税制教学大纲

1、税制教学大纲税制教学大纲课程 051311 课程 学科基础、选修学48 学2适用 电子商务、工商管理、国际经济与贸易、国 济管理、市场营销、信息管理与信息系统I大纲文本、课程内容（一）税制概论1 .税制的概念2 .税收制度与税法3 .我国税收的立法原则4 .我国现行税制体系（二）增值税1 .增值税概述2 .增值税的主要法律规定（三）消费税1 .消费税概述2 .消费税的主要法律规定（四）营业税1 .营业税概述2 .营业税的主要法律规定（五）关税1 .关税概述2 .关税的主要法律规定3 .船舶吨位税（六）城市维护建设税和教育费附加1 .城市维护建设税的主要法律规定2 .城市维护建设税的改革设想3

2、.教育费附加（七）企业所得税1 .企业所得税概述2 .企业所得税的主要法律规定（八） 外商投资企业和外国企业所得税1 .外商投资企业和外国企业所得税概述2,外商投资企业和外国企业所得税的主要法律 规定3,对在中国境内设立机构的外国企业的征税规 定4.对在中国境内不设立机构的外国企业征税的 规定（九）个人所得税1 .个人所得税概述2 .个人所得税的主要法律规定3,个人所得税法的特点（十）农业税1,农业税2,征收农业特产税的规定3 .牧业税（十一）财产税1,房产税2 .契税3 .车船使用税（十二）资源税1 .资源税概述2 .资源税3 .土地增值税4 .城镇土地使用税（十三）行为税1 .印花税2 .

3、屠宰税3 .筵席税4 .耕地占用税（十四） 税收征收管理制度1 .税收征收管理制度概述2 .税款征收3 .税务检查4 .法律责任5 .税务代理6 .税务行政复议7 .税务行政诉讼二、课外作业无三、实验无四、实习无五、课程设计无六、教材及参考书建议选用的教材及主要参考书:4教材：国家税收主编 杨秀琴，中央广播电视大学出版社2003参考书：税法主编严振生中国政法大学出版社1999税法财政部考试委员会办公室编（最新版）2004中国税制教程杨秀莲主编 中国人民大学出版社2000税收解题技巧与练习 主编 刘同旭 上 海财经大学出版社1999II大纲说明一、课程的目的与任务税制是高等学校财经类专业核心课程

4、之一。是 经管院各专业的主要选修课之一。计划课时 48课时。 该课程系统、全面地介绍中国现行税制的体系结构， 各个税种、税类的特点、特定作用及其相应的地位和基 本内容，使学生从理论上弄清我国税收体系的结构原理， 从业务上掌握现行税收法律制度，学会税额计算和申报 缴纳的基本方法，为将来从事财会、经管工作，以及在 校继续学习财务管理、财务会计等课程打好基础。本课程教学的任务是，使学生在学习本区课程的基 础上，认清我国税收体系的现状及其发展趋势，税制设 计的基本原理，熟练地掌握重点税种、税类的现行税收 法律制度和税额计算方法，了解各税种、税类的基本内 容及其特点，特殊的作用和相应的地位，以及它们之间

5、 的内在联系，使其将来能够胜任经管工作。二、课程的具体要求（一）税制概论准确掌握税收制度、税制结构、税法、税收法律关 系、税法结构、税制体系等概念；认识税制要素和税收 法律关系的特征、要件、产生、变更和终止，以及税收 法律关系的保护；积累一定的税制和税法知识，为学习 以后各章打好基础。（二）增值税掌握增值税的概念和特点，了解其产生、发展过程, 正确理解增值税的作用和地位，熟练掌握增值税的税收 制度和业务操作规程。（三）消费税了解消费税的概念和特点，以及与增值税的关系， 掌握消费税的主要税收制度，学会税额计算。（四）营业税了解我国现行营业税的概念、特点和作用，其及与 增值税的关系，理解我国流转税

6、结构的合理性，掌握营 业税的主要税收制度，熟练掌握税额计算和征收管理的 主要方法。（五）关税了解我国关税的概念、特点和作用，理解我国的关 税政策，掌握关税的主要税收制度，熟练掌握税额计算 和征收管理的主要方法。（六）城市维护建设税和教育费附加了解我国现行城建税的概念、特点和作用，掌握城 建税的主要税收制度，熟练掌握税额计算和征收管理的 主要方法。（七）企业所得税了解我国现行企业所得税的概念、特点和作用，以 及企业所得税在税制体系中的重要性，掌握企业所得税 的主要税收制度，熟练掌握税额计算和征收管理的主要 方法。（八）外商投资企业和外国企业所得税了解我国现行外商投资企业和外国企业所得税的概 念、

