中国税制课后习题

1、练习题第1章导论第一局部练习题一、术语解释1税收制度 2课税时期3和1法4起征点5税制体系二、填空题1 以识税对象划分税种分为、收益额、资源和人身等五大类.2 税率的二河1要形式包括、累进税率和.3 税收法律关系包括、客体和 三个要素.4 依照税也能否沌嫁,税收分为 和.5 扣缴义务人是格税法规定的,生经首沿动中负仃 并向国库 义务的单位和个人.6 税收法律及6 % 着J方法要包也ij以手段利.7 减免税延定是对掂定为 和特定的 所做的某种程序的减征税款或免征税款的规定.8累进税诙是/征税对象数额憎大而 的税率.9纳就人是指税法规定的ffl妾负石纳税义务的 和.10比例税率在具体运用二又分为、

2、差异比例税率、 和有起征点或免征额的比例税率.三、判断题判断对错,并将错误的改正过来1让匚姓?汇纲税人违反税法门为所柔恨的仃政处赴困礼.2税;法关裒主球之回收利L；义务是对等也o3 纲税人朗是W税人,即最瓮货扣.国.京征收可蕊.的GZ.和个人.口4 我国现行流转税包括增值机关机个船使用税、营业税和消费税.5 段I "税收辰诳吆加乂仁南税收征管办|做具体U!'g】6 i果加二象是税收制度1勺根本要求之一,是税区刈黄苗主要标志,口7 在处理I E国税收可定士 M内税法不一我匕问也对, K内税之应姓生先山泣,以不迷.反 国内税法为准.8 冏；0行现制总以流活税、所驾税为主h其他机与

3、21川川介的复合式沱二.沐系；O9 税收法律关系主体指的是税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象.10 计税依据是机皿J计量目位和在收标用JJ四、选择题1税收法律关系客体包括以卜儿类o.A货币 B纲说上体C文物 D订为2 杆注税率又可分为以沏%山.A 主领东也税率B .：例税率C .超率素由税率D定甑税.率3纲猊朋限是税收的()在时间上的表达.A |匕：吐B况制性C 返还D七偿件4 桓口设计方江,行().A从价法 B从吊法C概5法 D列奉法5 卜列税和4以资源为课税对象的是().A 贫原机B 土地如伯工党C营业税D 土地时.用税6 设响税亍i殳计为主要因受工().A让全绎济开展水平B税收

4、治理水平C I家政策取向D加税人均无求7 .所存税却的特点足().A税负不易转抵 B税负4行忻性C征收技E寸便利D税源分牧8税唳校心理和受达双限划分为().a n按机b 伙说C中央,地方共享税 D地方可 9构成上1门勺税收遍去彳小包口().A 偷看B A理住校工用发祟C抗温邪D骗取国家出口退税罪10我国现行的税收实体法乜括()税种.A卬花税B税快布管法C美承D个人朔得税五、问做题1 如何1I!花货收制度的含义？其意义是什么?2 如何怖晒法的阳正？第2章增值税第一局部练习题一、术语解释1坤也税 2 堵也注3注定书优注4黄创5广矶秋也二、填空题1增也税的基.小税率为.2 我味曾值税实彳:比 扣税的

5、方法.3 凡在我国境内销售货物或者提供 、劳务以及进口货物的单位和个人为 增值税的纳税人.4 烟值税足以乱心价隹中的 为课税对象的一种税.5 增值税条例规定,从事货物批发或每售的纳税人,年应税销售须在 万元以下的,为小规模纳税人.6 我国聿值税起征点幅度规定如卜：销售货物的,为月销售额;销售应税劳务的,为月销售额.7 我国熠值税规亡采取还本片店方式销售货物,其稍仕:啦为.8 财注免税农产山丫曲县项税笆也上E寸,.比抵扣率为.9 我国用住励少税人采取忖收货款方一期%.货物的,其加税义务发生叱H为.10 进口货物应纳为增值税应当由税人或其代五大向 海关申报缴纳.三、判断题判断对错,并将错误的改正过

6、来 1小现膜纳税人的征收.率是6% 2纳定人将购置的货物用I二应税:；现2钎曲收车企项；3 锅炉小产企棉段牛的混合钎告ij为,其II：.鹿税苗多的节'上注.一方怔收堵计税" 4 坤也税条例划定,触税人本收；门晡讨方式争百货物. !计帝限"就可呼以拍阶折汇 额局部.5 .用.词或项Ei玩a,货恸或者应税劳务,词相同铲智汁在中值税.6日忧税正价外司.消我税是价内由.7 FLk.用燃姐二""区17%勺税率征收增值税.8 地温人果收分均收款订一式铲皙及物,其到税义务发二时,为货款收到的一人：9 区定业户到外县市销售货物的,一律向机构所在地主管税务机关申报

7、纳税.10 培唯税出口那免他、退计孤 川目JN-LiMh四、选择题1 增徜税条例规定,纲税人采取行收承时方式销善货物1.其纳税义务发生时川是.A货物发；后,1天B收到铛货款的当天C发出货测方法三腹手血手一大D 签订合同内、1J：2 度据增值税条例既定t企业卜列行为视同销售货物,计征增值税.A 那么上“科用于在座工程B 二产及物发生I；： F氾不,失C产货物用I讨体福利D委札二货物刈外段资3 划个小题模纲.税人51 般纲税人的打准上要行()A企叱煽模打、小B小叱应注销售法C .业的即夕制性或D企叱的会计核印义平4我国增值税的衽收范围包拈().A AWM却忖感黄物B二门国境内受仇.应税点务c Ci

