:主营业务成本0.000.000.000.0%关注 主营

21、业务税金及附加0.000.000.000.0%关注二、主营业务利润0.000.000.000.0% 加:其他业务利润0.000.000.000.0%关注 减:营业费用0.000.000.000.0%关注 管理费用0.000.000.000.0%关注 财务费用0.000.000.000.0%关注三、营业利润0.000.000.000.0% 加:投资收益0.000.000.000.0%关注 补贴收入0.000.000.000.0%关注 营业外收入0.000.000.000.0%关注 减:营业外支出0.000.000.000.0%关注四、利润总额0.000.000.000.0% 减:所得税0.000

22、.000.000.0%关注五、净利润0.000.000.000.0% 加:年初未分配利润0.000.000.000.0% 其他转入0.000.000.000.0%关注六、可供分配的利润0.000.000.000.0% 减:提取法定盈余公积0.000.000.000.0%关注 提取法定公益金0.000.000.000.0%关注 提取职工奖励及福利基金0.000.000.000.0%关注 提取储备基金0.000.000.000.0%关注 提取企业发展基金0.000.000.000.0%关注 利润归还投资0.000.000.000.0%关注七、可供投资者分配的利润0.000.000.000.0% 减

23、:应付优先股股利0.000.000.000.0%关注 提取任意盈余公积0.000.000.000.0%关注 应付普通股股利0.000.000.000.0%关注 转作资本的普通股股利0.000.000.000.0%关注八、未分配利润0.000.000.000.0%财务与销售分析表被审计单位名称：查验人员：日期：索引号：X5-9所属时期或截至时间：复核人员：日期：金额单位：人民币元红色： 本年比上年恶化。蓝色： 本年比上年好转。股东（所有者）权益报酬率上年#REF!本年#REF!总资产利润率权益乘数上年0.0%上年#REF!本年0.0%本年#REF!销售净利率资产周转率1/(1-资产负债率)上年#

24、REF!上年#REF!上年#REF!本年#REF!本年#REF!本年#REF!净利润销售收入销售收入平均资产总额负债总额资产总额上年0.00上年0.00上年0.00上年0.00上年0.00本年0.00本年0.00本年0.00本年0.00本年0.00销售净额 成本总额 其他利润 所得税上年0.00上年0.00上年0.00上年0.00本年0.00本年0.00本年0.00本年0.00流动负债 长期负债流动资产 非流动资产上年0.00上年0.00上年0.00上年0.00本年0.00本年0.00本年0.00本年0.00财务预警分析：一、单变模式：序号指标名称指标说明上年数本年数结果1、债务保障率现金流量

25、/债务总额#REF!#REF!#REF!2、资产收益率净收益/资产总额0.0%0.0%3、资产负债率负债总额/资产总额#REF!#REF!#REF!二、多变模式：判别函数：Z=0.012X1+0.014X2+0.033X3+0.006X4+0.010X5序号指标说明上年数本年数结果X1营运资金/资产总额0.0%0.0%X2留存收益/资产总额0.0%0.0%X3息税前收益/资产总额0.0%0.0%X4权益市价/债务总额0.0%0.0%X5销售额/资产总额0.0%0.0%上年：Z=0警惕本年：Z=0警惕FALSE财务与销售分析表被审计单位名称：查验人员：日期：索引号：X5-10所属时期或截至时间：

26、复核人员：日期：金额单位：人民币元项目名称金额对比数差异累计折旧期初数0.00一、销售成本0.00本期计提数计入管理费用 减：期初产成品盘存0.00本期减少数计入其他 加：期末产成品盘存0.00其他增加计入制造费用 减：期初分期收款发出商品0.00累计折旧期末数0.00合计0.00 加：期初分期收款发出商品0.00测试0.00测试0.00 减：其他增加 加：其他减少应付工资期初数0.00二、产品生产成本0.000.00本期计提数计入制造费用 减：期初在产品盘存0.00本期发放数计入管理费用 加：期末在产品盘存0.00其他增加计入其他 减：期初半成品盘存0.00其他减少计入生产成本 加：期末半成

