中国银行和中国工商银行2010年财务报表分析

1、上市银行2013年财务报表状况分析比较以中国建设银行和中国工商银行 为例中国建現银行China Construction BankVSICBC區）中国工商银行商业银行管理授课老师：谭利勇杭州电子科技大学信息工程学院 小组成员：励雅张沁禧陆一娇张涵展陈叶佳陈沛丹递交日期：2014年6月4日目录一背景介绍 3二流动性风险影响因素的指标分析 32.1 存贷比分析 32.2 不良贷款率分析 32.3 资本充足率分析 4三、总结 错误 !未定义书签。四、改进建议 5#中国工商银行与建设银行流动性风险管理的对比分析一. 背景介绍银行作为一个高风险的行业，对风险的防范、管理和化解是银行业发展的永 恒主题，风

2、险管理已经成为当前商业银行的生命线和核心竞争力，而其中流动 性风险的危害很大，流动性风险以其不确定性强、冲击力大，可能触发支付危 机甚至诱发金融危机等特点而被誉为“商业银行最致命”的风险。因此加强商业银行流动性管理及时、准确评估商业银行流动性有至关重要的意义。我们选择这两家银行，是因为中国工商银行和建设银行都是我国的五大银 行，其国内实力相当，具有一定的可比性。因此我们选择这两家有代表性的银行 进行对比。找出这两类银行在流动性风险上的差异，以此来提出有关的建议.(工行是工商业，发工资多在工行。建行主要是大项目建设，房贷多在建行现在各大行都混业经营，慢慢同质化。区别在一点一点变小。特别是通过股份

3、制 改革完毕后，总体来讲,各项业务国有商业银行均可以办理，建行支持的城市基础 设施建设,工行支持的贸易领域)二. 流动性风险影响因素的指标分析2.1存贷比分析201320122011指 标(%)监管 标准建设 银行工商 银行建设银 行工商银 行建设银 行工商银 行流动性 比率(%)人民币=25%3530.24932.54327.6外币=25%81617165.25890.6存贷比 率(%)=75%70.2866.666. 2364.165. 0563.5两家银行流动比率和存贷比率工行存贷比低于建行，流动性好，风险低一般而言监管当局要求的存贷比不得超过 75%存贷款比例越高，说明商 业银行的流动

4、性越低，其风险程度越大。如果超过了这个警戒线，则说明该银 行过度放贷，留存银行内的资金不足，同时可能会产生巨额的呆账坏账，预计 的资金无法收回，进而爆发流动性风险。从上图可以看出，中国建设银行和中国工商银行近几年的存贷比均保持在 75%以下。存贷款比率等于贷款余额闭上存款余额，总体上看两家银行过去三年里存 贷比率都达到了监管部门小于等于 25%的要求，但建设银行保持总体上升的趋 势，远远超出了工商银行，对比盈利能力不难看出，这是中国建设银行努力提 高综合盈利能力的结果。2.2不良贷款率分析评估指 标监管标准2013 年(%2012 年(%2011 年(%2010 年(%不良贷款率< 15

5、工商银行0.940.850.941.08建设银行0.990.99P 1.091.14数据来源：两家银行的年报存在于商业银行的巨额不良资产使商业银行可实际周转使用的资金减少资 产，整体的流动性大受损。不良贷款率越高说明收回本息的风险就越大，导致 银行流动性减弱。从表中可看出，这两家银行不良贷款率都在逐年减少，但建设银行的不良 贷款率比工行的不良贷款率高一些，说明建行流动性比工行差一点。为了近一步的了解到这种差异，我们小组对该两家银行进行近一步的分 析，该两大银行主要业务不同（建行主要支持的是城市基础设施建设，工行主要 支持的是贸易领域）而引起了这种差异。2.3资本充足率分析年份2009年2010

6、年2011 年2012年2013年工商 银行12.3612.2713.1713.6613.12建设 银行11.7012.6813.6814.3213.34数据来源：两家银行的年报两家银行的资本充足率在2006-2008三年间保持的相对稳定，只是略微有 些波动。从09年之后都稳步上升。这两家银行在完成股份制改革之后，对于资 本充足率都十分重视，在度过了一年的磨合后，形成了一套行之有效的措施来 保持和提升资本充足率，其自身在资本方面有较强的抵御流动性风险的能力。其中，1.流动性比率等于流动资产比上流动负债，是商业银行流动性的关键指 标，反映银行随时支付客户存款和满足基本客户贷款，用合理成本获取资金