8、i责彻D日境货物5 纳温人视同销售的销售额按以下方法顺序确定().a HIT类先物li保高稍售价格B-1同类何物的T玛稍价辛C Ci忖期同类货物用干力平仍仍格D到成二十税,个格6 依%临税的夷:划分,不匕加分方().A 生产型B消止甲C枳匕型D收入型7 憎捎挽按期纳琼的,卜列期限()由主管税务机关根据纳税人的具体情况分别核定.A 1日B 7日C 15日D 45日8卜一项H不得抵扣进项税额().A 外服J司小除'3孤印程领B用辿和皿II的过项说馆C 卅丁应税工程的购进劳务D外的固定资产泣1达必泞.用颜9 .注口货物胸纲和上税的计:y公式为-().A "成计.税仔一格=到岸价格+

9、关税B 蛆.成计税位恪=关税完税价格+关税C 蛆.成计税仗恪=关税完税价格+关税+消费税D 蛆.成计税仗恪=关税完税价格+消费税10堵也税系问既定.归T晨口的先物.的方责金颔包也().A 不同？性支付论知.储B发票二*.明的建设基金C发票二注明的也成D汩司?此徨冷比五、问做题1不同美元T"恂税生财政收入效应和世资愍励效底Hr何差3？2 为什么聿值税的税率设计应尽可能少些？3 .筒述小合葩口行为、小1；：度和芳安行为反其税汉为川关斓定： 六、计算题1 共进出I I公司2004年3月进口商品一批,海关核定的关税完税价格为500万元,当月在国内销售,取得不含税销售额1 400万元.该商品的

10、关税税率为10%增值税税率为17%要求：计算该公司 2004年3月应纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增值税.2 .某法衣机2004年2月发生以下经营业务：(1)批发销售洗衣机一批,取得不含税销售额400万元.(2)向个体户销售洗衣机一批,价税合并收取销售额80万元.(3)将零售价2万元的洗衣机作为礼品赠送给客户.(4)购进原材料一批,增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为240万元、40. 80万元,专用发票本月已通过税务机关的认定.另外支付运费 1. 3万元,并取得承运单位开具 的普通发票.(5)购进生产设备一台,增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元、20 . 40万元

11、.要求：计算该洗衣机厂 2004年2月应纳的增值税.3 某灯器商场为增值镇一般纳税人,2004年4月发生以下购销业务：(1)购入空调300台,增值税专用发票上注明的价款和税款分别为96万元、16. 32万元.另外支付运费1. 1万元,承运单位开具的普通发票上注明运费1万元,装卸及保险费 0. 1万元.(2)批发空调一批,取得不含税销售额128万元,采用委托银行收款方式结算,货已发出并办妥托收手续,货款尚未收回.(3)零售空调取得零售总额 98万元,货款已收回.(4)采取以旧换新方式销售空调30台,每台零售价0. 35万元,另支付顾客每台旧空调收购价0. 05万元.要求：计算该电器商场 2004

12、年4月应纳的增值税.4 .某机械厂为堵值杭一般纳利人t采取立接收款结算方式销售货物,购销货物的增值税税率均为17% 2004年1月发生以下经济业务：(1)开出增值税专用发票销售 A产品60台,单价7 800元,单位本钱6 100元,并交给购货 方.(2)根本建设工程领用材料 800公斤,不含税单价 60元.(3)将30台B产品作为投资提供给其他单位,单位本钱5 000元,无同类产品的销售价格.(4)改建职工食堂领用 A产品1台；领用材料100公斤,不含税单价 60元.(5)丧失材料50公斤,不含税单价 60元.(6)购进货物的全部进项税额为66 000元,专用发票本月已通过税务机关的认定.要求

13、：计算1机械厂 2004年1月应纳的增值税.第3章消费税一、术语解释1清税3茸那么疗史税5二因销曾注第一局部练习题2 一取消免税4至斗Mu工腕税沪用力二、填空题1 it U应税消hi'i按烟定的 计征消费税.2 卷烟:实行的方法计算应纳税额.3 消费税施丽获在中国境内从事牛产、和进口应税消费品的单位和个人.4 实行由一环节 课征制是各国征收消费税的通行做法.5 我国现阶段开往消费税,有利于贯彻国家的产业政策和 政策.6 到税人通过自设If独立核箕的门；I吊箱四广产说由市贵4,应以部的 为计税销售额.7 出口的泡税消费匕办理退税、发牛退美1 必须及时向其所在地主管税务机关申报补缴已退的消

