房地产集团公司会计科目及其明细账的设置

1、-!房地产企业会计科目及明细账的设置一、管理费用应设置以下明细项目：（1）职工薪酬：企业管理服务人员的职工薪酬。（ 2）修理费 ：企业管理用固定资产、低值易耗品等修理费用。（3）物料消耗：企业管理服务耗用材料、用品的费用。（ 4）低值易耗品摊销：企业管理用低值易耗品的摊销费（含一次性耗用与多次摊销）。（5）办公费：指开发企业各管理服务部门发生的办公用的文具、纸张、印刷、邮电、通讯、 书报、烧水和集体取暖用煤等费用。（ 6）会议费：是指企业召开各种会议的费用支出，包括会议房租费（含会议室租金）、伙食补助费、交通费、办公用品费、文件印刷费、医药费等。根据规定，会议费证明材料应包括：会议时间、地点、

2、出席人员、内容、目的、费用标准、 支付凭证等。（7）招聘费：企业招聘人员的猎头费、招聘广告费、招聘展位费等。（ 8）差旅费：指职工因工出差的差旅费、出差补助费、市内交通和误差补助费、劳动力招募 费等方面的费用。根据规定，差旅费的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。（9）车辆使用费：企业管理用自有车辆的油燃料费、养路费、过桥过路费、停车费等。 （10）固定资产使用费：企业管理用固定资产等折旧费、维护维修费等。（ 11）房租及物管费水电费： 企业租赁管理用房的租金、 物业管理费、 水电费、 设备使用费等。（12）劳动保护费：是指确因工作需要为企业管理服务人员配备或提供工作服

3、、手套、安全 保护用品、防暑降温用品等所发生的支出。（13）董事会费：指企业董事会或最高权力机构及其成员为执行职权而发生的各项费用，包 括成员津贴、差旅费、会议费等。（14）聘请中介机构费：指企业聘请会计师事务所等中介机构进行查账、验资、资产评估、 税务清算、法律尽职调查等发生的费用。（15）咨询费、顾问费：是指企业向有关咨询机构进行科学技术、经营管理咨询时支付的费 用，包括聘请经济技术顾问、法律顾问等支付的费用。（ 16）诉讼费：指企业向法院起诉或应诉而支付的费用。（ 17）业务招待费：指企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用，外资企业的“交际应酬费”也包括在内。（18）税金：指企业自有资

4、产按规定交纳的房产税、车船使用税、土地使用税以及印花税等。 这里的土地使用税是企业自用房屋、土地应该缴纳的土地使用税，开发产品过程中应该缴纳 的土地使用税应该在 “开发间接费用 ”核算。（19）技术转让费：是指企业使用非专利技术而支付的费用。（20）研发费用：包括新产品设计费、工艺规程制定费、设备调整费、原材料和半成品的试 验费、技术图书资料费、未纳入国家计划的中间试验费、研究机构人员的工资、研究设备的 折旧、与新产品的试制、技术研究有关的其他经费以及委托其他单位进行科研试制的费用。（21）无形资产推销费：是指专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等无形资 产的摊销。（22）长期待摊费

5、用摊销：指企业对分摊期限在一年以上的各项费用在费用项目的受益期限 内分期平均摊销（在不少于 3 年内），包括开办费摊销、按大修理间隔期平均摊销的固定资产 大修理支出等。（23）排污费：是指企业按规定缴纳的排污费用。（24）开办费：是指企业在筹建期间发生的费用，包括筹建期间人员工资、办公费、培训费、差旅费、 印刷费、注册登记费，以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑损益利息等支出。（25 ）其他费用：指上列各项费用以外的其他管理费用支出。二、销售费用 应设置以下明细项目：（1 ）职工薪酬：是指销售机构人员的职工薪酬（含销售提成等） 。（ 2 ）修理费：销售机构使用的固定资产、低值易耗品等修理

