企业内部控制---聂新军--编----科学出版社-

1、第七章企业其他业务活动内部限制企业内部限制聂新军编科学生版社课后简做题：第七章1、简述研究与开发的根本流程,各流程主要有哪些风险,有哪些限制举措. 根本流程：一、立项申请、评审和审批.二、研发过程治理,包括自主研发和委托合作研发 .三、结题验收. 四、研究成果开发. 五、研究成果保护.2、请指出投资活动的主要风险及其限制举措. 其对应的风险：一、研究方案与国家或企业科技开展战略不匹配,研发承办单位或专题负责 人不具有相应资质,研究工程未经科学论证或论证不充分, 评审和审批环节把关 不严,可能导致创新缺乏或资源浪费.二、自主研发：1研究人员配备不合理,导致研发本钱过高、舞弊或研发失败. 2研发过

2、程治理不善,费用失控或科技收入形成帐外资产,影响研发效率,提升研 发本钱甚是造成资产流失.3多个工程同时进行时,相互争夺资源,出现资源的短 期局部缺乏,可能造成研发效率下降.4研究过程中未能及时发现错误,导致修 正本钱提升.5研究和治理不善,导致权属不清,知识产权存在争议.委托合 作研发：委托合作单位选择不恰当,知识产权界定不清.合作研发还包括 与合作单位沟通障碍、合作方案设计不合理、权责利不能合理分配、资源整合不 当等风险.三、由于验收人员的技术、水平、独立性等造成验收成果与事实不符；测试与鉴定投入缺乏,导致测试与鉴定的不充分,不能有效地降低技术失败的风险.四、研究成果转化应用缺乏,导致资源

3、闲置；新产品未经充分测试,导致大 批量生产不成熟或本钱过高；营销策略与市场需求不符,导致营销失败.五、未能有效识别和保护知识产权,权属未能得到明确标准,开发出的新技术 或产品被限制使用；核心研究人员缺乏治理鼓励制度,导致形成新的竞争对手或 技术秘密外泄.其对应的限制举措：一、1建立完善的立项、审批制度,确定研究开发方案制定原那么和审批人, 审查承办单位或专题负责人的资质条件和评估、审批流程等.2结合企业开展战略、市场及技术现状,制定研究工程开发方案.3企业应当根据实际需要,结合研发方案,提出研究工程立项申请,开展可行性研究,编制可行性研究报告. 企业可以组织独立与申请及立项审批之外的专业机构和

4、人员进行评估论证,出具评估意见.4研究工程应当根据规定的权限和程序进行审批 ,重大研究工程应当经 董事会或类似权力机构集体审议决策.审批过程中 ,应当重点关注研究工程促进 促进企业开展的必要性、技术的先进性及成果转化的可行性.5制定开题方案和报告,开题方案经科研治理部门负责人审批,开题报告应对市场需求与效益、国内外在该方向的研究状况、主要技术路线、研究开发目标与进度、已有条件与基 础、经费等进行充分论证、分析.保证工程符合企业需求.二、自主研发：1建立研发工程治理制度和技术标准,建立信息反应制度和 研发工程重大事项报告制度；严格落实岗位责任制.2合理设计工程实施进度方案 和组织结构,跟踪工程进

5、展,建立良好的工作机制,保证工程顺利实施.3精确预计工作量和所需资源,提升资源使用效率.4建立科技开发费用报销制度,明确 费用支付标准及审批权限,遵循不相容岗位牵制原那么,完善科技经费入账治理程 序,按工程正确划分资本性支出,准确开展会计核算,建立科技收入治理制度.5 开展工程中期评审,即使纠偏调整；优化研发工程治理的任务分配方式.委托合作研发：1坚强委托合作研发单位资信、专业水平等方 面的治理.2委托研发应采用招标、议标等方式确定受托单位,制定标准详尽 的委托研发合同,明确产权归属、研究进度和质量标准等相关内容.3合作研发应对合作单位进行尽职调查,签订书面合作研究合同,明确双方投资、分工、权

6、 利义务、研究成果产权归属等.4增强工程的治理监督,严格限制工程费用,防 止挪用、侵占等.5根据工程进展情况、国内外技术最新开展趋势和市场需求 变化情况,对工程的目标、内容、进度、资金进行适当调整.三、1建立健全技术验收制度,严格执行测试程序.2对验收过程中发现的异常情况应重新进行验收申请或补充进行研发, 直至研发工程到达研发标准为 止.3落实记住主管部门验收责任,由独立的、具备专业胜任水平的测试人员进 行鉴定测试,并按方案进行正式的、系统的、严格的评审 .4加大企业在测试和 鉴定阶段的投入,对重要的研究工程可以组织外部专家参加鉴定.四、1建立健全研究成果开发制度,促进成果及时有效转化.2科学