7、的 能力。两行在2013年均达到了监管部门本外币流动性比率均大于 25%的要求, 工商银行的流动性比率逐年下降，表明在一定流动性的前提下为获取更大的盈 利能力。建设银行则流动性偏好且保持较高的盈利通过不良贷款率资本充足率以及存货比率这三个方面对工商银行和建设银行进 行对比。1、不良贷款率的形成原因多种多样，来自于银行外部的原发性因素和银行内部 管理的内生性因素。银行不良贷款，是中国金融业最大的风险所在。因此国家 积极出台相关政策承担企业的不良贷款等一系列措施来改善银行的不良贷款率。中国不良贷款率呈逐年下降趋势。而近三年来，两家银行的不良贷款率都 呈下降趋势，且两家银行的差别波动比较小，从这个方

8、面看，两家银行有一定 的安全性。2、资本充足率是一个银行的资本对其风险资产的比率，反映商业银行在存款人和债权人的资产遭到损失之后，该银行能以自有资本承担损失的程度。其中巴 赛尔协议，指的是资本对风险加权资产的比率，并将目标比率定为8%中国虽不是巴塞尔协议国，但该协议的原则事实上已成为国际银行监管的基本准则， 因而受该协议的制约。根据数据显示，两家银行都有足够高的资本充足率，但 建设银行略高于工商银行，则有着较高的银行经营的安全性。3、所谓存贷款比率，是指将银行的贷款总额与存款总额进行对比。该比率越 高，表明负债对应的贷款资产越多，银行的流动性就越低。为保持银行的流动 性，我国央行规定，该比率不

9、得超过 75%然后从总体上看，建设银行的存贷 比率在逐年上升，快接近75%需要加以控制。三、总结通过以上三个指标的分析，可以看到，工商银行总体的流动性风险不大， 各项指标都符合中国人民银行和银监会的监管要求，流动性风险处于一个可控 的范围内，跟浦发银行比起来流动性风险更小，各种指标更合理。工商银行的 流动性风险管理体系在国内虽然已经算是比较完善的，但是领导层在管理理念 和意识上仍有不足。建设银行在流动性风险管理上更需要改进。四、改进建议1、对工商银行的改进建议第一，增强商业银行风险管理意识，积极主动采取措施控制流动性风险。 工商银行应从上层管理部门做起，由上而下，强化管理层自身的流动性风险管

10、理意识和控制水平的同时，组织下属各部门深入学习，让流动性风险的管理意 识深入每个公司职员的心中，使每个员工明白在日常的工作中，自己在方范和 控制流动性风险的具体职责。第二，要以科学预测和分析为基础，建立有效的流动性缺口风险预警机 制。在进行对资产、负债的分析时，还要考虑到其他因素的影响，如产业周期 的波动、中央银行的货币政策、市场动态、客户的经营情况、预测者的以往经 验等。然后在此基础上建立流动性风险的预警系统，在日常业务管理中对银行 业务进行动态追踪，准确的监测流动性风险，一旦发现风险达到警戒线就及时 发出预警，以采取针对性的措施和解决方案。第三，要优化资产负债结构，提高资金运营水平。要鼓励

11、金融创新，丰富 金融工具和金融衍生品，鼓励银行提供差异化金融产品。理财产品既能为居民 提供一条低风险，高收益的投资渠道，也可以有效的分散居民存款，大大减轻 银行的流动性风险。同时，提高银行自主定价水平，以降低信贷资产比率，优 5化银行资产配置。丰富资金的来源渠道，降低客户存款的比例，使负债数量结 果多样化；同时，优化负债的期限结构，长期和短期负债要合理搭配。第四，将未来现金流分为确定到期日现金流和不确定到期日现金流。计算 出未来的现金流量的大小，对可能的流动性缺口及早的进行补救，预防流动性 风险的发生。对资金的余额进行管理，提高其盈利性。2 、对建设银行的改进建议 第一，不断完善浦发内部流动性

12、管理的组织机制 首先，建议在浦发银行内部成立专门的流动性管理委员会，该委员会的主 要职能在于对全行流动性进行经常性的管理，定期研究浦发内部流动性现状及 水平，保证全行的流动管理策略与市场环境同步且不断优化。其次，在业务层 面建立流动性日常操作管理部门。由于浦发现行机构设置中涉及流动性管理的 部门有限，并且这些部门与日常业务开展部门结合不紧密，信息量获取不够全 面，因此专门的流动性日常操作管理部门要与前台业务部门进行无缝对接，这 样才能更好发挥流动性管理职能。同时还要配套建立对流动性指标进行监测、 反馈、调控的综合操作部门。再者，建议在浦发内部增设流动性风险控制部 门，该部门的主要职责是对全行流

