税收测试题一

1、税收测试题(一)或者一、判断正误题(共25XI分=25分。注意，对本题型的共25个小题都打都打“X”的不计分)()1、2008年8月28日，某市地方税务局举行了一次业务考试。考试后，税务人员小李 和小王就其中的一道判断题发生了争论：小李认为，根据企业所得税法的相关规定， 依法成立 的普通示范性高级中学属于居民纳税人中的事业单位，学校收取的择校费属于企业 所得税收入 总额中的劳务收入，学校超过规定收费标准的收费以及学校以各种名义收取的赞 助费、择校费 等，根据现行税收政策的规定，不仅需要缴纳营业税，而且应该依法计算缴纳 企业所得税。小 李的观点是对的。()2、对于支付给奥运冠军的代言费，企业在财

2、务上按业务宣传费处理，根据税法 规定不 超过当年销售(营业)收入15%的部分可以进行税前扣除，超过部分结转以后年度 扣除。()3、根据现行税收政策的规定，对租赁年限在10年以上的房屋租赁合同，应按照 “销售不动产 转让不动产永久使用权”征收营业税。()4、林先生在河南省郑州市地方税务局工作，每月工资、薪金收入4000兀。2008年6月份林先生拿到工资后，当即向郑州市民政部门捐赠1000元给四川汶川地震灾区，民政部门为林先生开具了捐赠专用票据。则林先生2008年6月份应纳个人所得税税额为115L lj o()5、河南省 A市H厂近日开展建厂十周年庆祝活动，奖励了正、副厂长 (正、副 厂长是 企业

3、的投资人)及3名一线工人(假设3名一线工人在获奖月份的月工资完全一样)共5位对该厂发展有重大贡献的职工。工厂付钱，为5位获奖者在县城各购买了一套商品房，房价15万元，并为5人办理了个人房屋产权证书。则企业应代扣代缴止、副厂长及3名一线工人的个人所得税税额都为 3万元。()6、现行税收政策规定，在一个纳税年度内，未缴纳车船税的车船变更所有权或管理权的，由现车船所有人或管理人缴纳该纳税年度的车船税。()7、对符合个体工商户建账管理暂行办法(总局令第17号)规定应当设置复 式账或者 简易账的个体工商户，税务机关只能采用查账征收方式征收税款。()8、现行税收政策规定，个体工商户的雇工数量多少是判断或确

4、定个体工商户建账类型的法定参考依据(因素)之一。()9、某培训进修学院于 2008年7月初一次性向客户收取了2008年7月1 H? 2009年6月30日共一年的培训讲座费12万元，收款后当即全额开具发票，并约定在一年内免费为客户提供授课服务。培训讲座费收取之后，俱乐部的财务主办与经办人员对在2008年年终计算申报企业所得税产生了意见分歧。经办人员认为应按12万元确认营业收入申报计税。经办人员的说法是对的。()10、明达公司是一家主要从事非油炸方便面生产销售的企业。2008年6月下旬， 盛达公司根据承租人的要求和条件，将一套购进的生产设备租给承租人使用，租赁期为5年，合同期满付清租金后，公司按残

5、值将设备转让给承租人。公司办税人员咨询其管户的税收管理员，税管员回答说：公司收取的上述租赁费应向所在地地方税务局申报缴纳营业税。税务人员的回答是对的。(注意：该公司从事的融资租赁业务未经中国人民银行批准)()11、某市地税局税收管理员在对本市非营利性医疗机构开展纳税评估进行案头分析时认为，非营利性医疗机构的收入是免征营业税的，因此对其取得的医疗服务收入、培训收入可不作分析评估或者 H常检查。税收管理员的分析是正确的。情况下()12、印花税税负变动系数=本期印花税负担率一上年同期印花税负担率。在正常 二者的比值应接近 1。公式中的印花税负担率 =(应纳税额一计税收入)*100%。()13、纳税人

6、未将税务登记证件止本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，是属于“纳税人未按照规定使用税务登记证件”的违法行为，税务机关可按规定对其实施税务行政处罚。()14、纳税人的当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的，是属于“纳税人有特殊困难”的情形之一，在这里，“当期货币资金”是指纳税人申请延期缴纳税款之日的资金余额，其中不含国家法律和行政法规明确规定企业不可动用的资金；“应付职工工资”是指当期计提数。()15、房地产开发企业当月应纳营业税计税依据=本期主营业务收入贷方发生额+ (本期预收账款贷方发生额一本期预收账款借方发生额)+视同销售收入+介外费用()16、企业与其关联方