14、费税税额.8 消费税的纨税义务发牛时T1是根据 原那么确定的.9纳税人采取分期椽款方式铲售应税消费界|的,其纱税义务发牛时间为 规定的收款日期的当天.10 纳税人投资入股的应税消费吊.应视同克沙卜销售并以纳回人的同类应税消费品的 作为计税依据.三、判断题判断对错,并将错误的改正过来1 一切沪必出Jii产生大炉做.：2 纲税人兼芦1；向税东师税消费3q 一铝从商固口税/：3 由于T光税是价内和,以汇出琼的计税替代制含.图丁豆.：4 什流诧税伍亲门,用有税屈下咛四师吊.,消茂税届特殊说k 口产生复证收,5 在业受；工：.T应税消%4"优收代博|1、骨,项.在柬用汨成厂税价咯计税忖,小或计

15、税 价格的构成应当是材料本钱与加工费之和.6纳一人到外U箔售应税消费品T应当于应税消的八箔售显向销售地主管税务机关申报 缴纳.7 委托加工应税消费品收回后百梭3住的,应补缴消费税.8 纳显人在II：-看酒贵力.其姑税义务发二时j为.共美出I内一大；9 纲项人领用外购匚样可比丁斗3酒,其外购河匚纲的疗史税税观,状了一以,纳税额中扣除.10纲税人11产自用的应税沛也丫应当丁哆送时兼纲;、",版3四、选择题1 列收费应作为价外费用,计征消费税.A 退还和涧B包装北C比质成D 一续"2 外电已税消费昂用于三在运税泊隹%付.期：住上扣1除为已包.消免税的并依别是.A上班购地数星B当用

16、生产版用数量C上班卡库数是D 期已；I售的应税消费品的耗川数量3卜一列税种中t仝部腐丁叶央政府固定收入的是().A坤也税B负滥引C菅川.税D泞黄琼4 卜列消费疝()征收消费税.A陶浇B"勺蛆C黄酒D支油5 纳一人将白产的应税消费M用丁卜列()工程,应视同对外销售.A艮工福利B愣贬C在建工程D治理:'：“6 消小税久取认t定额i税的.说n是:.a啤酒b汽/怜1nC 化装D琅食门河7消"税条例!出"厂刷h刈"应；时费税用().A 把委任工应靖消出收问.中口户产机构B .将自产：攸应税消威也I于应税项门c C任加工咫税日如D将门产店应税箱储MU空线牛产

17、M,税疗出飞8 消费税具行()特点.A i果征方"勺酉一二B税负的的嫁性C 讪免粒H多样性d征电：司的选举"：9 我国消费税分别采用()的计征方法.A从讲定甄B从量定囱C 复勺计税D .从检定率10 我国消山税的税率工也()形式.A 生领电工税率B 定阳税辛C 比例税率D闭度比词税率五、问做题1 出口财税:喷3山退税的选用号上.和二体条件？2 消曲税-行川口七特证？3纳境入门产门.用心.税区费扁如何厂和？六、计算题1A化工厂为增值税一般纳税人,2004年3月销售化装品给小规模纳税人,开具的普通发票上注明的价款为 36万元；销售化装品给某商业企业,开具的专用发票上注明的价款为

18、80万元,增值税税额为 13. 60万元；以本钱价转给下属非独立核算的门市部化装品30万元,门市部当月取得含税收入 42万元.要求：计算化工厂 2004年3月应纳的消费税.2 .荒亿妆M厂2003年11月进口一批化装品,海关审定的关税完税价格为28万元,关税税率为40%当月在国内全部销售,开具的增值税专用发票上注明的价款、增值税税款分别 为71万元、12. 07万元.要求：计算该化装品厂 2003年11月应纳的增值税和消费税.3 某汽个轮胎厂为二曾值税一般处税大,2004年1月发生如下经济业务：(1)销售汽车轮胎,开具的专用发票上注明的价款为180万元,增值税税额为 30. 60万元.(2)委

19、托加工一批轮胎, 受托方代收代缴消费税 2万元,支付加工费12万元,取得的增值税 专用发票本月已经通过税务机关认定. 该批汽车轮胎收回后直接销售,取得不含增值税收入 25万元.(3)为生产汽车轮胎,本月购入一批汽车轮胎,取得的增值税专用发票上注明的价款、增值 税税款分别为60万元、10. 20万元,本月已经通过税务机关认定,并全部投入生产.要求：计算该7车轮胎厂2004年1月应纳的增值税和消费税.第4章营业税第一局部练习题一、术语解释1 当脱 2 H叱税K税对原3 转让无形笠产4 不动产5汽比税起很士二、填空题1 营业税实行 比例税率.2建筑安装W易实行分包或转包的,其应线.税款以 为扣缴义务

20、人.3 保险公司开展的 期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税.4 4一人传计.上也使川权,采川预收款方式的,其纲税义务发生时间为收到 的当天.5 扣缴义务人应当向 的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款.6 企业承包给色人经背的,以 为纳税人.7 营业税按 设计税目和税率.8 根据税收昔理和受.益权肃更分,苛业析属于.9 无形资产是由不工有,但具有价值和 ,在一定时期能带来经济利益的资产.10白佗或者个人举行演出t由他人售票的,其应射和'须以 为扣缴义务人.三、判断题判断对错,并将错误的改正过来1节业税是彻'地方机体系中为主心税种,是我国箭板税体系中佗次妥或神.2 苜

