税法教案品总结

1、第一章税法概论教学要点及考核要求通过对本章的学习，掌握税收三性及税制要素，掌握税法的种类和作用，了解税收的 立法原则和我国税收管理体制。教学重点与难点：税收三性及税制要素教学内容一、税法的定义1税收及其三性（1）税收（2）税收“三性”:强制性、无偿性、固定性（稳定性）（3）税收的基本职能：筹集财政收入、调节社会经济2、税法二、税收法律关系：1、主体（当事人）：（1）征税主体：税务机关、海关、财政机关（2）纳税主体：纳税义务人和扣缴义务人（属地兼属人原则）2、客体：征税对象3、内容：三、税法的分类1、按职能：税收实体法、税收程序法2、按基本内容和效力：税收基本法和税收普通法3、实体税按征税对象的

2、性质和作用：（19种）（1）流转税类：（4种）增值税、消费税、营业税、关税（2）所得税类：（2种）企业所得税、个人所得税（3）资源税类：（3种）：资源税、土地使用税、土地增值税（4）财产和行为税类：（4种）房产税、车船税、印花税、契税等5）特定目的税类：（6 种）固定资产投资方向调节税（暂缓） 、宴席税（各地自主正否）、城建税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税4、按税收管辖权：（1）中央税（ 消费税、关税、车购税等 ）（2）地方税（ 8 种）（3）共享税（ 增、营、所、城建、印花、资等 7 种 ）5、按计税依据的属性从价税、从量税、复合税6、按税款是否包含在计税依据中价内税、价外税 四、税法的构

3、成要素1、纳税人和扣缴义务人（代扣代缴义务人和代收代缴义务人）2、征税对象 （税制的首要因素）3、税目4、税率 （税制的核心要素和中心环节）5、计税依据6、纳税环节7、纳税地点8、纳税期限9、税收优惠：减税、免税、起征点，免征额第二章增值税法教学要点及考核要求通过对本章的学习，掌握增值税的征税范围和纳税人的认定，准确进行应纳税额的计 算，掌握出口货物的税收政策并能进行“免、抵、退”税办法的计算，把握专用发票的使 用和管理要求及其他税制要素（或征收管理规定：纳税时间、地点及申报等）。教学重点：征税范围与应纳税额的计算难点：应纳税额的计算与出口退税的计算教学时数 学时教学内容第一节 概述一、增值税

4、及其特点二、征税范围1境内销售货物2、境内提供应税劳务3、进口货物4、特殊：视同销售行为5、混合销售行为及兼营行为的税务处理三、纳税义务人1小规模纳税人的认定及管理2、 一般纳税人的认定及管理四、税率及征收率1. 一般纳税人的税率 基本税率： 17% 低税率： 13%2、小规模纳税人 3% 第二节 应纳税额的计算一、一般纳税人应纳税额的计算当期应纳税额 =当期销项税额当期进项税额 （一）销项税额的计算1、销项税额的含意及确认时间 （纳税义务发生时间 ）2、销项税额的计算：销项税额=计税销售额X税率（1）一般情况下销售额的确定（2）特殊情况下销售额的确定 （3）几种特殊经营行为的税务处理 兼营不

5、同税率的货物或应税劳务 混合销售行为 兼营非应税劳务二）进项税额的计算1、扣税凭证2、可以扣除的进项税额3、不得扣除的进项税额二、小规模纳税人应纳税额的计算三、进口货物征税1、进口货物征税的范围及纳税人2、进口货物应纳税额的计算应纳税额=组成计税价格X税率3、进口货物的税收管理四、出口货物退（免）税（一）出口货物退（免）税基本政策及其适用范围（三种）二）出口货物退税的计算1、生产企业出口退税的计算： “免、抵、退”办法（1）“免、抵、退”的含意（2）“免、抵、退”的计算公式2、外贸企业出口退税的计算：（ 1） 先征后退2） 特准退税的计算第三节 纳税管理一、纳税义务发生时间二、纳税期限三、纳税

6、地点四、增值税一般纳税人纳税申报办法五、增值税小规模纳税人纳税申报办法 六 增值税专用发票的使用及管理第三章 消费税法教学要点及考核要求通过对本章的学习，掌握消费税的征税范围、税目和特点，能够进行应纳税额的计算 和出口退税的计算。掌握其他税制要素（或征收管理规定：纳税时间、地点和申报等） 教学重点 ：征税范围与应纳税额的计算难点： 应纳税额的计算教学时数 学时教学内容第一节 概述一、消费税及其特点二、纳税人三、征税范围 税目 税率第二节 应纳税额的计算、 生产应税消费品应纳税额的计算1. 从价定率（对外销售的）应纳税额=应税销售额X税率（1）应税销售额的确定：同增值税（2）计税依据的特殊规定2