6、费用。（ 3 ）物料消耗：销售机构管理耗用材料、用品的费用。（4 ）低值易耗品摊销：销售机构和销售人员使用低值易耗品的摊销费（含一次性耗用与多次摊销） 。（5 ）办公费：指销售机构发生的办公用的文具、纸张、印刷、邮电、通讯、 书报、烧水和集体取暖 用煤等费。（ 6 ）差旅费：销售人员因工出差的差旅费、出差补助费、市内交通和误差补助费等。（ 7 ）车辆使用费：指销售机构使用车辆的油燃料费、养路费、过桥过路费、停车费等。（ 8 ）固定资产使用费：指销售机构使用固定资产等折旧费、维护维修费等。（ 9 ）房租及物管费水电费：指销售机构用房的租金、物业管理费、水电费、设备使用费等。（10 ）劳动保护费：

7、是指确因工作需要为销售人员配备或提供工作服、手套、安全保护用品、防暑 降温用品等所发生的支出。（11 ）展览费:为销售商品房而参加房交会等开支的展位费及展台搭建费、场地布置费、制作费等。 （12 ）广告费 :指销售部门为销售商品房对外宣传所产生的所有广告费用，包括电视、广播、互联 网、报纸、杂志、公交广告、电子屏等发布的广告费用。根据规定，列支广告费应同时符合下列条件：a、广告是通过经工商部门批准的专门机构制作的；b 、已实际支付费用，并已取得相应发票；c、通过一定的媒体传播。（13 ）业务宣传费：指销售部门为销售商品房对外宣传发生的宣传费用， 如：广告设施及发布费（车 站广告、路牌广告）、现

8、场包装费（彩旗、气球、条幅、花架、花篮、花盆） 、促销活动费（场租、劳务 费、活动场所布置费）宣传资料及礼品费（售楼书、各种礼品）销售模型制作费等。（14 ）销售代理费：部分房地产开发企业将部分或全部等商品房销售业务外包给专业等销售公司 而发生等代理费用。包括：销售佣金、销售代理费、销售策划费等。根据规定，销售佣金应该符合下列条件的，可计入销售费用：a 有合法真实凭证；b 支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人 （支付对象不含本企业雇员 ）；c 支付给个人的佣企，除另有规定者外，不得超过服务金额的 5 。（15 ）合同交易费：指销售过程中发生交易费用，包括交易服务费、交易手续费（

9、备案费） 、合同 工本费、产权登记费、网上服务备案费等。（16 ）商品房维修、看护费：商品房在销售过程中发生的维修费、看护费等。值得注意的是开发产品出售 后，在保修期内发生的维修费，应先冲减质量保证金（应收账款）；质量保证金不足冲减的部分，计入销售 费用。（17 ）其他费用：指上列各项费用以外的其他销售费用支出。三、财务费用房地产开发企业在设置 “财务费用”明细项目时，应该分清楚 “财务费用利息支出 ”与“开 发间接费用 利息支出 ”的界限。一般说来财务费用应设置以下明细项目：（ 1 ）利息支出：指房地产企业开发产品 完工后发生的利息支出，如果有利息收入应该抵减本项。 根据规定，向金融企业借款

10、的利息支出，准予在所得税前扣除；向非金融企业借款的利息支 出，不高于按照金融企业同期贷款基准利率计算的数额的部分，准予在所得税前扣除。（ 2 ）汇兑损益：指房地产企业因使用外国货币而产生的汇兑收益或损失，汇兑收益用 “负数 ”反映。 （3 ）金融机构手续费：企业支付给金融机构的相关手续费（支票、汇票、汇兑等手续费）pos 机刷卡费等、票据工本费等。（ 4 ）现金折扣费用：根据销售合同约定产生的现金折扣费用。（ 5 ）股票发行费：股份有限公司发行股票支付给发行机构的费用。（ 6 ）票据贴现息：企业收到承兑汇票的贴现利息支出（ 7 ）其他费用：指上列各项费用以外的其他筹融资费用支出。 应该说明的是