21、税.要以£面;箱售物为税基,所以二计税代提受纲猊人本钱、制I1AZ的好响.3 寸业税的注税人是2我 迎内是伐同税假设务、沔计无服资产或者针告不动产的;法人和门然人.4 由于营业税是由国务院公布的暂行条例,故不对外国企业和外国公民征收.5 芍业也行咤伯痔小而产足指胃缶不就取用的货币文物或其心产济利母口 6 个人沏H和双,尸；洌舟川盘以物计产如口觌义务儿7 以不劫产投资-%股,参与惨受投资/"分M兵员浏H.投资以防口"为,在寸北机8 纳号人用力包项苗花价率明且而低又没有1：印岫的,税,.次兵白砚按如定核定,应以营业额.9 只有不位自己新建俘漪物后消化.其号行为胆为提供

22、收税劳务.按建筑叱税一雨攵业税.10 以无形资产投餐入股,参与接受投资方利润分配、共同承当投资风险的行为,不征营业税.但转让该项股权的,应当征收营业税.四、选择题1营业税的特点是.A依一根上关人计碎B次力学外二十税C以小商“用谁:狗K机为丰D 胃筒便,征收成木盘2范业税转让无形资产是指我让0.A1.2-利吱术B者作杈C 土不使用权D商标杈3 制川5腕率的税目有().A 效劳叱 B 合融朱曲业C箱管不动产D 交辿3号出4个人转计第作权,()营业税.A免B减三:C kD20 20%5卜汕吸1；中小税也找义务人规定山仃().A个人宏H利权外受让人B受托发股贷款的金他机构C分保险业方T：巾j保人D h

23、境外联运企业支付.F费的田内区愉4、J:6承务棉税II中fl二位/收市国飞也().A 米食业B.安方业C 峡涉业D二叱7 卜列不上.小逸书根用皿价箱管行为的有().A 装修公司装修匕屋井梢：决饰材词B该店中祖餐厅C力发小丁队不比冬淬加效劳D彩比牛产企"销住彩田并负责运输8 卜列绎叶皿I I,心I节业税师程芳 j：jYl() 0A &了.!口1多 B队下运福明务c从1商船专口业公d从事训二工商务9 T4网!它当征腹计业税恒是().a邮局以外飞不宿钎*.苜n封b 邮局箱售首n时C 晨上修,二提认代车滋一口方务D汽'制起斗产汽7付库江10 1列别L 以作为号也税计税共据的是

24、A 信款:北与L：/.比位人濮去利息支出B江渝41 .:从事联?4讣,为次际皿驾1勺营业甑C 建筑业的二小巨人K空注火包电!诫上用第分包人的价款；的余融D 旅游企业向游客收取的全部价款五、问做题1衍述号北税的"中：2 号纳税人的混储销售行为如何行中？六、计算题1 某旅漪公司组飘70人旅游团旅游,向每一位游客收取费用1 800元,在旅游中由该旅游公司支付每位游客住宿费 400元、餐饮费260元、交通费270元、游览区门票费 100元. 要求：计算该旅游公司组织此次旅游应缴纳的营业税.2.某房地产公司2004年4月有关业务收入如下:(1)销售商品房取得销售收入1 500万元.(2)出租房

25、屋取得收入 50万元.(3)将一套商品房送给上级主管部门,其对外售价为45万元.(4)向银行贷款借入资金 300万元.要求：计算该公司 2004年4月应纳的营业税.3 .某汽仁运输公司开展联运业务,2003年7月发生以下业务：受甲公司委托完成货物运输 业务一项,运程为沈阳-大连-烟台,甲公司一次性支付运费 50万元,途中转运运费20万元 由该汽车运输公司支付给某海运公司,运输途中购进汽车用柴油2万元,支付码头停车费 1万元,司机住宿费 1万元.要求：计算该公司 2003年7月应纳的营业税.第5章资源税第一局部练习题 一、术语解释1贵源税2泡,也原汩3应税焊设4资源税的征收1笳别5 口竭力的征收

26、汨国二、填空题1 我国在.年第二步利改税时开征了资源税.2资源税的设立应遵结 的原那么.3独立犷、底价於棉可大他收归.不r杭R4M坳位为资源豌.4 资源税实行 定额税率.5 扣檄义务人弋川代缴的资源税,应当向 主管税务机关缴纳.6 抄场广恬中超卜,由拈场立接向 税务机关缴纳资源税.7 纳骑入门产力用以注,以 为课税对象.8纳顼人不能准确提供给税产从销售数量或自用量的,以其 为课税对象.9纳顼人以1产的也加工精制.后销售的,以自用时 为课税数量.10 纲瑰人开采取汕过局中川于 的原油免税.三、判断题判断对错,并将错误的改正过来1我国资源税是刘.一切江产资源和生资源球征.2 时疝场自销赴取分佗收入

27、,旺工近也税,门要征用忙斓.3 资源税在税率1如1卜求取主别税机 是为升卜普遍证收内以虬4纳温人宜接对外绡备的天然气,以实际牛产数量为课税对象.5 1993年12月,国务院决定将原烧油特别税并入资源税.6 鼬琼人用门产代,液体疝加工成上体贴5的.以汽廿包时销佐数量为识税对如7 纲顼人的戒免琐项小 鹿三节独核兑只税数昼.不单独核兑时,不予诚能用：8 资汨税的知税人!J1i出场内厂买应税二品式牛产生的甲汴:个人,八包厂外面投资 企业和外国企业.9纳琼人自产广用限税矿产M的,其纲税义务发:生时间为移送使用应税矿产品的当天. 10 纳豌人喜告人兴应升地税,源卜.!：平下口牛口核克的核不犯司一省、门泊区