7、. 从量定额计算方法应纳税额=应税数量X单位税额3复合计税应纳税额=应税销售额X税率+应税数量X单位税额4自产自用应税消费品规定：（1）用于连续生产应税消费品的含义（2）用于其他方面的规定：视同销售二、委托加工应税消费品应纳税额的计算1、委托加工应税消费品的确定2、代收代缴税款的规定3、委托方自行缴税的计算（1）已经销售：按实际售价计税？（2）尚未出售或还需继续加工：按受托方代扣代缴的组成计税价格计税？三、进口应税消费品应纳税额的计算应纳税额=组成计税价格X税率=应税数量X单位税额=组成计税价格X税率+应税数量X单位税额（ 1）纳税人应税消费品的计税价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核

8、定其计税价格。应税消费品的计税价格的核定权限规定如下：（一）卷烟、白酒和小汽车的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案；（二）其他应税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市国家税务局核定；（三）进口的应税消费品的计税价格由海关核定。探（2）纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。四 、外购应税消费品及委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除1、扣除范围2、扣税凭证（1）外购的：（2）委托加工收回的：（ 3）进口的：3、计算（1）外购的： 从价定率的计算 从量定额的计算：（2）委托加工收回的计算：（ 3）进口的：

9、4、注意事项五出口应税消费品退（免）税1出口应税消费品消费税税收政策2出口应税消费品退税额的计算3出口应税消费品办理退（免）税后的管理第三节 纳税管理一、消费税纳税义务发生时间二、消费税纳税期限三、消费税的纳税地点四、消费税纳税申报10第四章 营业税法教学要点及考核要求通过对本章的学习，掌握营业税的税目和计税依据，能够进行应纳税额的计算，把握 几种经营行为的税务处理。掌握其他税制要素或征收管理规定：纳税时间、地点及申报等 及税收优惠。教学重点 ：征税范围与应纳税额的计算难点： 应纳税额的计算及与增值税征税范围的划分教学时数 学时教学内容第一节 纳税义务人、税目、税率一、征税范围 税目、税率二、

10、纳税义务人、扣缴义务人第二节 应纳税额的计算'、应纳税额=应税营业额X税率1、计税的依据的一般规定2、计税依据的具体规定、几种经营行为的税务处理1、兼营不同税目的应税行为2、混合销售行为3、兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为4、营业税与增值税征税范围的划分11第三节 纳税管理一、税收优惠1、起征点2、减免税收优惠规定二、纳税义务发生时间三、纳入期限四、纳税地点五、纳税申报第五章 城市维护建设税法教学要点及考核要求 通过对本章的学习，掌握城市维护建设税的纳税人、计税依据和税收优惠，了解其征 收管理规定。教学重点 ：征税范围与应纳税额的计算难点： 应纳税额的计算教学时数 学时教学内容一、纳

11、税义务人二、税率三、计税依据四、应纳税额的计算五、征收管理纳税环节 纳税地点 纳税期限 纳税申报12第六章 资源税法教学要点及考核要求通过对本章的学习，掌握资源税的纳税人和征税范围，能够进行应纳税项的计算，掌 握其征收管理规定。教学重点 ：征税范围与应纳税额的计算难点： 应纳税额的计算 教学时数 学时 教学内容第一节 纳税义务人 税目、单位税额一、纳税人二、税目、税额三、扣缴义务人适用的税额第二节 应纳税额的计算应纳税额=应税数量X单位税额1、确定资源税课税数量的基本办法2、特殊情况课税数量的确定3、关于盐税的特殊规定：以外购液体盐加工固体盐资源税的扣除第三节 税收优惠与征收管理一、减税、免税

12、项目二、纳税义务发生时间三、纳税期限四、纳税地点五、纳税申报13第七章 土地增值税法教学要点及考核要求通过对本章的学习，掌握土地增值税纳税人和征税范围，把握其应税收入和扣除项目的内容，能够进行应纳税额的计算，掌握其征收管理规定。教学重点 ：征税范围与应纳税额的计算难点： 扣除项目的确定与应纳税额的计算教学时数 学时教学内容第一节 纳税义务人 、征税范围一、纳税义务人二、征税范围1、征税范围的界定2、对若干具体情况的判定三、税率 四级超率内累进税率第二节 应纳税额的计算 、 应税收入与扣除项目的确定1、应税收入的确定2、扣除项目的确定（1）一般情款况下2）销售旧房的扣除项目14、增值额的确定增值

