内部审计制度89195

1、关于印发集团内部审计制度的通知集团各部门单位：为标准集团内部审计工作,提升集团风险防范水平,提升公司治理水平,经研究,特制定? XXX治理集团有限公 司内部审计制度?,现予印发,请遵照执行.XXXXX集团2022年5月4日XXXX集团内部审计制度第一章总那么第一条为增强重庆XXXX治理集团简称XXXXB团内部审计工作,提升内部审计监督力度,明 确内部审计工作责任,标准审计工作程序, 防范和限制公司 投资及生产经营风险,增强信息披露的可靠性,保证公司 各项内部限制制度得以有效实施,根据?中华人民共和国 审计法?和?审计署关于内部审计工作的规定?及医药行 业内部审计的相关规定,结合实际制定本制度.

2、第二条 XXXX集团内部审计机构对各单位 部门的 财务收支及其经济活动的真实性、合法性、效益情况进行 全面的审计监督,以增强公司内部限制监督,维护财经法 规及财经纪律,维护公司合法权益 ,改善经营治理,提升经 济效益.第二章审计机构和审计人员第三条 XXXX 集团设立专门的审计部门作为内部审 计工作的执行机构,负责组织实施公司内部审计制度,指 导、监督XXXX集团系统内的内部审计工作.根据国家相关 规定,审计部门应当保持独立性并定期向领导报告工作.第四条 审计部门应根据内部审计工作需要配备合理的、稳定的人员结构,配备符合内部审计工作要求的专业 人员.第五条 审计人员应当依照法规及公司有关制度审

3、 计,忠于职守、坚持原那么,做到独立、客观公正、廉洁奉公、保守秘密.审计人员与办理的审计事项或与被审单位部门有利害关系的,应当回避.第三章审计责任第六条审计工作以标准与改善经营治理,提升经济 效益为目的,并对 XXX潍团各单位部门的经济活动进 行审计监督或者审计评价.第七条审计部工作责任及范围：一财务审计：包括资产审计、费用本钱审计、投 资效益审计、经济效益审计等；对公司财务方案、财务预 算、信贷方案的执行和决算情况、与财务收支相关的经济 活动及公司的经济效益、财务治理内限制度执行情况等进 行内部审计监督；二内控审计：包括资金、物资、采购、生产、营 销等公司内部经营治理环节中内部限制制度的完善

4、情况及 执行情况；对公司内部治理限制系统及执行国家财经法规 进行内部审计监督；催促建立、健全完善的公司内部限制 制度,促进公司经营治理的改善和增强,保证公司持续、 健康、快速地开展；三新建工程、维修改造工程审计：对新建工程和 维修改造工程的预算、决算情况,工程合同执行情况,资 金使用情况等进行内部审计监督；四合同审计：对 XXXXB团本部和各子公司合同依 照法规及内控治理制度进行审核,并不定期检查,对存在 的问题和违规情况进行内部审计监督；五离任审计：对XXXX集团本部副经理级以上及子 公司经理级人员离任或调任任职期间的履行责任情况、经 济治理情况进行内部审计监督；六责任审计：对 XXXXB团

5、本部各部门负有经济责 任的治理人员和各子公司负责人进行责任审计；七经济效益审计：对外投资及收益分配进行内部 审计监督；八专项审计：对与公司经济活动有关的特定事项, 向公司有关部门、工程或个人进行专项审计调查；九合规性审计：评估被审计单位经济活动是否应 用或遵循现行国家法律、法规、方针政策及公司内部限制 制度等要求的审计,并对其合规性结论予以评价.十完成XXXXB团领导交办的其他专项审计任务.十一衔接会计师审计师事务所等外部审计单位 之间的工作.第八条 XXXX集团审计人员应保持严谨的工作态度, 在各单位提供的资料真实齐全的情况下,应客观反映所发 现的问题.如反映情况失实,应负审计责任.审计人员

6、因 被审计单位部门未如实提供全部审计所需资料而导致 无法作由正确判断时,应及时向上级汇报.第四章审计权限第九条 审计部门有权检查被审单位审计期间内所有 有关经营治理的账务、资料,包括：一会计账簿、凭证、报表；二全部业务合同、协议、契约；三全部开户银行的银行对账单；四各项资产证实、投资的股权证实；五要求对方提供各项债权确实认函；六与客户往来的重要文件；七经营投资决策过程记录；八其他相关的资料.必要时可自审计期间向前追溯或向后推迟,被审单位部门不得拒绝.被审单位部门有意隐匿、毁弃、 篡改会计资料以及重要文件的,一经发现,审计部应该及 时向公司领导汇报,按有关规定处理.第十条审计部还具有以下权限：一

7、就审计事项的有关问题向被审单位部门和个 人进行调查；二盘点被审单位全部实物资产和有价证券等；三要求被审单位部门有关负责人在审计工作底 稿上签署意见,对有关审计事项写由书面说明材料.四制止正在进行的严重违反国家规定或严重危害 公司利益的活动.审计部经董事长批准,可对重大紧急事 项立即采取封存账簿、资产等临时性举措或申请其他部门 采取保全举措后报有关领导.五建议有关部门对违反财经法纪和严重失职造成 重大经济损失的单位部门和个人追究责任；六对被审计单位部门提由改良治理的建议；七责令被审计单位部门限期调整账务；追缴被 审计单位部门或个人违法违规所得和被侵占的公司资 产；第五章审计工作程序第十一条 审计

8、工作方案：审计部门根据本公司的具体 情况,确定审计工作重点,拟定审计工作方案,报董事长 批准后实施.第十二条 审计方案：根据被审单位具体情况,制定审 计工作方案.第十三条实施审计：审计人员通过审查会计凭证、账 簿、报表和查阅与审计事项有关的文件、资料、实物,向 有关公司部门或个人调查等方式进行审计,并取得证 明材料,记录审计工作底稿.第十四条审计报告：审计小组对审计事项实施审计 后,应当向公司审计部提交审计报告,审计小组提交审计 报告前应当征求被审单位部门意见,被审单位部门应在审计报告指定期限内提由书面意见.审计报告撰写完 成后,应通过OA以工作汇报的形式报公司相关领导及董事 长.第十五条审计

9、结论与审计决定：被审单位应按审计意 见书或审计结论或决定及时作曲处理,并在审计结论和意 见书规定时间内将处理结果报告 XXX潍团审计部.对审计 意见和决定如有异议,可以向公司领导提由.第十六条 后续审计：对重要的审计工程,实行后续审 计,一般在审计决定下达执行一定时期后进行,检查审计 意见和决定的执行情况.第十七条XXXX集团审计部对办理的审计事项必须建 立审计档案,根据规定治理.第六章奖励和处分第十八条对执行本制度工作成绩显著的单位和个人, 审计部门可以向公司领导提由给予表扬或奖励的建议.第十九条对违反本制度,有以下行为之一的被审单位 部门和个人,由公司根据情节轻重给予行政处分,经 济处分,或提请有关部门处理：一无理由拒绝提供账簿、会计报表、资料和证实材 料的；二阻挠审计工作人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;三弄虚作假、隐瞒事实真相的；四拒不执行审计意见书或审计结论和决定的；五打击报复审计工作人员和检举人的.第二十条审计工作人员违反本制度,有以下行为之 一,构成犯罪的移交司法机关,依法