28、、宜幡 市的,对其开采的矿产品一律向纳税人所在地主管税务机关申报交纳.四、选择题1资源税纳税人.应力向主管税务机关缴纳资源税.A :小说户M T：J厂关地B纲税人所在MC纲猊人汴业地D生产斯底山2卜列产品也应缴纳资源税的有.A 尸体九 B ,原油C法煤 D 台吊灯门制3 我国规"资源税反了.A 一股,资源税B义贵源税C坡基资源税D狭义资源税4 某煤犷某月生产、销售原煤120万吨,应缴纳以下税种().A 川,税B.资源可C械小堆甘建没税 D 里怔直5工资源税中,燃提后/和屯国包也().A选煤B焊板制品C正煌D蚂炽6扣臬义务人代一代又源税为不节为().A 开茉环4 B 收归环S.C移法使

29、用环仃 D 鸣环？7与1资源税注税期限划定一川|阴后口有().A印花税 B 坤(！税C姑M.税D消装脱8纳引人开黑蛔社销二为,课税.数目为().A实除上量B开果数最C广生.数量D牛.产效三9卜那么心.资源税纲项人尼仃().A厂采生修打攸国行企业B五犷士出口公印C厂工金的外沛投资不比D Ni* 牛产 f'!10七广公口于4I I一£可,缸由"；核/石飞I用京四统H ().A 货源税B美通C坤也税D营业税五、问做题1岩述我川资汨税不咋用：2 资源税的征税品n包拈哪七资源产M ?六、计算题1华北一油E 2003年12月开采原油350 000吨,本月对外销售 30 000吨

30、,自用3 000吨；本月开采天然气 200万平方米,对外销售190万平方米,其余局部自用.根据税法规定, 该油田适用的税率为每吨12元,天然气适用税率为每千立方米6元.要求：计算该油田应纳的资源税税额.2 某盐场2003年生产销售原盐10万吨,此外还用生产的原盐加工成粉洗盐15万吨,粉精盐20万吨,精制盐 20万吨.该盐场 1吨原盐可加工 0.8吨粉洗盐,或可加工 0.75 吨粉精盐,或可加工 0.6吨精制盐.该盐场的单位税额为每吨 25元.要求：计算该盐场 2003年应纳多少资源税.应纳资源税=(10 X 25)+(15 +0.8 X 25)+(20 + 0.75 X 25)+(20 + 0

31、.6 X 25)=2 218.75(万元)第6章关税第一局部练习题一、术语解释1美承 2进"I关媪3 .反恒钎税 4 %税政初5境关说二、填空题1以定税对象的数量为计税依据,吸每单位数量至支制定不应税颔计；州关以,称为 关税.2 追U货物为、出口货物的发货人和进境物品的 ,为关税的纳税人.3 关税的温率分为、出口税率和 .4 年进出口关税条例?和W»是我国关税制度的两个最根本的法规.5美陶为课境对象是黄物和.6 纳税人沌当自沏;关填发缴.款书之n起 日内向指定银行缴纳税款.7 洵好啦美札出纳金等.,命一依 币计征.8 是经海关批准纳税人将其局部或全部应缴纳的税款期限延长的一

32、种制度.9 凡鸵今退还关税条件的,纲,税人自缴纲税款之n比 内,可以申请退还关税.10因油税人运及规定造成少衽成海征脱款他,抑美在 年内可以追征.三、判断题(判断对错,并将错误的改正过来 )1 至收到税人的丢任办理览物弗美城的代印人,不能代办纳税手过.2 技介美毡工指对一种过I点物旧口出从从工即种粒式,兮别计算尸税领,以同个税额之和作为该货物的应征税额的一种征收关税标准.3 .货剿是I；：留易件商曾,囹k是贺易性有匹.4 按诧.关司的先机分类,美可可分为歧视.关可和从价关货.5 我国在:60年代初才建立了完全独立自主的保护关税制度.6 M我田崎外军居叱I .的以产了我国坊I人的物品,不4滋的进

33、I.夫税：7 收视关税足对不I司归I货队由丁芍计山鹿生产M不皿戊人情况不同万岐用不同方 率征收的关税.8 我恒小一切出1 .货物取Hl I为凶,9美喷是一个亲洛美之令主立心为领域：10美说汨纳余M比例是公上二四、选择题1出口货物的完税价格是以0为根底确定的.A到岸位格 B,成变位格C科"产:恪加美税D或交个播加这口 -斗心税21列费用()应计入完税价格,计征关税.A出口人为在境内使用该货物而向笔外卖方支付的特许权使用费B在口前戏：方曰买力.支村也巧费C支门,美媪D也口设籍I 后发卡的安息世3出口货物的完瑰价格中不应包括卜列就种().A !|门美.税B坤代税C滑出税 D域门税建设税4