13、额 =应税收入扣除项目金额增值额率二增值额十扣除项目金额四、应纳税额的计算方法应纳税额=增值额X适用的最高档税率-扣除项目金额X速算扣除率第三节 税收优惠与征收管理、税收优惠1、对建造普通标准住宅的税收优惠2、对国家征用收回的房地产的税收优惠3、对个人转让房地产的税收优惠 、加强土地增值税的征收管理1、纳税地点2、纳税申报15第八章 城镇土地使用税法教学要点及考核要求通过对本章的学习，掌握土地使用税的纳税人及征税范围，能进行计算，掌握其征收 管理规定。教学重点 ：征税范围与应纳税额的计算难点： 征税范围教学时数 学时教学内容第一节 纳税义务人 征税范围一、纳税义务人二、征税范围第二节 应纳税额

14、的计算一、计税依据二、税率（税额）三、应纳税额计算年应纳税额=应税面积X单位税额第三节 税收优惠与征收管理一、税收优惠1、下列土地免缴土地使用税2、下列土地由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免土地使用税二、征收管理1、纳税期限2、纳税地点和征收机构3、纳税申报16第十章 房产税法教学要点及考核要求通过对本章的学习，掌握房产税的纳税人及征税范围，能进行计算，掌握其征收管理 规定。教学重点 ：征税范围与应纳税额的计算难点： 应纳税额的计算 教学时数 学时 教学内容第一节 纳税义务人及征税对象一、纳税义务人二、征税对象三、征税范围第二节 应纳税额的计算一、计税依据 税率二、从价计征的计算三、从租计

15、征的计算第三节 征收管理一、税收优惠二、纳税义务发生时间三、纳税期限四、纳税地点五、纳税申报17第十一章 车船税法教学要点及考核要求通过对本章的学习，掌握车船使用税的纳税人及征税范围，能进行计算，掌握其征收 管理规定。教学重点 ：征税范围与应纳税额的计算难点： 应纳税额的计算教学时数 学时教学内容第一节 纳税义务人 征税范围一、纳税义务人二、征税范围：车辆 船舶第二节 应纳税额的计算一、税率 车辆税额 船舶税额二、计税依据三、应纳税额的计算方法第三节 征收管理与纳税申报、税收优惠1、法定的免税车船2、经财政部批准免税的其他车船 、纳税义务发生时间 纳税期限 、纳税地点和征收机关 纳税申报18第

16、十二章 印花税法教学要点及考核要求通过对本章的学习，掌握印花税的纳税人及征税范围，能进行计算，掌握其征收管理 规定。教学重点 ：征税范围与应纳税额的计算难点： 应纳税额的计算教学时数 学时教学内容第一节 纳税义务人 征税范围一、纳税义务人二、征税范围 税目 税率（税额）第二节 应纳税额的计算一、计税依据的一般规定二、计税依据的特殊规定三、应纳税额的计算方法1从价计税 应纳税额=应税金额x税率2、从量计税 应纳税额=应税数量X税额第三节 税收优惠与征收管理一、税收优惠二、纳税方法三、纳税环节四、纳税地点五、纳税申报19第十三章 契税法教学要点及考核要求通过对本章的学习，掌握契税的纳税人及征税范围

17、，能进行计算，掌握其征收管理规 定。教学重点 ：征税范围与应纳税额的计算难点： 应纳税额的计算教学时数 学时教学内容第一节 征税对象 纳税义务人与税率一、征税对象1、征税对象的一般规定2、征税对象特殊规定二、纳税义务人三、税率第二节 应纳税额的计算一、计税依据二、应纳税额的计算方法应纳税额=应税金额x税率第三节 税收优惠与征收管理一、纳税义务发生时间二、纳税期限三、纳税地点四、征收管理20第十四章 企业所得税法教学要点及考核要求通过对本章的学习，掌握企业所得税的纳税人和征收对象，把握应税所得的计算和税 额扣除的计算，掌握其征收管理规定。教学重点 ：征税范围与应纳税额的计算难点： 纳税调整与应纳

18、税额的计算教学时数 学时教学内容第一节 纳税义务人及征税对象 税率一、纳税义务人1、居民纳税人2、非居民纳税人二、征税对象1、对居民纳税人：2、对非居民纳税人： 三、税率第二节 应纳税所得额的计算年应纳税所得额 =年收入总额不征税收入免税收入准予扣除项目金额弥补亏损=利润总额 +/-纳税调整金额一、收入二、准予扣除项目1、一般情况212、 纳税调整项目 三、不得扣除的项目四、亏损弥补五、资产的税务处理1、固定资产的计价和折旧2、无形资产的计价和摊销3、其他资产的扣除第三节 应纳税额的计算、核算征收应纳税额的计算1、分期预缴2、年终汇算清缴 、境外所得已纳税额的扣除1、税法规定2、扣除办法（1） 分国不分项第三节 税收优惠 征收管理与纳税申报一、税收优惠 二、征收缴纳方法三、纳税