13、动性管理流程进行监督并负责将监督建议上 报行内最高管理机构。第二，合理推动资产证券化 短期存款在浦发银行的众多资金来源中占比大，虽然短期存款成本相对较 低，但是其稳定性不强，流动性不高，根据资产负债管理的期限匹配原则，其 比例不宜过高。目前，要解决浦发内部的存贷结构失衡，需要依靠信贷资产证 券化。通过信贷资产证券化的方法把流动性较差的长期贷款等资产转化为流动 性很强的资产以增强本行的流动性，同时可达到避免吸引新储户的竞争以及由 竞争而带来的存款 高成本的目的。具体操作流程包括 :1 、行内现金流重组，构 造拟证券化的资产。由浦发根据自身资产证券化融资的需求，确定证券化的标 的，根据贷款的期限、

14、本息设计资产池。 2、选定特设的信托机构。信托机构可 由银行内部特设，也可与行外其他金融机构合作设立，该机构是资产证券化的 “介质是实现破产隔离的重要手段。 3、完善资产证券化的交易结构，对资产进 行信用增级。由银行、信托机构、券商多方签订相关协议，由特设信托机构负 责对资产进行风险结构的重组，提高资产支持证券的信用等级。 4、对资产进行 信用评级。由众多投资者承认的独立私营评级机构对拟证券化的资产进行信用 评级。 5、证券销售。在信用提高和评级结果向投资者公布之后，由券商负责向 投资者销售资产支持证券，之后将收入支付给银行。上述流程均由浦发总行发 起，在对各分行资产情况进行模底分析后，设立资

15、金池，并对整个流程进行统 筹管理。通过资产证券化，将有效提高金融机构资本充足率，增加流动性水 平，改善行内资产与负债结构，降低筹资成本。第三，积极建立与参与资金合作救助机制 以浦发为代表的中小银行，其流动性压力主要原因是盈利压力高于大银 行，导致的贷款增速快于存款增速，并且吸纳存款的能力弱而不稳定，这是中 小商业银行普遍存在的长期的系统性问题。目前大型商业银行本身流动性比较 充足，由于网点众多，本身就具有很强吸收流动性的能力。因此，一旦中小商 业银行发生流动性风险，应允许地方银行向当地大型股份制商业银行拆入资金 以解决头寸不足问题，逐步建立大风险下的资金合作救助机制。第四，合理吸收同业存款，增

16、强工商全行流动性水平2005年随着同业存款利率的放开，各金融机构为了增加资金来源渠道，大 力推行同业存款业务，同业存款规模逐步扩大。在当前以浦发银行为代表的中 小股份制商业银行流动性不足的情况下，增加吸收同业存款对其流动性的改善 无疑具有重要意义。首先，要加大农村信用社等金融机构的营销，以农村信用 社为代表的金融机构网点多、规模大，具有较为丰富的存款资源，流动性相对 充裕；在目前贷款发放受监管当局约束的情况下，该类机构势必存在增加存款收 益的需求。因此，通过设计合理的同业存款价格吸引该类机构的同业资金存放 有利于改善浦发内部存款结构，提高活期存款比率，增强流动性水平。工行：持有效证件和银行卡申

17、请开通，要用U盾，不使用U盾者网银交易有限额，累计达到这个限额就不能用了，U盾60元/个开通之后即时可用。建行：持有效证件和银行卡申请开通可以选择一般数字证书（免费）、 USB KEY价格般50-98左右。数字证书用户每日交易金额有限，转账单笔限额5千元，日累计限额1万元，使用新USB Key的客户除外。USB KEY价格不详。开通后，下载数字证书后即可使 用。综合分析92013-12-31 杜邦分析1/C1-D 93)吕费产周转星二誉业ihA±I1WX262, 549, DOO, 000-589, 637# OOC, MO羽巳 B3T, OOOa OiOSSaST/DOD. 300

18、 455.3：2.000,000203. 896. 030 ODO 75/572. ODO OOO1 ft, 917, £ OC, COO, 03029. 860, COO. COO29Q 032. UOQ 000沆曲探产16E. 280. OX. OOO存贤其他资产| -竟产总SV朋东权益=/ （1产贡侍率】M演债总额;黃产总鞭）筈皿宪1-厶曹业劳收/J平瞰产肆履二至曹业骑收入/的未蛍产总额+ ! 直肝喷 臣总颔】71期末-18, BIT, BOOL 000,000W-o-玄隔 5&5h COO, 000综合分析和结论：杜邦分析法以股本收益率为核心，分别引进包括资产收益率和 权益乘数的两因素分析法和包括银行利润率、资产运用率和权益乘数的三因素 分析法。通过数据对比，我们可以看出，中国工商银行相对中国建设银行有更 高的银行综合营运能力。建