34、每妒“免包括以一一种突型().A 特定减电B七征点C 利时减.电D法:定遮.兑5 .注口货拗的纲说人包也().A 外贺上出I公司B 餐:批海羟叁工；I I讶的企邛c .注个人由:件收件人D入境旅客随E携带彻沙的片大五、问做题1笥述美中政策二2臂述美.税分类%内容；六、计算题某进出口公司进口一批货物,以采购地离岸价格成交,成交总价为1 500万元人民币,运抵我国输入地点前的运费、保险费、手续费等共计80万元人民币.适用关税税率为10%经海关审定,其成交价格正常.要求：请计算进口关税的完税价格和进口关税税额.第7章企业所得税第一局部练习题应纳税所得额 境外所得已纲用款 所得税应纳税领一、术语解释1

35、 f'N也得税24".'< 11>、|<57亦予：1-口除的我:18二、填空题1企业所得税实行比例税率,其基木税率为.2 时符合条件的小型微利企业,减按 的税率征收企业所得税；对国家需要重点扶持的高新技术企业,减按 的税率征收企业所得税.3 企业应纲税斫存额正国定,以 为原那么.4 企业发生年度亏损为范予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过 年.5 企业发:牛为公益性捐厚支出,在年度利润总额 以内的局部,准予在计算应纳税所得额时扣除.6 企业帏计.资产,该呗资产的,准予在计算应纳税所得额时扣除.7 实行源泉扣缴的非居民企业的应

36、锻纱的所得税,以 为扣缴义务人.8 式感疔,；同开发、受甘无J7资声.或/；同棉伏、接受宁务发5皿更木,生算应纳税所得额时应当根据 进行分摊.9 除斓收法律、行政法规势有规定外,.产民企业以 为纳税地点；但登记注册地在境外的,以 为纳税地点.10 I二在一个州御度1倒舟,或4热H.华帝"也可核税年度百或你苏苛期缺乏十二个月的,应当以其 为一个纳税年度.三、判断题判断对错,并将错误的改正过来 i企业由导稣的证税时象为.：相礼它是个心朋帕利江礼 但不介业i：胃或甘业额.2 新世；由发牛介：门,新设介於止小符介金业所得税到税人条件为.以新殳今曾为纳税人；合并前企业未了税务事宜,新设企业可不

37、予以继承.3 企业购置国债的利息收入,不计入应纳税所得额.4 ；片企,匕应“I就二来源了中国用的缴纲.企业:汜税：C5 If.宁民不比在门M境内未没立机排场所佗,戈拧号设立机包场班但收也所U出所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税.6 If.宁民不叱在门M境内未没立机构、场所佗,宝/号设立机向、场班但取信aI值出所设机构、场所没有实际联系的而来源于中国境内的所得适用税率为25% 7 企业所存稣的后就税听引强是企业年一线税年序的收入息领,M除不怔说收人、零二除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额.8企业的收入总领中不衽税收入包拈财政拨款,依法收取并纲入财政治理的行

38、政事业性收 费、政府性基金,国务院规定的其他不征税收入.9在旭仁匕：；二卜猛诩企业a加税北其境机汴也机悯的万凯j以小成境陶十业机掏的闱 利.o10八北开发新技去 新产力、新工艺发生的研宜开发成用,以及安置越唉人员及四.家教励安置的其他就业人员所支付的工资,可以免征、减征企业所得税.四、选择题1 卜列企43不kJ企根的阳副.税U勺WA 和营企业 B个人独资企业C ,品投资简匕D介伙企W2 卜列收入中.！打免征企棉所寻税为收入也括A蛆产核计.牧入B 符合条件的居民企业之间的权益性投资收益C符合条件产和组织收入D枚受崎噌收入3 计氏立仙税所前何时,企心发牛芯卜勺哪仁正出昨为长期升庐困日设四Mi蹴增也

39、 准予扣除.A A.L&是俄折IH内固定资产内信建支尸b H入团;资产为信近支出C也之资产%大修印支出上D其他后当作为长期芍制没用为支出：4 企业的卜列哪叫税金在I算应纲税所存额时,淮予从收入总额中扣除.A 所得税 B 营业可C清T：税 D育我口力5 美.I：吊民f.仁中国境内未设立机向、场所问 或产仔设立机构、出所口.取得4所得 与其所设机构、场所没有实际联系的来源于中国境内的所得,其应纳税所得额的计算方法, 以下说法正确的选项是.A 茂M、屋利竽枚益性投资收Q.和利息、礼金、宴:T杈便用黄所用,U、收入工额.看鹿纳税 所得额B 比,、立利等或益性投资收益和利息、利金、寺T杈心用黄所

40、0LL攵入由额叫除史 的本钱费用后的余额为应纳税所得额C 转让财产所得,以收入全额为应纳税所得额D .传计财产所存,以收入令密!诚深可户口也不余密!为盛汕税所件就6 八北在计"邱税胡用领执卜勺范不从收入;曲中予以上除的项“ 3 ' ；.A 与经节活罚无关的无出资产B 北仗用或产带二声货,皮,：1加定II H的存.货成木C 企心小投贯削叫的投资袒'.晌成右D彳创布誉7 IM炉J卜训旷得中,以猫、碱很企业所仁税心是a w林、人沛也.:川汴4B从一国谈:点认舟的公,;基耐设血工程投资咨广的河群c A'j-M介条-,M坊保护、吊能“水立二的国用D存介条件%技杷专让所注