27、品盘存0.00应付工资期末数0.00合计0.00 减：其他增加测试0.00测试0.00 加：其他减少三、生产成本0.000.00应付福利费期初数0.00 1、制造费用本期计提数计入制造费用 其中：折旧费用0.000.00本期使用数计入管理费用 工资0.000.00其他增加计入其他 福利费0.000.00其他减少计入生产成本 2、直接人工0.00应付福利费期末数0.00合计0.00 其中：工资0.000.00测试0.00测试0.00 福利费0.000.00 其他 3、直接材料0.00期初原材料盘存0.00 期末原材料盘存0.00本期购进本期其他增加本期其他减少 4、其他0.00 5、测试0.00

28、0.000.00被审计单位名称：查验人员：日期：索引号：X5-8所属时期或截至时间：复核人员：日期：金额单位：人民币元指标名称指标说明分子数值分母数值上年数分子数值分母数值本年数增减结论一、获利能力分析财务与销售分析表1、长期资本报酬率（利润总额+利息费用）/（长期负债平均值+所有者权益平均值）0.000.000.0%0.000.000.0%0.0%2、资本金收益率净利润/资本金总额0.000.000.0%0.000.000.0%0.0%3、股东权益报酬率净利润/股东权益平均值 0.000.000.0%0.000.000.0%0.0%4、总资产利润率（利润总额+利息支出净额）/平均资产总值0.

29、000.000.0%0.000.000.0%0.0%5、毛利率 毛利润/销售收入0.000.000.0%0.000.000.0%0.0%6、营业利润率（营业利润+利息支出净额）/销售收入0.000.000.0%0.000.000.0%0.0%7、销售净利率净利润/销售收入0.000.000.0%0.000.000.0%0.0%8、成本费用利润率营业利润/（销售成本+销售费用+管理费用+财务费用）0.000.000.0%0.000.000.0%0.0%二、短期偿债能力分析1、流动比率流动资产/流动负债0.000.000.0%0.000.000.0%0.0%异常2、速动比率速动资产/流动负债0.0

30、00.000.0%0.000.000.0%0.0%异常3、现金比率（货币资金+有价证券）/流动负债0.000.000.0%0.000.000.0%0.0%异常三、长期偿债能力分析1、资产负债比率负债总额/资产总额0.000.000.0%0.000.000.0%0.0%2、产权比率负债总额/所有者权益总额 0.000.000.0%0.000.000.0%0.0%3、有形净值债务比率负债总额/（所有者权益-无形资产-递延资产）0.000.000.0%0.000.000.0%0.0%4、利息保障倍数（税前利润+利息费用）/利息费用0.000.000.0%0.000.000.0%0.0%异常5、营运资

31、金长期负债比率（流动资产-流动负债）/长期负债0.000.000.0%0.000.000.0%0.0%异常6、长期负债比率长期负债/负债总额0.000.000.0%0.000.000.0%0.0%7、融资结构弹性比率弹性融资/融资总量0.000.000.0%0.000.000.0%0.0%异常四、资产管理效果分析1、总资产周转率产品销售收入净额/平均资产总额0.000.000.0%0.000.000.0%0.0%2、固定资产周转率产品销售收入净额/固定资产平均净值0.000.000.0%0.000.000.0%0.0%3、流动资产周转率产品销售成本净额/流动资产平均占用额0.000.000.0

32、%0.000.000.0%0.0%4、应收账款周转率赊销收入净额/应收账款平均余额0.000.000.0%0.000.000.0%0.0%5、存货周转率销货成本/存货平均余额 0.000.000.0%0.000.000.0%0.0%6、营业周期应收账款周转天数+存货周转天数000.0%五、现金流量分析1、经营活动净现金比率1经营活动净现金流量/流动负债0.000.000.0%0.000.000.0%0.0%2、经营活动净现金比率2经营活动净现金流量/负债总额0.000.000.0%0.000.000.0%0.0%3、净利润现金保证比率经营活动净现金流量/净利润 0.000.000.0%0.00

33、0.000.0%0.0%4、销售收入现金回收比率经营活动净现金流量/销售收入0.000.000.0%0.000.000.0%0.0%注：1、凡涉及平均数的比率，本年按年末年初平均计算，上年按年末数计算。2、流动比率正常值为2，速动比率正常值为1，现金比率正常值为0.3。被审计单位名称：查验人员：日期：索引号：X5-7所属时期或截至时间：复核人员：日期：金额单位：人民币元项目名称上年数本年数上年结构本年结构比例增减结构排序增减排序结果财务与销售分析表流入结构：一、经营活动产生的现金流量销售商品，提供劳务收到的现金0.000.000.0%0.0%0.0%收到的税费返还0.000.000.0%0.0

