收支管理领域流程图

1、行政事业单位收入业务治理流程图1.收入登记及入账流程流程节点说明及输生要求:序 号流程步 骤流程描述输出文档限制要素责任岗 位责任科 室1办理收 入业务业务科室办理收入业 务非税收入一 般缴款书收入业务的真实性、金额的准确性、并对收入进行登记经办岗业务科 室2缴款缴款义务人进行缴款缴款义 务人3确认到 账情况会计岗确认收入到账 情况并登记入账收入登记表账证相符、入账的及时性会计岗规划财 务科4审核财务负责人审核收入 登记表审核意见收入等级的及时性、完整性、真实性财务科 科长规划财 务科5审批分管财务领导审批收 入登记表审批意见大额支出由分管财务领导审批分管财 务领导6收款规划财务科进行收款收款

2、记录根据?收入治理制度?规定,经领导批准方可进行收款,不得私自截留、自 行处理,更7、能贪污挪用,一经发现,将依法严肃处理.出纳岗规划财 务科7登记入 账规划财务科登记入账登记入账根据?财务治理制度?规定,完善出纳每月扎帐与会计的财务交接手续,对 收入进行核算.会计岗规划财 务科2.非税收入收取及缴库流程流程节点说明及输生要求:序 号流程步骤流程描述输出文档限制要素责任岗位责任科室1办理收入业 务业务科室办理收入业务非税收入一般缴 款书收入业务的真实性、金额的准确性、并对收入进 行登记经办岗业务科室2缴款缴款义务人进行缴款缴款义务人3确认到账情 况会计岗确认收入到账情况并登 记入账收入登记表账

3、证相符、入账的及时性会计岗规划财务 科4审核财务负责人审核收入登记表审核意见收入等级的及时性、完整性、真实性规划财务 科5审批分管财务领导审批收入登记表审批意见大额支出由分管财务领导审批分管财务领 导3.支由事前申请及审批流程流程节点说明及输生要求:序 号流程步骤流程描述输出文档限制要素责任岗 位责任科室1事前提出经费支 出树!用款执行经费支出 文书是否写清楚经费支出事项、金额、用款人,用款方案是否属实.经费支 出树#2审核规划财务科审 核申请书用款方案 文书财务科审核用款方案的真实性,以及是否符合单位的开展需求.审核岗规划财务科3审核分管财务领导 审核申请书审核意见审核经费支出的合理性以及必

4、要性分管财 务领导4审批局长审批申请 书审批意见审批经费支出申请书是否写清楚经费支出的事项、金额、支出人,用 款方案是否属实,与全单位的方案是否相符局长5用款执行科室进行用款 执行审批意见根据用款方案申请书的事项、金额、用款人,用款方案执行各科室4 .用款方案申请及审批流程用款方案申请及审批流程图职能科室规划财务科分管财务领导局长开始2审核审核3审核流程节点说明及输生要求:限制要素流程步骤流程描述输出文档责任岗位责任科室不通过1用款方案申请提交用款执行1用款方案申请各科室提出用款 计戈IJ制#用款方案 文书用款方案申请书是否写清楚用款的事项、金额、用款人,用款计 划是否属实,与科室的方案是否相

5、符.用款方案申请人2审核规划财务科审核 树!书用款方案 文书财务室审核用款方案的真实性,以及是否符合单位的开展需求.审核岗规划财务 科3审核分管财务领导审 核申请书审核意见审核用款的合理性以及必要性分管财务领导/局 长4用款执行科室进行用款执 行审批意见根据用款方案申请书的事项、金额、用款人,用款方案执行各科室5 .借款申请及审批流程借款申请及审批流程图职能科室分管科室领导分管财务领导局长领导办公会规划财务科流程节点说明及输生要求:序 号流程步骤流程描述输出文 档限制要素责任岗 位责任科 室1提出借款申 请经办岗根据出差、招待、会晤等方案提出申请,事项方案、 资金假设需要提前预支经费,经办岗填

6、制资金拨付申请拨付申经办岗业务科 室2审核业务科室负责人审核出差、招待、会晤等事项申请,假设经办 岗要提前预支经费,业务科室负责人需审核资金拨付申请表审核意 见事项方案真实、资金拨付申请表内容 填写完整,申请金额合理业务科 室科长业务科 室3审核预算金额在2万以下,业务科室分管领导审批审核意 见资金拨付申请表内容填写完整,申请金额合理、事前审核程序齐全业务分 管领导4审核预算金额在2万-5万,业务科室分管领导审批后,分管财务领导进行审批审核意 见资金拨付申请表内容填写完整,申请金额合理、事前审核程序齐全分管财务领导5审核预算金额在5万-10万县间,经业务科室分管领导、分管财务领 导审批后,局长