41、8 cm浊过II：声利和方家矶关m1将.如德利润总领12%之内的局部,准予在计算应纳税所得额时扣除.Ag1字会 B减久亥员会C仝国笆年基於会 D 名M促进会9 八北在纲税度内无诒鉴木亚下5,都应任月勺或手.发球"7.向:比,所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表.A 7B10C 15D4510 扣缴义务人每次代扣的税款,.应当自代扣之日起日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表.A 7 B10C 15 D45五、问做题1企业所得琼的生要揩点；2 在计血运!利所斗E寸,朗七；2不加口除？3 在计显四/相所芬软E寸.131任定一资产不得计酬折|H予以：口称？4

42、 美联企业如何界定?关联企业之间转让定价的税务调整方法包括哪些？六、计算题1 某企业 2021年初开业,未来开业 10年的获利情况如下表：性位I万元年度2k9£0102G11沈：220212021初520210.白M X 莪利一整-10.一 Q一力2530要求：计算各年应纳企业所得税税额.2 某公司2021年度从国内联营企业分回投资利润255万元,该联营企业为国家重点扶持的高新技术企业,适用所得税税率为15%该公司适用的企业所得税税率为25%要求：试计算该公司从联营企业分回投资利润应补缴多少企业所得税.3 某公司2021年全年取得境内应纳税所得额 1 200万元,同期来源于设在 A国

43、的分支机 构的所得500万元,该所得已根据 A国的税法缴纳了 125万元所得税；来源于设在B国的分 支机构的所得400万元,该所得已根据B国的税法缴纳了 160万元的所得税.该公司适用的 企业所得税税率为 25%对境外所得实行分国不分项抵扣法计算抵扣所得税.要求：1试计算该公司2021年度境内境外所得按税法计算的应纳企业所得税税额.2试计算该公司2021年度实际应交纳企业所得税税额.4 某企业经税务机关同意,每个季度核实加利涧数预缴所得税口 2021年第一季度实现利润 额为150万元,第二季度实现利润额为180万元,第三季度实现利润额为 200万元,第四季度实现利润额为100万元.2021年全

44、年应纳税所得额为 800万元.要求：ixU十算2021年各季度应预缴和年终汇算清缴的企业所得税税额.5 .某中外合资经营企业2021年度境内应纳税所得额为 400万元,该企业在 A、B两国设有 分支机构.A国分公司所得为200万元,其中生产经营所得150万元,A国所得税税率为40% 租金所得50万元,税率为20% B国分公司所得为240万元,其中生产经营所得为 200万元,B国所得税税率为 25%利息所得为40万元,税率为20%要求：试计算该企业 2021年应纳的企业所得税税额.第8章个人所得税第一局部练习题居民纳税人 白行申报纲税一、术语解释1个人斯得税34二,“£姑税人5代叩代缴

45、代凝二、填空题1我国现行的人人所得税采用I的是 税制.2 我国现行的个人所得税在费用扣除卜,采用 和 扣除并用.3 找恒工行19个人.所寻税在税率匕乃用 和 并用.4 我国比的人人所得也色列汽二 项个人应税所得.5 我国个人所得靛为纲税人是参照国际惯例,根据和 双重税收管辖权确定的.6 个人所得税法规定t对在中国境内无住所,但是在一个纨税年度中在中国境内连续或 者累计居住不超过 日的个人,或者在税收协定规定的期间内, 在中国境内连续或累 计居住不超过 日的个人,其来源于中国境内的所得,由境外雇主支付并且不由该雇 主在中国境内的机构、场所负担的局部,免予缴纳个人所得税.7 工资、薪金所得适用税率

46、,税率为 .8 个人将此所马通.过中而方的礼出小时家矶美向桢仃利为也社会公益.小W以及遭受 严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额 的 局部,可以从其应纳税所得额中扣除.9 对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、 薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而 在中国境外任职或者受雇而取得工资、薪金所得的纳税人,每月减除费用 元.10 个体工商户内应纨桢所群额是每一纨,税年度的,减除本钱、费用和 后 的余额.三、判断题判断对错,并将错误的改正过来 1 个人取得长,从工疗、用M疔偿效劳动取得的W酒.康剧烈个人可用税,2 某人承包一个企业,出然工而宣-上仍为个北.该承包心广

47、企 、 ?的冬节/果:井下描仃讨 有权,为此,该承包者按合同规定取得的所得,按税法规定的对企事业单位的承包经营、承 租经营所得工程缴纳个人所得税.03 个人心工正山二务丁取济的洋力深收入.幅.变折金;听评 按工资,年全.所存顶n交 纳个人所得税.4 某著名摄"3家王七.；其子女皿得他的运作相毗.二J免缴个人所得税二5李某公开拍卖门己的文学作品手稿惊件取得收入5 000元,李某对这5 000元收入应按 稿酬所得缴纳个人所得税.6 M广牛产、经甘的个体.I：商口供提供完整、诈一刘幼税依科,不能正饱计党府纳税所得 额的,由主管税务机关核定其应纳税所得额.7个体工商户的生产、经营所得和对企事