34、%0.0%收到的其他与经营活动有关的现金0.000.000.0%0.0%0.0%经营活动现金流入小计0.000.000.0%0.0%0.0%二、投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金 0.000.000.0%0.0%0.0%取得投资收益所收到的现金0.000.000.0%0.0%0.0%处置固定资产无形资产其他资产收到的现金净额0.000.000.0%0.0%0.0%收到的其他与投资活动有关的现金0.000.000.0%0.0%0.0%投资活动现金流入小计0.000.000.0%0.0%0.0%三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金 0.000.000.0%0.0%0.0%借款所收到

35、的现金0.000.000.0%0.0%0.0%收到的其他与筹资活动有关的现金0.000.000.0%0.0%0.0%筹资活动现金流入小计0.000.000.0%0.0%0.0%现金流入总计0.000.000.0%0.0%0.0%流出结构：一、经营活动产生的现金流量购买商品，接受劳务支付的现金0.000.00#VALUE!0.0%#VALUE!#VALUE!#VALUE!支付给职工以及为职工支付的现金0.000.00#VALUE!0.0%#VALUE!#VALUE!#VALUE!支付的各项税费0.000.00#VALUE!0.0%#VALUE!#VALUE!#VALUE!支付的其他与经营活动有关

36、的现金0.000.00#VALUE!0.0%#VALUE!#VALUE!#VALUE!经营活动现金流出小计0.000.00#VALUE!0.0%#VALUE!二、投资活动产生的现金流量购建固定资产无形资产其他资产支付的现金0.000.00#VALUE!0.0%#VALUE!#VALUE!#VALUE!投资所支付的现金0.000.00#VALUE!0.0%#VALUE!#VALUE!#VALUE!支付的其他与投资活动有关的现金0.000.00#VALUE!0.0%#VALUE!#VALUE!#VALUE!投资活动现金流出小计0.000.00#VALUE!0.0%#VALUE!三、筹资活动产生的现

37、金流量偿还债务所支付的现金 0.000.00#VALUE!0.0%#VALUE!#VALUE!#VALUE!分配股利利润或偿付利息支付的现金0.000.00#VALUE!0.0%#VALUE!#VALUE!#VALUE!支付的其他与筹资活动有关的现金0.000.00#VALUE!0.0%#VALUE!#VALUE!#VALUE!筹资活动现金流出小计0.000.00#VALUE!0.0%#VALUE!现金流出总计0.000.00#VALUE!0.0%#VALUE!四，汇率变动对现金的影响0.000.00五，现金及现金等价物增加净额0.000.00被审计单位名称：查验人员：日期：索引号：X5-6所

38、属时期或截至时间：复核人员：日期：金额单位：人民币元财务与销售分析表项目名称上年数本年数增加(减少)金额排序比率排序结果金额百分比一、经营活动产生的现金流量销售商品，提供劳务收到的现金0.000.000.000.0%收到的税费返还0.000.000.000.0%收到的其他与经营活动有关的现金0.000.000.000.0%现金流入小计0.000.000.000.0%购买商品，接受劳务支付的现金0.000.000.000.0%支付给职工以及为职工支付的现金0.000.000.000.0%支付的各项税费0.000.000.000.0%支付的其他与经营活动有关的现金0.000.000.000.0%现

39、金流出小计0.000.000.000.0%经营活动产生的现金流量净额(A)0.000.000.000.0%二、投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金 0.000.000.000.0%取得投资收益所收到的现金0.000.000.000.0%处置固定资产无形资产其他资产收到的现金净额0.000.000.000.0%收到的其他与投资活动有关的现金0.000.000.000.0%现金流入小计0.000.000.000.0%购建固定资产无形资产其他资产支付的现金0.000.000.000.0%投资所支付的现金0.000.000.000.0%支付的其他与投资活动有关的现金0.000.000.000.0