11、，筹融资过程中发生的评估费、审计费、登记费等，不应该作为财务费用列支。四、开发成本 下设开发间接费用等六个二级科目1 、开发成本 开发间接费用 房地产开发企业在设置 “开发间接费用 ”明细项目时，应该分 清楚开发间接费用与管理费用、销售费用的界限。一般说来开发间接费用应设置以下明细项目：（1）职工薪酬：内部核算单位（如项目管理部等，下同）管理服务人员的职工薪酬。（ 2）修理费 ：内部核算单位管理用固定资产、低值易耗品等修理费用。 （3）物料消耗：内部核算单位管理耗用的材料、用品费用。（ 4）低值易耗品摊销： 内部核算单位管理用低值易耗品的摊销费（含一次性耗用与多次摊销）（5）办公费：指内部核算

12、单位发生的办公用的文具、纸张、印刷、邮电、通讯、书报、烧水 和集体取暖用煤等费用。（6）差旅费：指内部核算单位的人员因工出差的差旅费、出差补助费、市内交通和误差补助 费等。（7）车辆使用费：指内部核算单位使用车辆的油燃料费、养路费、过桥过路费、停车费等。（8）固定资产使用费：指内部核算单位使用固定资产的折旧费、维护维修费等。（9）房租及物管费水电费：指内部核算单位租赁用房的租金、物业管理费、水电费、设备使 用费等。（10）劳动保护费：是指确因工作需要为指内部核算单位人员配备或提供工作服、手套、安 全保护用品、防暑降温用品等所发生的支出。（11）周转房摊销： 指不能确定为某项开发项目安置拆迁居民

13、周转使用的房屋计提的摊销费。（12）利息支出：指房地产开发企业开发过程中借入资金所发生的利息支出及相关的手续费， 但应冲减利息收入。开发产品完工以后的借款利息，应作为财务费用，计人当期损益。（13）土地使用税：房地产开发企业在开发产品过程中，开发项目占用土地，按照规定缴纳 的土地使用税。（14）工程监理费：支付给聘请的项目或工程监理单位的监理费用。（15）房屋维修基金：房地产开发企业按照规定，向政府部门缴纳的房屋维修基金。代收业 主的维修基金，不能计入该项目。（16）工程预决算编制及审查费：为编制、审查开发项目建筑工程施工图概算、预算、结算 所支付的费用。（17）前期物业管理费：根据开发商与物

14、业公司签订的合同，支付的前期物业管理费、开办 费等。（18）其他费用：指上列各项费用以外的其他开发间接费用支出。2、开发成本 土地征用及拆迁补偿费房地产开发时为征用土地所发生的各项费用，（ 1） 土地征用费（土地出让金）（2）耕地占用税（3）劳动力安置费（4）有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出（青苗补偿费、土地补偿费、拆迁补偿费）（5）安置动迁用房支出等（ 6）政府代收费用 （建制镇）市政公用基础设施配套费3、开发成本 前期工程费指企业在前期准备阶段发生的各项费用，（1）规划、（2）设计、（3）项目可行性研究、（4）水文、地质勘察、（5）测绘费用（6）三（七）通一平等支出（7）政府代收费用（

15、供电工程贴费）4、开发成本 建筑安装工程费 包括企业以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费和以自营方 式发生的建筑安装工程费（1）土建（2）桩基（3）安装（4）甲供材料（5）装饰装潢（6）政府代收费用（发展新型墙体材料专顶用费、散装水泥专项资金）5、开发成本 基础设施费指建造各项基础设施发生的设备及安装等费用，（1）道路工程发生的支出（2）供水工程发生的支出（3）供电工程发生的支出（4）供气工程发生的支出（ 5）排污工程发生的支出（ 6）排洪工程发生的支出（7）通讯工程发生的支出（8）照明工程发生的支出（9）环卫工程发生的支出（10）绿化等工程发生的支出（11）政府代收费用（人防经费、消防设