7、特点和立法精神，掌握外商投资企业和外国企业所 得税的主要税收制度，熟练掌握税额计算和征收管理的 主要方法。（九）个人所得税解我国现行个人所得税的概念、特点和作用，理解 我国个人所得税的重要性，掌握个人所得税的主要税收 制度，熟练掌握各类所得税额计算和征收管理的主要方 法。（十）农业税了解我国现行农业税的概念、特点和政策，掌握农 业税（牧业税、农业特产税）的主要税收制度，熟练掌 握税额计算和征收管理的主要方法。（十一）财产税了解我国现行财产税的概念、特点和作用，理解我 国财产税类存在的必要性，掌握财产税的主要税收制度， 熟练掌握税额计算和征收管理的主要方法。（十二）资源税了解我国现行资源税和对土

8、地征税的概念、特点和 作用，理解我国资源税类的重要性，掌握资源税类的主 要税收制度，熟练掌握税额计算和征收管理的主要方法。（十三）行为税了解我国现行行为税的概念、特点和作用，理解我国行为税的重要性，掌握各税的主要税收制度（十四）税收征收管理制度用,了解我国现行税收征收管理制度的概念、特点和作 理解我国税收征收管理制度的重要性，掌握税务行三、本政复议和税务行政诉讼的主要内容课程着重讲解的内容（一）税制概论1 .税制的概念2 .税收制度与税法3 .我国税收的立法原则4 .我国现行税制体系（二）增值税1 .增值税概述2 .增值税的主要法律规定（三）消费税1 .消费税概述2 .消费税的主要法律规定（四

9、）营业税1 .营业税概述2 .营业税的主要法律规定（五）关税1 .关税概述2 .关税的主要法律规定3 .船舶吨位税（六）城市维护建设税和教育费附加1 .城市维护建设税的主要法律规定2 .城市维护建设税的改革设想3 .教育费附加（七）企业所得税1 .企业所得税概述2 .企业所得税的主要法律规定（八）外商投资企业和外国企业所得税1.外商投资企业和外国企业所得税概述2,外商投资企业和外国企业所得税的主要法律 规定3,对在中国境内设立机构的外国企业的征税规 定4.对在中国境内不设立机构的外国企业征税的 规定（九）个人所得税1 .个人所得税概述2 .个人所得税的主要法律规定3,个人所得税法的特点（十）农

10、业税1,农业税2,征收农业特产税的规定3 .牧业税（十一）财产税1 .房产税2 .契税3 .车船使用税二）资源税1 .资源税概述2 .资源税3 .土地增值税4 .城镇土地使用税：）行为税1 .印花税2 .屠宰税3 .筵席税4 .耕地占用税（十四）税收征收管理制度1 .税收征收管理制度概述2 .税务管理3 .税款征收4 .税务检查5 .法律责任7 .税务行政复议8 .税务行政诉讼四、本课程与其他课程的联系与分工学习本课程需要预先掌握以下相关知识：政治经济 学、财政学、税收概论等。10税制的后续课程主要有：财务管理、财务会 计、税务管理、纳税检查、税收筹划、国际税 收、外国税制等。本课程是管理类专

11、业的专业基础课，学习本课程必 须了解有关经济学、财政学的基本知识和原理，熟悉西 方经济学的基本理论，并把这些基础知识和理论在税收 领域加以运用，故本课程与经济学、财政学各有分工并 以它们为基础。五、课外作业的要求 无六、实习要求 无七、实验要求无八、课程设计的要求无九、课程学时分配表内 容课堂 讲授课 堂 习 作实 验实 习 上 机其它教学环节)小计) 税制概论4学 时4学 时(.) 增值税8学 时i8学 时(二:) 消费税4学 时4学 时11内 容课堂 讲授课 堂 习实 验实 习 上其 它 教 学小计作机环 节（四）营业税2学 时:2学 时（五）关税2学 时:2学 时（六）城市维护建设 税和教育费附加1学 时1学 时（七） 企业所得税6学 时P6学 时（八）外商投资企业 和外国企业所得税4学 时4学 时（九）