货币资金测试题及答案

1、第二章货币资金测试题一、单项选择题1 .不属于其他货币资金的是（）。A.在途货币B.存出投资款C外币存款D银行汇票存款2 .除现金流量表以外，我国会计上所界定的现金概念指的是企业的（）。A.库存现金B银行存款C其他货币资金D有价证券3 .企业平时若发现现金长款，在查明原因以前应计入（）。A.营业外收入B其他业务收入C.其他应付款D.应付账款4 .企业平时若发现现金短款，在查明原因以前应计入（）。A.营业外支出B其他业务成本C其他应收款D.应收账款5 .除中国人民银行另有规定外，支票的提示付款期限一般为自出 票日起（）。天天天天6 .既可用于同城结算，又可用于异地结算的结算方式是 （）。A.汇兑

2、B银行本票C.委托收款D支票7 .商业汇票承兑期限由交易双方商定，最长不超过 （）个月A.九B三C六D.十二8 .不正确的说法是（）。A.企业收入现金应于当日送存开户银行B.企业与其他单位的经济往来，除在规定的范围可以使用现金 外，应通过开户银行进行转账结算C.企业可用现金收入支付现金支出D.企业从开户银行提取现金必须写明真实用途二、多项选择题1 .符合现金管理有关规定的事项是（）。A.企业对于当日送存现金有困难的，由开户银行确定送存时间B.因特殊情况还需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审批C企业从开户银行提取现金，应由本单位出纳人员签字盖章D.如果现金长短款是由于单据丢失或记账产生的差错，

3、应补办手续入账或更正错误2 .货币资金管理和控制的原则有（）。A.职责分工B交易分开C.内部稽核D.定期换岗3 .按照现金管理暂行条例规定，（）可以使用现金。A.张某出差预借3600元B购办公用品750元C.支付原材料价值45 000元 D刘某报销医药费1 380元4 .按照国家银行账户管理办法的规定，企业的工资、奖金、津贴等现金的支取只能通过（）账户办理。A.基本存款B.一般存款C.临时存款D专用存款5 .既可用于同城结算，又可用于异地结算的结算方式是（）。A.银行本票 B托收款C.商业汇票D.支票三、判断题1 .企业平时发生现金长短款，应先通过“待处理财产损溢”科目 核算，查明原因后，转作

4、营业外收入或营业外支出处理。（）2 .为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目 核算。（）3 .未达账项是由于企业与银行取得结算凭证的时间不同，登记入 账的时间差异造成。（）4 .在进行现金核对时，库存现金实有数包括借条、收据等在内，必须与现金日记账的账面余额相符合。（）四、实训题（一）练习一目的练习库存现金的核算。资料新华公司发生以下经济业务：(1)从银行提取现金1500元备用。(2)行政科购买办公用品，金额为 700元。(3)采购员王丹因公外出，预借差旅费 2000元。(4)从银行提取现金50000元，备发工资。(5)以现金支付本月职工工资 50000元。(6)王丹出差回来，

5、报销差旅费 1900元，交回多余现金100 元。要求：根据上述业务编制有关会计分录。(二)练习二目的练习银行存款的核算。资料某公司发生以下经济业务：(1)向银行申请办理银行汇票 60000元，并将款项交存银行， 取得银行汇票。(2)以银行存款归还前欠 A公司货款60000元。(3)收到利华公司偿还的货款80000元，存入银行存款户。(4)销售乙产品一批，价款14000元，增值税2380元，收到购 货方开来的转账支票一张，已交银行办理转账。(5)开出现金支票一张，从银行提取现金 4000元备用。要求：根据上述业务编制有关会计分录。(三)练习三目的练习其他货币资金的核算。资料某公司将50000元交

6、存银行，取得银行汇票。采购员持 票去外地采购材料一批，并交来供货单位发票，货款金额为40000元, 增值税6800元。材料入库之后余款退回原开户银行。要求：编制取得银行汇票存款、购买材料和退回余款的会计分录。(四)练习四目的练习银行存款余额调节表的编制。资料某公司7月银行存款余额120000元，银行对账单余额 120200元。经核对有以下未达账项：(1)存入转账支票4000元，银行尚未入账。(2)开出转账支票2800元，银行尚未记账。(3)委托银行彳t收的货款5000元，银行已经收到登记入账，由 于收账通知未送达企业，故企业尚未入账。(4)电信局委托银行代收企业应付电话费 1600元，银行已从

7、企 业存款中代付，由于企业尚未收到付款通知单，尚未入账。(5)银行代付电费2000元，企业尚未收到付款通知，尚未入账。要求：根据上述业务编制银行存款余额调节表。(五)练习五目的练习库存现金清查的核算。资料甲公司本月进行库存现金清查，发现短款 300元。经查明原因，应由出纳员赔偿50元，其余250元经批准作管理费用处理。要求：根据上述资料编制批准前后的会计分录。第二章货币资金测试题答案一、单项选择题二、多项选择题3. ABD三、判断题1. X 2. X 3. V 4.V四、实训题(一)练习一(1)借：库存现金1500贷：银行存款1500(2)借：管理费用700贷：库存现金700(3)借：其他应收

8、款王丹 2000贷：库存现金(4)借：库存现金贷：银行存款(5)借：应付工资贷：库存现金(6)借：管理费用库存现金贷：其他应收款(二)练习二(1)借：其他货币资金贷：银行存款(2)借：应付账款一贷：银行存款(3)借：银行存款贷：应收账款-(4)借：银行存款贷：主营业务收入应交税费一-(5)借：库存现金2000500005000050000500001900100王丹 2000-银行汇票存款6000060000A公司 600006000080000利华公司8000016380乙产品14000应交增值税（销项税额）23804000贷：银行存款4000（三）练习三取得银行汇票时：借：其他货币资金 一一银行汇票存款50000贷：银行存款50000购入材料，收到供货单位发票时：借：原材料40000应交税费一一应交增值税（进项税额）6800贷：其他货币资金 一一银行汇票存款46800退回余款时：借：银行存款3200贷：其他货币资金一一银行汇票存款3200（四）练习四银行存款余额调节表20XX年7月31日单位：元项目金额项目金额卜业银行存款日记账余额120000银行对账单余额120200k 银行已收，企业未收5000减：企业已付，银行未付4000卜：银行已付，企业未3600加：企业已收