2019年税务师考试模拟试题：涉税服务法律(习题13)

1、2019年税务师考试模拟试题：涉税服务法律(习题13)一、单选题(1.5X20=30 分)1. 甲公司董事会决定新建一条生产线，在与税务师实行沟通中希 望税务师能够在税法规定的范围内提出税收筹划建议。税务师提议甲 公司在实行生产线建造的过程中能够购入相关目录中的安全生产设备， 则税务师的筹划建议属于 () 。A. 减免税方法B. 抵免方法C. 分割方法D. 不予征税方法2. 下列关于税务行政复议的表述错误的是 () 。A. 申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，理应先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议B. 对必须先向复议机关申请行政复议的具体行政行为，行政复议 机关决定不予受

2、理或者受理后超过行政复议期限不作答复的，申请人 能够自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起 10 日内， 依法向人民法院提起行政诉讼C. 作为申请人的公民丧失参加行政复议的水平，尚未确定法定代 理人参加行政复议超过 60 日的，理应终止行政复议D. 申请人撤回行政复议申请的，不得再以同一事实和理由提出行 政复议申请。但是，申请人能够证明撤回行政复议申请违背其真实意 思表示的除外3. 甲公司与乙公司签订一份租赁合同，合同约定将甲公司的闲置 厂房经营租赁给乙公司使用， 租期 3 年， 每年租金按乙公司营业收入 的 0.5%收取。后因双方理解有分歧合同终止，则甲公司应缴纳的印花 税为 ()

3、 元。A.0B.1C.5D.104. 工业企业发生的下列收入中，能够作为业务招待费税前扣除限 额计算基数的是 () 。A. 转让固定资产收入B. 利息收入C. 视同销售收入D. 捐赠收入5. 纳税人的下列经营中只需要缴纳增值税的是 () 。A. 提供建筑业劳务同时销售自产产品B. 销售自产货物并同时提供建筑业劳务C. 外购货物销售并同时提供建筑业劳务D .提供建筑业劳务同时销售外购货物6. 税务师受托对某企业 ( 增值税一般纳税人 )当年实行纳税审查，发现该企业年初将其自产的一批产品用于对外投资，企业只将该批产 品成本1000 万元计入投资成本，未实行任何其他处理，该批产品的市场不含税售价为

4、1500 万元，不考虑其他情况，则应编制的调整分录为 （）。A. 借：长期股权投资 500 贷：主营业务收入 500B. 借：长期股权投资 755 贷：本年利润 500 应交税费应交增值税 （ 销项税额 ）255C. 借：库存商品 1000 长期股权投资 755 贷：主营业务收入 1500 应交税费应交增值税 （ 销项税额 ）255D. 借： 主营业务成本 1000 长期股权投资 255 贷： 主营业务收入 1500应交税费应交增值税 （ 销项税额 ）2557. 下列关于增值税检查调整专门账户的表述准确的是 （） 。A. 只要是税务机关检查就必定要设置该账户B. 凡检查后应调增账面进项税时应贷

5、记该账户C. 凡检查后应调减账面销项税额应贷记该账户D. 检查调整处理后该账户无余额8. 某乳制品加工企业当月向农场收购牛奶一批，支付收购价款100 万元并取得了合法的收购凭证 ; 同时支付运费 2 万元，增值税 0.22 万元，取得了货运增值税专用发票。当月生产领用外购牛奶用于生产 酸奶，主营业务成本为 80 万元。该加工企业采用成本法计算增值税进 项税额，则当月能够抵扣的进项税额为 () 万元。 ( 已知农产品耗用率为 80%)A.8.32B.7.36C.13D.9.529. 根据规定， 纳税人的下列经营行为中不得使用增值税专用发票 的是() 。A. 大型商场向一般纳税人销售劳保衣服B.

6、生产企业向一般纳税人销售免税货物C. 技术公司向一般纳税人提供技术咨询服务D. 电信企业向一般纳税人提供基础电信服务10. 下列各项中，在收取预收款时就发生营业税纳税义务的是 ()A. 预收旅游费定金B. 预收机器设备租赁费C .预收购房款D. 预收技术培训费11. 增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应申 请认定为增值税一般纳税人。除另有规定外，年应税销售额中不应包 括() 。A. 免税销售额B. 稽查查补销售额C. 预售销售额D. 纳税评估销售额12. 甲公司为商贸企业，从业人数 50 人，资产总额 500 万元。 2015年度确定主营业务收入 120 万元、营业外收入 10

7、万元，税务机关 核定的应税所得率为 10%，则甲公司当年应缴纳企业所得税 () 万元。A.3.25B. 2.6C. 3D. 1.313. 下列各项关于增值税和企业所得税表述准确的是 () 。A. 企业将自产的产品用于不动产工程建设， 增值税和企业所得税 均需视同销售B. 企业将外购的商品用于职工福利， 增值税和企业所得税均需视 同销售C. 企业将自产的产品用于对外捐赠，增值税和企业所得税均需视 同销售D. 企业将自产的产品用于总分机构移送，增值税和企业所得税均 需视同销售14. 企业发生的下列资产损失应以专项申报方式在税前扣除的是 () 。A. 企业各项存货发生的正常损耗B. 企业生产性生物资

8、产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资 产损失C. 企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失D. 存货单笔(单项)损失超过 500 万元的15. 下列事项会导致涉税服务关系变更的是 () 。注意区分变更和 终止A. 税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务B. 委托人解体C. 税务师发生变化D. 委托人提供虚假的财务资料造成代理错误16. 企业发生的下列各项支出中，不得在企业所得税税前直接扣 除的是 () 。A. 因违约支付的违约金B. 支付银行的罚息C. 支付的满足资本化条件的利息支出D .支付的诉讼费用17. 下列各项税金中，属于中央地方共享税的是 () 。A. 增值税B. 城镇土地使用税C. 房产税D. 耕地占用税18. 在涉税鉴证类服务中，如果与委托方在所有重大方面未能达 成一致，税务师应出具 () 。A. 保留意见鉴证业务报告B. 无法表明意见鉴证业务报告C. 否定意见鉴证业务报告D. 解除业务约定书19.张老师取得兼职课酬 50000 元，将其中的 20000 元通过当地 民政局捐赠给农村义务教育，则张老师应缴纳的个人所得税为 () 元。A. 4000B. 4800C. 13000D. 712020.甲公司 2009 年至 2015 年的经营情况如下：