40、%现金流出小计0.000.000.000.0%投资活动产生的现金流量净额 0.000.000.000.0%三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金 0.000.000.000.0%借款所收到的现金0.000.000.000.0%收到的其他与筹资活动有关的现金0.000.000.000.0%现金流入小计0.000.000.000.0%偿还债务所支付的现金 0.000.000.000.0%分配股利利润或偿付利息支付的现金0.000.000.000.0%支付的其他与筹资活动有关的现金0.000.000.000.0%现金流出小计0.000.000.000.0%筹资活动产生的现金流量净额 0.000

41、.000.000.0%四，汇率变动对现金的影响0.000.000.000.0%五，现金及现金等价物增加净额(B)0.000.000.000.0%将报表分为三个方面：单个年度的财务比率分析、不同时期的比较分析、与同业其它公司之间的比较。这里我们将财务比率分析分为偿债能力分析、资本结构分析（或长期偿债能力分析）、经营效率分析、盈利能力分析、投资收益分析、现金保障能力分析、利润构成分析。流动比率 = 流动资产流动负债流动比率可以反映短期偿债能力。一般认为生产企业合理的最低流动比率是2。影响流动比率的主要因素一般认为是营业周期、流动资产中的应收帐款数额和存货周转速度。速动比率 =（流动资产存货）流动负

42、债由于种种原因存货的变现能力较差，因此把存货从流动资产种减去后得到的速动比率反映的短期偿债能力更令人信服。一般认为企业合理的最低速动比率是1。但是，行业对速动比率的影响较大。比如，商店几乎没有应收帐款，比率会大大低于1。影响速动比率的可信度的重要因素是应收帐款的变现能力。保守速动比率（超速动比率）=（货币资金+短期投资+应收票据+应收帐款）流动负债进一步去掉通常与当期现金流量无关的项目如待摊费用等。现金比率 =（货币资金流动负债）现金比率反应了企业偿还短期债务的能力。应收帐款周转率 销售收入平均应收帐款表达年度内应收帐款转为现金的平均次数。如果周转率太低则影响企业的短期偿债能力。应收帐款周转天

43、数 360天应收帐款周转率表达年度内应收帐款转为现金的平均天数。影响企业的短期偿债能力。返回股东权益比率 股东权益总额资产总额100%反映所有者提供的资本在总资产中的比重，反映企业的基本财务结构是否稳定。一般来说比率高是低风险、低报酬的财务结构，比率低是高风险、高报酬的财务结构。资产负债比率 负债总额资产总额100%反映总资产中有多大比例是通过借债得来的。资本负债比率 负债合计股东权益期末数100%它比资产负债率这一指标更能准确地揭示企业的偿债能力状况，因为公司只能通过增加资本的途径来降低负债率。资本负债率为200%为一般的警戒线，若超过则应该格外关注。长期负载比率 长期负债资产总额100%判

44、断企业债务状况的一个指标。它不会增加到企业的短期偿债压力，但是它属于资本结构性问题，在经济衰退时会给企业带来额外风险。有息负债比率 （短期借款一年内到期的长期负债长期借款应付债券长期应付款）股东权益期末数100%无息负债与有息负债对利润的影响是完全不同的，前者不直接减少利润，后者可以通过财务费用减少利润；因此，公司在降低负债率方面，应当重点减少有息负债，而不是无息负债，这对于利润增长或扭亏为盈具有重大意义。在揭示公司偿债能力方面，100%是国际公认的有息负债对资本的比率的资本安全警戒线。返回净资产调整系数 （调整后每股净资产每股净资产）/每股净资产调整后每股净资产 = （股东权益年以上的应收帐

45、款待摊费用待处理财产净损失递延资产）/ 普通股股数减掉的是四类不能产生效益的资产。净资产调整系数越大说明该公司的资产质量越低。特别是如果该公司在系数很大的条件下，其净资产收益率仍然很高，则要深入分析。营业费用率 营业费用 / 主营业务收入100%财务费用率 财务费用 / 主营业务收入100%反映企业财务状况的指标。三项费用增长率 =（上期三项费用合计本期三项费用合计）/ 本期三项费用合计三项费用合计 = 营业费用管理费用财务费用三项费用之和反应了企业的经营成本如果三项费用合计相对于主营业务收入大幅增加（或减少）则说明企业产生了一定的变化，要提起注意。存货周转率 销货成本（期初存货期末存货）存货