16、施建设费、煤气建设费、教育地方附加费）？6、开发成本 公共配套设施费包括不能有偿转让的开发小区公共配套设施发生的支出（1）锅炉房、水塔、（2）公共厕所（3）自行车棚（4）无偿转让的公共配套设施如商店、邮局、学校、医院、理发店等支出附:土地使用权 -土地出让金土地使用权 -地价款土地使用权 -契税土地使用权 -拍卖佣金土地使用权 -公证费 土地使用权 -其他 土地征用及拆迁补偿 -土地征用费用 土地征用及拆迁补偿 -耕地占用税 土地征用及拆迁补偿 -劳动力安置费 土地征用及拆迁补偿 -安置动迁用房支出 土地征用及拆迁补偿 -拆迁补偿款 土地征用及拆迁补偿 -基础设施配套费 土地征用及拆迁补偿 -

17、其他 前期工程费 -规划费用 前期工程费 -设计费用 前期工程费 -项目可行性研究费用 前期工程费 -水文、地质勘查费用 前期工程费 -勘探费用 前期工程费 -测绘费用 前期工程费 -七通一平支出 前期工程费 -供电工程贴费 前期工程费 -其他 建安工程费 -建筑工程费用 建安工程费 -安装工程费用 建安工程费 -装修工程费用 建安工程费 -材料 建安工程费 -发展新型墙体材料专用费 建安工程费 -散装水泥专项资金 建安工程费 -白蚁防治费 建安工程费 -其他 基础设施费 -小区内道路 基础设施费 -供水工程 基础设施费 -供电工程 基础设施费 -供气工程 基础设施费 -排污工程 基础设施费

18、-通讯工程 基础设施费 -照明工程 基础设施费 -环卫工程 基础设施费 -绿化工程 基础设施费 -景观配套 基础设施费 -其他 公共配套设施费 -物业管理用房费用 公共配套设施费 - 变电站费用 公共配套设施费 - 热力站费用 公共配套设施费 -水厂费用 公共配套设施费 -居委会用房费用 公共配套设施费 -派出所用房费用 公共配套设施费 -幼儿园用房费用公共配套设施费 -学校用房费用 公共配套设施费 -托儿所用房费用 公共配套设施费 -公共厕所费用 公共配套设施费 -自行车棚费用 公共配套设施费 -邮电通讯用房费用 公共配套设施费 -会所 公共配套设施费 -农贸市场 公共配套设施费 -人防工程

19、 公共配套设施费 -康体中心 公共配套设施费 -人防经费 公共配套设施费 -消防设施建设费 公共配套设施费 -煤气建设费 公共配套设施费 -教育地方附加费 公共配套设施费 - 其他 开发间接费 -管理人员工资 开发间接费 -职工福利费 开发间接费 -折旧费 开发间接费 -修理费 开发间接费 -办公费 开发间接费 -水电费 开发间接费 -劳动保护 开发间接费 -周转房摊销 开发间接费 -汽车费用 开发间接费 -通讯费 开发间接费 -差旅费 开发间接费 -其他 开发间接费 -利息支出科目编码科目名称辅助账类型账页格式余额方向1001库存现金金额式借 1100101人民币金额式借2100102美元

20、外币金额式借21002银行存款金额式借 1100201工商银行金额式借210020101工商银行平安里支行金额式借 3100202建设银行金额式借210020201建行和平里支行金额式 借3100203民生银行金额式借210020301海淀北太平庄支行金额式借 31003存放中央银行款项金额式借 11011存放同业金额式借 11012其他货币资金金额式借1101201外埠存款金额式借2101202银行汇票存款金额式借 2科目级次银行本票存款 金额式 借 2 信用证保证金存款 金额式 借 2101203101204101205 信用卡存款 101206 存出投资款 10120601 银河证券 1

21、021 结算备付金 1031 存出保证金 1101 交易性金融资产 110101 股票投资金额式 借 2金额式 借 2金额式 借 3金额式 借 1金额式 借 1金额式 借 1金额式 借 211010101 成本客户往来 金额式借311010102 公允价值变动 客户往来金额式借110102债券投资金额式 借211010201 成本金额式 借311010202 公允价值变动 金额式借31111买入返售金融资产 金额式借 11121应收票据金额式 借 1112101银行承兑汇票 客户往来 金额式借112102商业承兑汇票 客户往来 金额式借1122应收账款金额式 借 1112210债务重组金额式