7、进行审批审核意 见资金拨付申请表内容填写完整,申请金额合理、事前审核程序齐全局长6审批预算金额在10万以上,经业务科室分管领导、分管财务领导审 批后,领导办公会进行审议会议纪 要资金拨付申请表内容填写完整,申请金额合理、事前审核程序齐全领导办 公会7借款假设需提前预支现金,现金出纳根据审批程序齐全的资金拨付申请 表支付现金资金拨付申请表内容填写完整,申请金额合理、事前审核程序齐全出纳岗规划财 务科8账务处理主办会计根据凭证进行账务处理账实相符、账证相符、账账相符会计岗规划财 务科6 .报销申请及审批流程报销申请及审批流程图职能科室分管财务领导规划财务科局长领导班子集体决策流程节点说明及输生要求

8、:序 号流程步骤流程描述输出文 档限制要素责任岗位责任科 室1费用支付报销各科室费用支付报销支付报 销单费用支付报销单是否写清楚费用的事项、金额、用款人,用款 方案是否属实,与科室的方案是否相符.用款方案 制#人职能科 室2业务性质根据业务性质分类报销报销单是否根据业务性质分类别的报销审核岗规划财 务科3审核规划财务科审核报销单批准单审核报销单的名字,金额内容等是否符实分管财务 领导4审核局长审核报销单批准书审批报销单是否根据规章制度报销,以及报销单的真实性.局长5审核分管财务领导审核报销单批准书核对报销内容的真实性以及报销的金额、内容是否符 实分管财务 领导6审批领导办公会审批报销单发票凭

9、证审核发票凭证的金额、内容的合理性,真实性.领导办公 会7重大业务事项方 案科室提出的重大事项方案报 销单报销单是否符合重大事项的报销要求.报销人职能科 室8审核分管财务领导对重大事项方 案报销单进行审核审核意 见审核报销单的名字,金额内容等是否符实,是否根据 制度规定进行报销分管财务 领导9重大业务事项方 案支出方案规划财务科出具重大业务事 项支出方案支出计 划审核报销单是否根据事项支出方案执的,报销的金额,内容是 合真实.审核岗10审核局长审核支出方案审核意 见审核报销单是否根据事项支出方案执的,报销的金额,内容是 合真实.局长11决议领导办公会决议重大事项支 出方案决议意 见办公会对报销

10、单和事项支出方案的内容进行决议领导办公 会12资金支付规划财务科对支出方案进行 资金支付会计凭 证核对报销单的报销人名字、内容、金额,根据金额进行支付.会计岗规划财 务科13会计核算规划财务科对支出进行会计 核算会计凭 证记账准确及时、账证相符会计岗规划财 务科7 .财政直接支付申请及审批流程财政直接支付申请及审批流程图流程节点说明及输生要求:流程描述输出文档限制要素责任岗位责任科室号1提出支付申 请各业务科室经办岗提出支付申请支付申请支付申请是否包含支付事项、验收报告、申 请人；支付事项是否真实经办岗业务科室2审核业务科室负责人审核支付申请财政直接支付 树!书支付申请是否标准、支付事项是否真

11、实业务科室 科长业务科室3汇总支付申 请财务科会计岗汇总各业务科室支付申请审核意见各科室申请是否已通过各业务科室负责人 审核；汇总的完整性会计岗财务科4审核分管财务领导审核财政直接支付申请书审核意见财政直接支付申请书填写是否符合标准、内容是否真实、合理分管财务 领导5审核局长审核财政直接支付申请书审核意见财政直接支付申请书填写是否符合标准、内容是否真实、合理局长6审批县财政局国库支付中央审批财政直接支 付申请书审批意见国库集中 支付中央7送达财政直 接支付凭证县财政局国库支付中央向用款单位专户 银行送达财政直接支付凭证财政直接支付 凭证国库集中 支付中央8资金支付单位专户银行根据财政直接支付凭