46、周转天数 天存货周转率存货周转率（天数）表达了公司产品的产销率，如果和同行业其它公司相比周转率太小（或天数太长），就要注意公司产品是否能顺利销售。固定资产周转率 销售收入平均固定资产该比率是衡量企业运用固定资产效率的指标，指标越高表示固定资产运用效果越好。总资产周转率 销售收入平均资产总额该指标越大说明销售能力越强。主营业务收入增长率 （本期主营业务收入上期主营业务收入）上期主营业务收入100%一般当产品处于成长期，增长率应大于10%。其他应收帐款与流动资产比率 其他应收帐款流动资产其他应收帐款主要核算与生产经营销售活动无关的款项来往，一般应该较小。如果该指标较高则说明流动资金运用在非正常经营

47、活动的比例高，就应该注意是否与关联交易有关。返回营业成本比率 营业成本/主营业务收入100%在同行之间，营业成本比率最具有可比性，原因是原材料消耗大体一致，生产设备及工资支出也较为一致，发生在这一指标上的差异可以说明各公司之间在资源优势、区位优势、技术优势及劳动生产率等方面的状况。那些营业成本比率较低的同行，往往就存在某种优势，而且这些优势也造成了盈利能力上的差异。相反，那些营业成本比率较高的同行，在盈利能力不免处于劣势地位。营业利润率 营业利润/主营业务收入100%销售毛利率 （主营业务收入主营业务成本）主营业务收入100%税前利润率 利润总额/主营业务收入100%税后利润率 净利润/主营业

48、务收入100%这几个指标都是从某一方面反应企业的获利能力。资产收益率 净利润2（期初资产总额期末资产总额）100%资产收益率反应了企业的总资产利用效率，或者说是企业所有资产的获利能力。净资产收益率 净利润净资产100%又称股东权益收益率，这个指标反应股东投入的资金能产生多少利润。经常性净资产收益率 剔除非经常性损益后的净利润/股东权益期末数100%一般来说资产只能产生“剔除非经常性损益后的净利润”所以用这个指标来衡量资产状况更加准确。主营业务利润率 主营业务利润主营业务收入100%一个企业如果要实现可持续性发展，主营业务利润率处于同行业前列并保持稳定十分重要。但是如果该指标异忽寻常地高于同业平

49、均水平也应该谨慎了。固定资产回报率 营业利润/固定资产净值100%总资产回报率 净利润/总资产期末数100%经常性总资产回报率 剔除非经常性损益后的净利润/总资产期末数100%这几项都是从某一方面衡量资产收益状况。返回市盈率 每股市场价每股净利润净资产倍率 每股市场价每股净资产值资产倍率 每股市场价每股资产值返回销售商品收到现金与主营业务收入比率 销售商品、提供劳务收到的现金主营业务收入100正常周转企业该指标应大于。如果指标较低，可能是关联交易较大、虚构销售收入或透支将来的销售，都可能会使来年的业绩大幅下降。经营活动产生的现金流量净额与净利润比率 经营活动产生的现金流量净额净利润100净利润

50、直接现金保障倍数 （营业现金流量净额其他与经营活动有关的现金流入其他与经营活动有关的现金流出）/主营业务收入100营业现金流量净额对短期有息负债比率 = 营业现金流量净额（短期借款年内到期的长期负债）100每股现金及现金等价物净增加额 = 现金及现金等价物净增加额股数每股自由现金流量 = 自由现金流量股数（自由现金流量净利润折旧及摊销资本支出流动资金需求偿还负债本金新借入资金）返回为了让投资者清晰地看到利润表里面的利润构成，我想在这里对由股份有限公司会计制度规定必须有的损益项目（含：主营业务收入、其他业务收入、折扣与折让、投资收益、补贴收入、营业外收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业

51、务支出、存货跌价损失、营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整。）对净利润的比率列一个利润构成表。返回将报表分为三个方面：单个年度的财务比率分析、不同时期的比较分析、与同业其它公司之间的比较。这里我们将财务比率分析分为偿债能力分析、资本结构分析（或长期偿债能力分析）、经营效率分析、盈利能力分析、投资收益分析、现金保障能力分析、利润构成分析。流动比率 = 流动资产流动负债流动比率可以反映短期偿债能力。一般认为生产企业合理的最低流动比率是2。影响流动比率的主要因素一般认为是营业周期、流动资产中的应收帐款数额和存货周转速度。速动比率 =（流动资产存货）流动负债由于种种原因存