22、借21123预付账款金额式 借 1112301工程款供应商往来 金额式借2112302材料款供应商往来 金额式借2112303勘查设计供应商往来 金额式 借2112304房屋设备租赁 供应商往来金额式借1131应收股利客户往来 金额式借 11132应收利息客户往来 金额式借 11201应收代位追偿款 金额式 借 11211应收分保账款金额式 借11212应收分保合同准备金 金额式借11221其他应收款金额式 借1122101外单位客户往来 金额式借2122102内部单位部门 部门核算 金额式借122103职工 个人往来 金额式借 21231坏账准备金额式 贷 11301贴现资产金额式 借 11

23、302拆出资金金额式 借 11303贷款金额式 借 11304贷款损失准备金额式 贷11311代理兑付证券金额式 借11321代理业务资产金额式 借11401材料采购金额式 借 11402在途物资供应商往来 金额式借11403原材料金额式 借 1322221404材料成本差异金额式借11405开发产品金额式 借1140501土地开发产品 项目核算金额式借 2140502商品房项目核算 金额式借2140503代建房项目核算 金额式借2140504周转房项目核算 金额式借21406分期收款开发产品 金额式借1140601预收土地项目核算 金额式借2140602预售商品房项目核算金额式借 21407

24、商品进销差价金额式贷11408委托加工物资金额式借11411周转材料金额式 借1141101在库金额式 借2141102在用金额式 借2141103摊销金额式 借21421消耗性生物资产 金额式借11431贵金属金额式 借11441抵债资产金额式 借11451损余物资金额式 借11461融资租赁资产金额式借11471存货跌价准备金额式贷11501持有至到期投资 金额式借1150101委托贷款金额式借2150103债券金额式 借215010301 成本 金额式 借 315010302利息调整金额式 借315010303应计利息金额式 借31502 持有至到期投资减值准备 金额式 贷 11503

25、可供出售金融资产 金额式 借 1150301股票金额式 借215030101成本金额式借 315030102公允价值变动 金额式 借3150302债券金额式 借215030201成本客户往来 金额式 借315030202利息调整客户往来金额式借315030203应计利息金额式借31511 长期股权投资金额式借 1151101控制 客户往来 金额式 借2151102共同控制金额式借 215110201投资成本客户往来金额式借315110202损益调整客户往来金额式借315110203其他变动客户往来金额式借3151103重大影响金额式借 215110301投资成本客户往来金额式借31511030

26、2 损益调整客户往来金额式借 315110303 其他变动客户往来金额式借 3151104其他股权投资客户往来金额式借 21512长期股权投资减值准备 金额式贷 11521投资性房地产金额式借 1152101投资兴房地产金额式借2152102成本金额式 借2152103公允价值变动金额式借21531长期应收款金额式 借1153101融资租赁金额式 借 2153102分期收款金额式 借 21532未实现融资收益金额式贷11541存出资本保证金金额式借11601固定资产金额式 借11602累计折旧金额式 贷11603固定资产减值准备 金额式贷11604在建工程金额式 借1160401建筑工程项目核

27、算 金额式借 2160402安装工程项目核算 金额式借 2160406待摊支出金额式 借 21605工程物资金额式 借11606固定资产清理金额式借 11611未担保余值金额式 借11621生产性生物资产金额式借11622生产性生物资产累计折旧金额式贷 11623公益性生物资产金额式借11631油气资产金额式 借11632累计折耗金额式 贷11701无形资产金额式 借1170101专利权金额式 借2170102非专利技术金额式借2170103商标权金额式 借2170104著作权金额式 借2170105土地使用权项目核算 金额式借 21702累计摊销金额式 贷11703无形资产减值准备 金额式贷