7、鉴定大批量生产的技术成熟度,力求降低产品本钱.3坚持开展以市场为导向的新产品 开发消费者测试.4建立研发工程档案,推进有关信息资源的共享和应用.五、1进行知识产权评审,即使取得权属.2研发完成后确定采取专利或技 术秘密等不同保护方式.3利用专利文献选择较好的工艺路线.4建立研究成 果保护制度,增强对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉 密图纸、程序、资料的治理,严格根据制度规定借阅和使用.禁止无关人员接触研究成果.5建立严格的核心研究人员治理制度,明确界定核心研究人员范围和 名册清单并与之签署保密协议.6企业与核心研究人员签订劳动合同时应当特 别约定研究成果归属、离职条件、离职

8、移交程序、离职后保密义务、离职后竞业 限制年限及违约责任等内容.7试试合理有效地研发绩效治理,制定科学的核心 研发人员鼓励体系,注重长效鼓励.2、工程工程立项阶段包括哪几个环节 ？各环节主要存在哪些风险？如何限制？ 答案：工程立项阶段主要包括编制工程建议书、可行性研究、工程评估与决策等几个阶段.编制工程建议书：主要风险：投资意向与国家产业政策和企业开展战略脱节；工程建议书内容不合规、不完整,工程性质、用途模糊,拟建规模、标准不明确,工程投资估算和进度安排不协调.主要管控举措：企业应当明确投资分析、编制和评审工程建议书的责任分工.企业应当全面了解所处行业和地区的相关政策规定,以法律法规和政策规定

9、为依据,结合实际建设条件和经济环境变化趋势,客观分析投资时机,确定工程投资意向.企业应当根据国家和行业 有关要求,结合本企业实际,规定工程建议书的主要内容和格式,明确编制要求；在编制过程中,要对工程质量标准、投资规模和进度方案等进行分析论证,做到协调平衡.对于专业性较强和较为复杂的工程工程,可以委托专业机构进行工程投资分析,编制工程建议书.企业决策机构应当对工程建议书进行集体审议,必要时,可以成立专家组或委托专业机构进行评审；承当评审任务的专业机构不得参与工程建议书的编制.根据国家规定应当报批的工程建议书必须及时报批并取得有效批文. 可行性研究：主要风险：缺乏可行性研究,或可行性研究流于形式,

10、导致决策不当,难以实现预期效益,甚至可能导致工程失败； 可行性研究的深度达不到质量标准和实际要求,无法为工程决策提供充分、可靠的依据.主要管控举措：企业应该根据国家和行业有关规定以及本企业实际,确定可行性研究报告的内容和格式,明确编制要求.委托专业机构进行可行性研究的,应当制定专业机构的选择标准,保证可行性研究科学、准确、公正.在选择专业机构时,应当重点关注其专业资质、 业绩和声誉、专业人员素质、相关业务经验等.切实做到投资、质量和进度限制的有机统一,即技术先进性和经济可行性要有机结合.建设标准要符合企业实际情况和财力、物力的 承受水平,技术要先进适用,对于拟采用的工艺,既要考虑其对产品质量的

11、提升作用,又要考虑企业营销状况和走势,预防盲目追求技术先进而造成投资损失浪费. 工程评审与决策：主要风险：工程评审流于形式,误导工程决策；权限配置不合理,或者决策程序不标准,导 致决策失误,给企业带来巨大经济损失.主要管控举措：企业应当组建工程评审组或委托具有资质的专业机构对可行性研究报告进行评审.工程评审组成员不得参与可行性研究,委托专业机构进行评审的,该专业机构不得参与工程可行性研究；评审组成员应当熟悉工程业务, 并具有较广泛的代表性；评审组的决 策机制不能简单采用“少数服从多数 "原那么,而要充分兼顾工程投资、质量、进度各方面的 不同意见；工程评审应实行问责制, 评审组成员要对

12、其出具的评审意见承当责任.在工程评审中,要重点关注工程投资方案、投资规模、资金筹措、生产规模、布局选址、技术、安 全、环境保护等方面情况,核实相关资料的来源和取得途径是否真实、可靠,特别要对经济技术可行性进行深入分析和全面论证. 企业应当根据规定的权限和程序对工程工程进行决 策,决策过程必须有完整的书面记录,并实行决策责任追究制度.重大工程工程,应当报经董事会或者类似决策机构集体审议批准,任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见, 预防出现“一言堂、“一支笔.3、企业如何担保业务风险评估风险？企业担保的业务风险主要有对担保申请人的资信状况调查不深,审批不严或越权审批,可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈； 对被担保人出现财务困难或经营 陷入困境等状况监控不力,应对举措不当,可能导致企业承当法律责任；担保过 程中存在舞弊行为,可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损.限制措 施有：审查担保业务是否符合国家有关法律法规以及本企业开展战略和经营需 要；评估中请担保人的资信状况,评估内容一般包括申请人根本状况、资产质量、 经营情况、行业前景、偿债水平、信用状况用于担保和第三方担保的资产及其权 利归属等；审查担保工程的合法性、可行性