52、货的变现能力较差，因此把存货从流动资产种减去后得到的速动比率反映的短期偿债能力更令人信服。一般认为企业合理的最低速动比率是1。但是，行业对速动比率的影响较大。比如，商店几乎没有应收帐款，比率会大大低于1。影响速动比率的可信度的重要因素是应收帐款的变现能力。保守速动比率（超速动比率）=（货币资金+短期投资+应收票据+应收帐款）流动负债进一步去掉通常与当期现金流量无关的项目如待摊费用等。应收帐款周转率 销售收入平均应收帐款表达年度内应收帐款转为现金的平均次数。如果周转率太低则影响企业的短期偿债能力。股东权益比率 股东权益总额资产总额100%反映所有者提供的资本在总资产中的比重，反映企业的基本财务结

53、构是否稳定。一般来说比率高是低风险、低报酬的财务结构，比率低是高风险、高报酬的财务结构。资本负债比率 负债合计股东权益期末数100%它比资产负债率这一指标更能准确地揭示企业的偿债能力状况，因为公司只能通过增加资本的途径来降低负债率。资本负债率为200%为一般的警戒线，若超过则应该格外关注。长期负载比率 长期负债资产总额100%判断企业债务状况的一个指标。它不会增加到企业的短期偿债压力，但是它属于资本结构性问题，在经济衰退时会给企业带来额外风险。有息负债比率 （短期借款一年内到期的长期负债长期借款应付债券长期应付款）股东权益期末数100%无息负债与有息负债对利润的影响是完全不同的，前者不直接减少

54、利润，后者可以通过财务费用减少利润；因此，公司在降低负债率方面，应当重点减少有息负债，而不是无息负债，这对于利润增长或扭亏为盈具有重大意义。在揭示公司偿债能力方面，100%是国际公认的有息负债对资本的比率的资本安全警戒线。净资产调整系数 （调整后每股净资产每股净资产）/每股净资产调整后每股净资产 = （股东权益年以上的应收帐款待摊费用待处理财产净损失递延资产）/ 普通股股数减掉的是四类不能产生效益的资产。净资产调整系数越大说明该公司的资产质量越低。特别是如果该公司在系数很大的条件下，其净资产收益率仍然很高，则要深入分析。三项费用增长率 =（上期三项费用合计本期三项费用合计）/ 本期三项费用合计

55、三项费用合计 = 营业费用管理费用财务费用三项费用之和反应了企业的经营成本如果三项费用合计相对于主营业务收入大幅增加（或减少）则说明企业产生了一定的变化，要提起注意。存货周转率 销货成本（期初存货期末存货）存货周转天数 天存货周转率存货周转率（天数）表达了公司产品的产销率，如果和同行业其它公司相比周转率太小（或天数太长），就要注意公司产品是否能顺利销售。主营业务收入增长率 （本期主营业务收入上期主营业务收入）上期主营业务收入100%一般当产品处于成长期，增长率应大于10%。其他应收帐款与流动资产比率 其他应收帐款流动资产其他应收帐款主要核算与生产经营销售活动无关的款项来往，一般应该较小。如果该

56、指标较高则说明流动资金运用在非正常经营活动的比例高，就应该注意是否与关联交易有关。营业成本比率 营业成本/主营业务收入100%在同行之间，营业成本比率最具有可比性，原因是原材料消耗大体一致，生产设备及工资支出也较为一致，发生在这一指标上的差异可以说明各公司之间在资源优势、区位优势、技术优势及劳动生产率等方面的状况。那些营业成本比率较低的同行，往往就存在某种优势，而且这些优势也造成了盈利能力上的差异。相反，那些营业成本比率较高的同行，在盈利能力不免处于劣势地位。税前利润率 利润总额/主营业务收入100%税后利润率 净利润/主营业务收入100%这几个指标都是从某一方面反应企业的获利能力。资产收益率 净利润2（期初资产总额期末资产总额）100%资产收益率反应了企业的总资产利用效率，或者说是企业所有资产的获利能力。经常性净资产收益率 剔除非经常性损益后的净利润/股东权益期末数100%一般来说资产只能产生“剔除非经常性损益后的净利润”所以用这个指标来衡量资产状况更加准确。主营业务利润率 主营