28、11711商誉 金额式 借 11801长期待摊费用金额式借 11811递延所得税资产金额式借11821独立账户资产金额式借 11901待处理财产损溢金额式借12001短期借款金额式 贷1200101人民币金额式 贷220010101 成本金额式 贷320010102 利息调整金额式贷32002 存入保证金 金额式 贷 12003 拆入资金金额式贷12004 向中央银行借款金额式贷12011吸收存款金额式贷12012同业存放金额式贷12021贴现负债金额式贷12101 交易性金融负债金额式贷12111 卖出回购金融资产款金额式 借 12201 应付票据 供应商往来 金额式 贷 12202 应付账

29、款 金额式 贷 1220201应付工程款项目供应商金额式贷2220202应付材料款供应商往来金额式贷2220203前期费用 项目供应商 金额式贷 2220210债务重组金额式 贷22203 预收账款金额式 贷1220301商品房预售款项目客户金额式贷22211 应付职工薪酬金额式 贷 1221101工资 金额式 贷2221102职工福利费金额式贷 2221103社会保险金额式 贷222110301医疗保险费金额式贷322110302养老保险费金额式贷322110303失业保险费金额式贷322110304工伤保险费金额式贷322110305生育保险费金额式贷3221104住房公积金金额式贷 22

30、21105工会经费和职工教育经费金额式贷222110501工会经费金额式贷 322110502职工教育经费 金额式 贷3221106非货币性福利金额式贷2221107辞退福利金额式 贷2221108其他薪酬金额式 贷22221 应交税费金额式 贷1222101增值税金额式 贷2222102消费税金额式 贷2222103营业税金额式 贷2222104城市建设税金额式贷 2222105教费育附加金额式贷 2222106企业所得税金额式贷 2222107个人所得税金额式贷 22231 应付利息供应商往来金额式 贷 12232 应付股利 金额式贷 12241 其他应付款 金额式 贷 1224101关联

31、单位供应商往来金额式贷2224110社会保险金额式贷 22241100养老保险金额式贷322411002 医疗保险金额式贷322411003 失业保险金额式贷3224111住房公积金金额式贷22251应付保单红利金额式贷12261应付分保账款金额式贷12311代理买卖证券款金额式贷12312代理承销证券款金额式贷12313代理兑付证券款金额式贷12314代理业务负债金额式贷12401递延收益金额式 贷1240101政府补助项目核算 金额式贷2240102未实现售后租回损益金额式贷22401020融资租赁金额式贷324010202 经营租赁金额式贷32501长期借款金额式 贷1250101银行长

32、期贷款金额式贷22501010本金 供应商往来 金额式贷325010102 利息调整供应商往来金额式贷2502应付债券金额式 贷1250201一般公司债券供应商往来金额式贷3225020101 面值 金额式 贷 325020102 利息调整 金额式 贷 3250202 可转换公司债券 供应商往来 金额式 贷 2 25020201 面值 金额式 贷 325020202 利息调整金额式 贷32601 未到期责任准备金 金额式 贷 12602 保险责任准备金金额式 贷12611 保户储金 金额式 贷 12621 独立账户负债 金额式 借 12701 长期应付款 金额式 贷 1 270101 应付融资

33、租赁款 金额式 贷 2270102 分期付款购入固定资产 金额式 贷 22702 未确认融资费用 金额式 借 12711 专项应付款2801 预计负债2901 递延所得税负债3001 清算资金往来3002 货币兑换3101 衍生工具310101 看涨期权金额式 贷 1金额式 贷 1金额式 贷 1金额式 借 1金额式 借1金额式 借1金额式 借 2310102 看跌期权金额式 借 23201套期工具 金额式借 13202被套期项目 金额式 借 14001实收资本 供应商往来金额式 贷 14002资本公积 金额式贷 1400201资本（股本）溢价金额式贷 2400202其他资本公积金额式 贷241