48、业单佗的承包、承矶经营所得,适用5级超额累 进税率,税率为 5%35% 8 在计兑、体工商口 ME税飘外匚井忆归久口胃:其般纲皿由税,、沪妹认首止税和 城市维护建设税.9 个人每次以图不、依II方式出版、发表同一作.出依单位分用女M稿轨 或者U印女作品后再付稿酬,可分别对各次取得的所得或加印所得按分次所得计征个人所得税.010 个人及稼制布；利息收入九税,国京发彳|佗金泅门券利息级纳个人所得税.四、选择题1卜一列所得中不计入工资、薪金所得纳税的是.A 下张奖金B独平子女补;71C差杀我汴贴D 匕餐黄补助2 个人所得税的蛆税人是指口的人人A 在iJ.M“,川:所b元住坛而仁山国境内.FM涧一年C

49、在中比噫内在村所又不.用"|仃来源.中川境内.所mD五M所而伯I3境不满一年W源Hk.境内所m3卜.列所"3不立行超范米让税率'A 工认标金所i?Bm体工I商,的4的.行节所首c c外事小:单依的.承,包野寸、承H行节所CD财产中固所得4 所谓的劳多设的所得一次收入畸高,9指.A个人一次取得劳务投册应纳税所得额超过1.6万元B 个大一次坂得劳务报酬,应纳税所得额超过2万元C个人一次取得劳绦技酬应纳.税所得额超过3.7万元D个人一次取得劳绦技酬应纳.税所得额超过5万元5 我国的人人所得税比行分M工收之,比用的H除用I分加/止,扣除方包持A定蜒叩除法B定率:小珠法C会核

50、免口工法 D和外机用注定法6 在计兑二氤出金寸金总纲税固得也尚 ' 股五用乖加减除,用内 员是:工A 在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员B 腹地广门国助人的企J、小木和、计会川体、臼家机美中的外籍:当京C 在中国境内仃住所而在申国境外任职或者受雇取得工资、薪金的个人D华侨和希京澳L、台疥同州7 卜列项由上人计兑个体工曲力的士产咨背"件附纳脱斯得颔时,可把文从年度收入蓝 额中扣除的是.A 板既定至飘的工而首现世B发二内与匚区评书.一关的修"的Ic在匕产咨亡述记以缔什机黄方a和人固定资汗而发生帮出战d在小产咨亡述诂以独资札黄方a加人固定资汗而发生hi.贤

51、战8 以下工程在计征个人所得税时,允许按800元实行定额扣除的有.A 特iT权使"费一次收入3 000元B 一次中奖收入5 000元C片矶收入每H 800元D 一次取得斗i#业收入7 000元9卜列所得小.仁二啕同纲加上演执 从一次次入I减.阶内代用1区“将次次入不出过4 000元,减除费用800元；4 000元以上的,减除20%勺费用计算的.A劳务"州可&B时产利j斯冲C稿吧F,m D特iE艮寸用如用10个人所得税白行中以纽机的纳税义务人包括().A 技两处或两史A卜取招工黄、涉佥所存的B 取得后纲说斯得,没有口黑.义务人为C 分举皿得.!一次务务报配所机 稿酬所

52、d k午权讪用如山、电fk；旧 吗:JD取得应纳税所得,扣缴义务人未按规定扣缴税款的五、问做题1个人所得琬的应税二如也姑灼2 吒屋!税人和I；：居民纳税人%旬分标本是什么？在纲税义务2m叶幺不司?六、计算题1中国公k孙先生自2021年3月份起在一家中外合资企业任职,并担任该公司的董事.其2021年度的收入情况如下：每月取得工资、薪金U入8 000元；一次取得董事费收入 5 000 元；转让自有房产两间,取得转让收入 80 000元,转让过程中按规定缴纳有关税费5 000元,经主管税务机关核定的房产原值为50 000元；取得国库券利息收入 2 000元；取得银行存款利息收入3 000元.要求：(

53、1)孙先生在2021年度应就哪几项所得缴纳个人所得税？(2)分别计算孙先生各项应税所得应纳个人所得税税额.(3)计算孙先生2021年度全年应纳个人所得税税额.2 某个体户从J个体运输,2021年度取得运营收入 200 000元,该个体户账册健全.该年 度其账面列支的有关内容包括：雇工两名,每人每月工资800元(当地税务机关核准雇工工资列支标准为每月 660元)；业主每月工资3 000元；缴纳营业税及其附加税6 600元；其他本钱费用98 000元；因违反交通法规被罚款1 000元.要求：试计算该个体户 2021年度应纳的个人所得税.3 冏完主为计穿机方面的高级工程如,自2021年3月份起其取得的个人收入包括：每月 工资3 000元；5月份转让一项专利取得转让收入50 000元；6月份到国内某理工大学讲学一次,取得收入1 000元；10月份到美国讲学,取得讲课费收入折合人民币20 000元,并已按美国税法规定缴纳个人所得税1 500元.要求：试计算周先生 2021年度应缴纳的个人所得税.4 某作家为一作:家悔公的一级作家：自2021年3月份起其取得的个人收入包括：每月从作家协会取得