12、证进 行资金支付并开具财政直接支付入账通 知书财政直接支付 入账通知书专户代理 银行9收到款项银行出纳收到款项财政直接支付入账通知书作为财政直接拨 款记账凭证出纳岗规划财务 科10账务处理主办会计根据凭证进行账务处理账实相符、账证相符、账账相符会计岗规划财务 科8 .财政授权支付申请及审批流程财政授权支付申请及审批流程图职能科室规划财务科分管财务领导局长县国库集中支付中央财政专户代理银行流程节点说明及输生要求:序 号流程步骤流程描述输出文档限制要素责任岗 位责任科 室1提出用款计 划各业务科室经办岗提出用款方案用款方案用款方案是否包含事项、原因、申请人经办岗业务科 室2审核业务科室负责人审核用

13、款方案审核意见用款方案是否标准、用款事项是否符合科室业 务需求业务科 室科长业务科 室3汇总用款计 划财务科会计岗汇总各业务科室用款方案财政授权支 付用款额度 文各科室申请是否已通过各业务科室负责人审 核；汇总的完整性会计岗财务科4审核分管财务领导审核财政授权支付用款额度申 请审核意见财政授权支付用款额度申请填写是否符合规 范、内容是否真实、合理分管财务领导5审核局长审核财政授权支付用款额度申请审核意见财政授权支付用款额度申请填写是否符合规 范、内容是否真实、合理局长6审批县财政局国库支付中央审批财政授权支付用 款额度树#审批意见国库集 中支付 中央7送达财政授 权支付额度 通知书县财政局国库

14、支付中央向用款单位专户银行 送达财政授权支付额度通知书财政授权支 付额度通知 书国库集 中支付 中央8通知预算单 位单位专户代理银行根据财政局财政授权支付 额度通知书向预算单位送达财政授权支付额 度到账通、通知书财政授权支 付额度到账 通知书专户代理银行9提出支付申 请财务科提出财政授权支付申请审核意见申请支付金额是否在财政部下达的相应预算科目财政授权支付用款额度范围内,支付指令信息是否齐全完整会计岗财务科10审核单位专户代理银行审核财政授权支付申请专户代理银行11付款单位专户代理银行审核财政授权支付申请后 根据申请付款专户代理银行12账务处理主办会计根据凭证进行账务处理账实相符、账证相符、账

15、账相符会计岗规划财 务科9 .财政票据申领流程财政票据申领流程图规划财务科财务分管领导局长公章治理岗县财政局流程节点说明及输生要求:序 号流程步骤流程描述输出文档限制要素责任岗 位责任 科室1票据申领财务科票据治理岗在财务负 责人审核后提出财政票据申 领中请1、财政票据领购簿2、前次票 据使用情况说明3、财政票据 核销表前次票据使用情况包括：票据的种类、册份数、起止 号、使用份数、作废份数、收取金额及票据存根等内 容并根据情况填写票据管 理岗财务 科2审核分管财务领导审核前次票据使用情况说明审核意见票据核销表前次票据使用情况说明是否属实、票据申领 是否合理分管财务领导3票据核销县财政局对单位的

16、票据申领 申请进行审批、核销审批意见县财政局审核单位财政票据领购簿、前次票据使用情况 说明、财政票据核销表县财政局4发放票据县财政局审核相关资料后发 放票据县财政局10财政票据核销流程财政票据核销流程图规划财务科分管财务领导县财政局综合科流程节点说明及输生要求:序 号流程步 骤流程描述输出文档限制要素责任岗 位责任 科室1提出销 毁树#财务室票据治理岗位提出销毁申请经 财务室分负责人审核后交财务管领导 审核财政票据 销毁申请财政票据销毁申请填写标准财政票据存放期一般为5年,个别用量大的财政票据经批准可适当缩短保存年限,但不少于两年票据管 理岗规划 财务 科2审核分管财务领导审核财政票据销毁申请

17、审核意见申请销毁的财政票据是否存放期是否到期分管财务领导3审批县财政局审批财政票据销毁申请审批意见县财政局4登记造 册县财政局审批通过后对相应的应销毁 财政票据进行登记财政票据 销毁簿票据管 理岗规划 财务 科5销毁票 据票据治理岗在登记财政票据销毁簿后 对相应财政票据进行销毁销毁票据时需在县财政局监督卜进行票据管 理岗规划 财务 科11.公务卡报销及还款流程公务卡报销及还款流程图持卡人规划财务科科长规划财务科分管财务领导专户代理银行流程节点说明及输生要求:序 号流程步 骤流程描述输出文档限制要素责任岗位责任科 室1提出申请持卡人拿原始凭证提出 公务卡报销原始凭证,报销单持卡人应提供真实的原始

