税务师《涉税服务实务》备考试题及答案

1、税务师?涉税效劳实务?备考试题及答案2021年税务师?涉税效劳实务?备考试题及答案一、单项选择题1. 税务机关实施保全措施时， 以下不在税收保全措施之内的物品 是 0。A. 被执行人拥有的豪华住宅B. 单价 10000 元的生活用品C. 被执行人所扶养的直系亲属所拥有的金银饰品D. 被执行人所扶养亲属维持生活的必需品【正确答案】： D【答案解析】 : 不在税收保全措施范围之内的有：个人及其所扶 养家 属维持生活必需的住房和用品；单价在 5000 元以下的其他生活 用品。2. 以下有关税款征收措施说法不正确的选项是 。A. 扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还 所 扣押的商品、

2、货物B. 扣押后仍不缴纳应纳税款的，经省以上税务局 分局局长批准 , 依 法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴 税款C. 纳税人与关联企业业务往来时，应当按照独立企业之间的业务 往 来收取或者支付价款、费用D. 不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而 减 少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整【正确答案】： B【答案解析】 ：扣押后仍不缴纳应纳税款的， 经县以上税务局 分局局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖 或者变卖所 得抵缴税款。3. 根据?税收征管法?的规定，税务检查的范围不包括 () 。A. 到纳税人的生产、经营场所和

3、货物存放地检查纳税人应纳税的 商 品、货物或者其他财产B. 到车站、码头、机场、邮政、电信企业及其分支机构检查纳税 人 托运、邮寄应纳税商品、货物或其他财产的有关单据、凭据和有 关资料C. 到扣缴义务人的经营场所检查与代扣代缴、代收代缴税款有关 的 经营情况D. 经县以上税务局 ( 分局) 局长批准，凭全国统一格式的检查存款 账 户许可证明，查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行 或者其 他金融机构的存款账户【正确答案】： B【答案解析】：选项B中并不包括电信企业，所以是错误的。4. 以下关于税务机关的义务的表述中正确的选项是 () 。A. 税务机关具有宣传、贯彻、执行税收法规，并辅导纳

4、税人依法 纳 税的义务B. 税务机关具有对检举人大力宣传的义务C. 税务机关有受理税务行政诉讼的义务D. 税务机关有因纳稅人计算错误少缴的税款追征入库的义务【正确答案】： A【答案解析】 ： 选项 B 是错误的，税务机关有为检举人保密的义 务; 选项C是错误的，税务机关有受理税务行政复议的义务，但是不 能受理 行政诉讼，行政诉讼应当由法院受理 ; 选项 D 是错误的，这属 于税务机关 的权利，不是义务。5. 以下纳税人享有的权利中，说法错误的选项是 ()A. 纳税人由于客观原因不能按期办理纳税申报的， 经税务机关核 准， 可以延期申报B. 纳税人认为税务机关的具体行政行为不当，使纳税人的合法利

5、 益 遭受损失的，有权要求税务机关赔偿C. 纳税人对税务机关做出的具体行政行为有申请复议和向法院起 诉 及要求听证的权利D. 纳税人不得要求税务机关对自己的生产经营情况保密【正确答案】： D【答案解析】：选项D是错误的，应该为：纳税人有权要求税务 机关 对自己的生产经营和财务状况及有关资料等保密秘密。6. 为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省、自治区、直辖市国家 税 务局、地方税务局批准， 可以延期缴纳税款， 但是最长不得超过 () 个月。A. 3B. 6C. 9D. 12【正确答案】： A【答案解析】 ： 为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省、自治区、 直 辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延

6、期缴纳税款，但是最 长不得 超过 3 个月。区别于延期申报，延期申报属于税收管理范畴 , 延期纳税属 于税款征收范畴。7. ?征管法实施细那么?第十四条规定：纳税人税务登记内容发生 变 化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日 起 30日 内，持有关证件向原税务登记机关中报办理变更税务登记。 未按照规定 的期限中报办理稅务登记、变更或者注销登记的，由稅 务机关责令限期 改正，可以处以 () 的罚款。A. 20000 元B. 2000 元以上C. 2000 元以下D. 2000-5000 元【正确答案】 : C【答案解析】 : 纳稅人未按照规定的期限申报办理税务登记、变 更或 者

7、注销登记的， 由税务机关责令限期改正， 可以处以 2000 元以 下的罚款。 情节严重的，处以 2000元以上 1 万元以下的罚款。8. 某纳税人 2021年 1 月进行纳税中报时，以少报收入的方式达 到缓 缴或少缴税款的目的，那么该纳税人的行为属于 () 。A. 违法税务管理的行为B. 欠税的行为C. 偷税的行为D. 抗税的行为【正确答案】： C【答案解析】 : 偷税是指纳税人采取伪造、变造、藏匿、擅自销 毁账 簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者 经税务机 关通知中报而拒不中报或者进行虚假的纳税中报的手段， 不缴或少缴应 纳税款的行为。9. 扣缴义务人采取虚假申报的手段不缴或少缴已扣、己收税款 , 税 务机关可以处以不缴或少缴税款 () 的罚款，构成犯罪的，应依法 追究刑 事责任。A. 50%以上 3 倍以下B. 50%以上 5 倍以下C. 1 倍以上 3倍以下D. 1 倍以上