34、01盈余公积 金额式贷 1410101法定盈余公积金额式 贷2410101法定盈余公积金额式 贷2410102任意盈余公积金额式 贷24102一般风险准备 金额式 贷 14103本年利润 金额式贷 14104利润分配 金额式贷 1410401提取法定盈余公积金额式贷 2410402提取任意盈余公积金额式贷 2410403应付现金股利或利润金额式贷2410404转作股本的股利金额式 贷2410405盈余公积补亏金额式 贷2410406未分配利润 金额式 贷24201库存股 金额式借 15001开发成本 金额式借 1500101土地开发成本金额式 借250010101商品性土地开发成本 金额式 借

35、35001010101土地征用及拆迁费 项目核算金额式借5001010102前期工程费项目供应商金额式借45001010103基础设施费金额式借 45001010104建安工程费项目供应商金额式借45001010105公共配套设施费项目供应商金额式借5001010106开发间接费项目供应商金额式借450010102自用土地开发成本金额式借35001010201土地征用及拆迁费 项目核算金额式借5001010202前期工程费项目供应商金额式借45001010203基础设施费项目供应商金额式借45001010204建安工程费项目供应商金额式借45001010205公共配套设施费项目供应商金额式借5

36、001010206开发间接费项目核算 金额式借4500102房屋开发成本金额式 借250010201商品房 金额式 借 35001020101土地征用及拆迁费 项目核算金额式借5001020102前期工程费项目供应商金额式借45001020103基础设施费项目供应商金额式借45001020104建安工程费项目供应商金额式借 45001020105公共配套设施费项目供应商金额式借5001020106开发间接费项目核算 金额式借444444450010202 出租房 金额式 借 35001020202 前期工程费 项目供应商 金额式 借 45001020205 公共配套设施费 项目供应商 金额式

37、借 45001020301土地征用及拆迁费 项目核算 金额式借45001020302前期工程费项目供应商金额式 借45001020303基础设施费项目供应商金额式 借45001020304建安工程费项目供应商金额式 借45001020305公共配套设施费 项目供应商 金额式借45001020306开发间接费项目核算金额式 借450010204代建房金额式 借35001020401土地征用及拆迁费 项目核算 金额式借45001020402前期工程费项目供应商金额式 借45001020403基础设施费项目供应商金额式 借45001020404建安工程费项目供应商金额式 借45001020405公共

38、配套设施费 项目供应商 金额式借45001020406开发间接费项目核算金额式 借4500103配套设施金额式 借250010301土地征用及拆迁费 项目核算金额式 借350010302前期工程费项目供应商金额式 借350010303基础设施费项目供应商金额式 借350010304建安工程费项目供应商金额式 借 350010306开发间接费项目核算 金额式 借 350010203 周转房金额式 借 35101开发间接费用金额式 借 1510101工资金额式借 2510102福利费项目核算金额式 借2510103折旧费项目核算金额式 借2510104办公费项目核算金额式 借2510105水电费项

39、目核算金额式 借2510106劳动保护费项目核算 金额式借510107周转房摊销项目核算 金额式借510108利息支出项目核算金额式 借510109工程监理费项目核算 金额式借510110质监费项目核算金额式 借2510130其他金额式借 25201劳务成本金额式借 15301研发支出金额式借 15401工程施工金额式借 15402工程结算金额式贷 15403机械作业金额式借 16001主营业务收入金额式 贷 16011利息收入金额式贷 16021手续费及佣金收入金额式 贷16031保费收入金额式贷 122226041租赁收入 金额式贷 16051其他业务收入 金额式 贷16061汇兑损益 金额式贷 16101公允价值变动损益金额式 贷1610101交易性金融资产金额式 贷2610102交易性金融负债金额式 贷2610103投资性房地产金额式 贷26111投资收益 项目核算金额式 贷16201摊回保险责任准备金金额式贷16202摊回赔付支出 金额式 贷16203摊回分保费用 金额式 贷16203摊回分保费用 金额式 贷16301营业外收入 金额式 贷 1630104招标收入 金额式 贷 2630105处置非流动资产利得金额式贷 2630110债务重组利得金额式 贷26401主营业务成本 金额式 借16402其他业务成本 金额式 借16403营业税金及附加金额式 借16