18、发票,本人签字的 POS单复印件等报销 凭证.持人2审核财务负责人审核公务卡 报销单原始凭证,报销单审核报销凭证登记手续、现金消费金额、刷卡消费金额及时间,公 务卡交易凭条等是否资料齐全,完整审核岗规划财 务科3审核财务科对报销凭证进行 审核审核意见是否符合公务卡结算范围以及财务支出规定.审核岗规划财 务科4审批分管财务领导对报销凭 证进行审核审核意见是否符合公务卡结算范围以及财务支出规定和规章制度相符分管财务 领导5提交资 料表规划财务科对银行提交 资料还款明细表,还款 汇总表资料的完整性以及准确性是否核对清楚.银行6公务卡 还款规划财务科向公务卡账 户进行还款结算还款汇总表是否通过加盖了公

19、章的“还款汇总表通过国库集中支付资金清算 系统对公务卡进行还款银行12会计档案建立与保管流程会计档案建立与保管流程图规划财务科档案治理岗分管财务领导局长流程节点说明及输生要求:序 号流程 步骤流程描述输出 文档限制要素责任 岗位责任科 室1收集 资料财务科需要收 集相关资料收集 资料根据?会计档案治理方法?第五条,单位应当增强会计档案治理工作,建立和完善会计档案的收集、整理、保管、利用和鉴定销毁等治理制度,采取可靠的平安防护技术和举措,保证会计档案的真实、完整、可用、平安.票据 治理 岗规划财 务科2整理 成册将档案整理归 档、装订成册、 编R整理 成册根据?会计档案治理方法?第十条,单位的会

20、计机构或会计人员所属机构根据归档范围和归 档要求,负责定期将应当归档的会计资料整理立卷,编制会计档案保管清册.票据 治理 岗规划财 务科3编制 清单编制会计档案 目录清单会计 档案 目录 清单根据?会计档案治理方法?第十条,单位的会计机构或会计人员所属机构根据归档范围和归 档要求,负责定期将应当归档的会计资料整理立卷,编制会计档案保管清册.票据 治理 岗规划财 务科4会计 档案整理会计档案会计 档案会计档案整理是否符合相关规定要求,档案资料是否完整票据 治理 岗规划财 务科5档案移交会计档案移交档案 移交 清单根据?会计档案治理方法?第二十四条 单位之间交接会计档案时,交接双方应当办理会计档

21、案交接手续.移交会计档案的单位,应当编制会计档案移交清册,列明应当移交的会计档案名 称、卷号、册数、起止年度、档案编号、应保管期限和已保管期限等内容.交接会计档案时,交接双方应当根据会计档案移交清册所列内容逐项交接 ,并由交接双方的单位有关负责人 负责监督.交接完毕后,交接双方经办人和监督人应当在会计档案移交清册上签名或盖章.票据 治理 岗规划财 务科6档案 存档会计档案存档档案 存档根据?会计档案治理方法?,单位档案治理机构接收会计档案时应当对会计档案的准确性、 完整性、可用性、平安性进行检测,符合要求的才能接收档案 治理 岗办公室7销毁短期档案逾期 销毁需要整理 并提出申请分类 处理根据?

22、会计档案治理方法?第十八条的相关规定,单位档案治理机构编制会计档案销毁清册,列明拟销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、应保管期限、已保管期限 和销毁时间等内容.档案 治理 岗办公室8审核财务负责人对 会计档案销毁审核音IT根据?会计档案治理方法?第十八条的相关规定,单位负责人、档案治理机构负责人、会计 治理机构负责人、档案治理机构经办人、会计治理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意分管 财务申请进行审批见.领导局长对会计档审批音IT根据?会计档案治理方法?第十八条的相关规定,单位负责人、档案治理机构负责人、会计9审批案销毁申请进治理机构负责人、档案治理机构经办人、会计治理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意局长行审批见.批准销毁的须档案 治理 岗10销毁要登记销毁档 案清册存档办销毁销毁审批流程是否根据规定执行,是否标准,登记的资料是否真实完整办公室公室销毁造册11销毁监督销毁时必须有 两人以上监销, 并签字留痕监销 记录根据?会计档案治理方法?第十八条的相关规定,单位档案治理机构负责组织会计档案销毁工作,并与会计治理机构共同派员监销.监销人在会计档案销毁前,应当根据会计档案销毁清册 所列内容进行清点核对；在会计档案销毁后,应当在会计档案销毁清册上签名或盖