7、分摊成本时，应当按照成本与收益相配比的原则进行分摊，并在税务机关规定的期限内，按照税务机关的要求报送有关资料。()17只要个体工商户没有建账，税务机关就应当根据国家税务总局令第16号实行 定期定额(即“双定”)征收。()18、企业为雇员承担的个人所得税税款、已出售给职工的住房的折旧费用，不允许在计算企业所得税时进行税前扣除，这是税法的实质重于形式原则的运用与要求。()19、针对纳税人(指企业)的避税行为，税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对纳税人作出特别纳税调整的，可以补征税款并按规定加收滞纳金。()20、征收率是衡量税收征收效能的指标，其计算公式为：征收率=实际征收税款 数/纳税能力；也

8、可以表述为：征收率=实际税负/理论税负。()21、非居民企业的与其在中国境内所设机构、场所有实际联系的境外所得，也应当按规定缴纳企业所得税。()22、在计算企业应纳税所得额时，对于企业接受的捐赠收入，应当按照收付实现制原则确认收入的实现。()23、"国税发公元年份XX号”的发文字号可用于向上级税务机关请示、报告 和提出意见。()24、A企业向B企业投资，投资成本为 100万元。假设 5年后，B企业进行了破 产清 算，向A企业分配剩余财产 120万元，其中属于 B企业累计未分配利润应当分得的部分为30万兀。则 A企业应确认的投资处置收益为一 10万兀。()25、在一个纳税年度内，如果某

9、企业发生了长期借款业务，并且没有指定长期借款的用途，纳税年度内也没有发生购置、建造固定资产、无形资产的支出，则其借款费用可在纳税年度全部直接扣除。二、单项选择题(下列每一个小题中只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母写在答题纸上。每一小题1分，共20分)1、某市地税局为了应对 2008年11月20日省地税局举办的税收管理员岗位业务技能竞赛，该市地税局于 2008年9月进行了一次参赛业务骨于选拔考试。考试后，小张、小刘、老李、老赵围坐在一起就试卷中一道计算2008年企业(属商业)应纳税所得额的公式(注意：要求根据现行企业所得税法进行判断选择，不是按企业所得税纳税申报表中的

10、公式进行判断选择)发生了以下争议，你认为 ()的观点是对的。A.小张认为，应纳税所得额 =收入总额一准 Y扣除项目金额B.小刘认为，应纳税所得额=收入总额一不征税收入一免税收入一扣除额一允许弥补的以前年度亏损C.老李认为，应纳税所得额=销货利润+其他业务利润+营业外收入一营业外支出D.老赵认为，应纳税所得额=收入总额一扣除额一不征税收入一免税收入一允许弥补的以前年度亏损2、国家税务总局在关于进一步加强普通发票管理工作的通知中，首次提出了32字的发票管理模式，即“机具开票，逐笔开具；有奖发票，鼓励索票；查询辨伪，防堵假票；A.C.票表比对，以票控税3、在税收征管工作中，非正常户一般是指（ A.未

11、按期缴税、未办理税务登记证的纳税人 B.未按期缴税、已办理税务登记证的纳税人税收分析，票表比对B.纳税评估，以票控D.分类管理，纳税评估）。C.未按期申报纳税，责令限期改正逾期仍不改正、未办理税务登记证的纳税人D.未按期申报纳税，经实地检查，查无下落并且无法强制其履行纳税义务的已办理税务 登记的纳税人4、税务机关采用公告送达方式送达税务文书的，下列说法正确的是（）。A.同一送达事项的受送达人众多可采用公告送达方式B.被送达人拒绝签字的可采用公告送达方式C.公告送达的时间是15天D.公告送达的时间是 10天5、按照税收征管法的规定，应将全部帐号向主管税务机关书面报告的是（）A.纳税人B.扣缴义务

12、人C.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人D.从事生产、经营的纳税人6、根据现行税法规定，在计算企业应纳税所得额时，企业依照（）有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。A.C.法律、法规、规章法律、法规B.法律、行政法规D.法律7、下列有关纳税地点的表述，说法错误的是（）。A.单位和个人出租土地使用权，营业税纳税地点为土地所在地B.单位出租设备，营业税纳税地点为出租单位机构所在地C.个人出租物品，营业税纳税地点为个人居住地D.在我国境内的单位提供工程监理业务，营业税纳税地点为工程所在地8、某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利500

13、万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，企业财务科的会计人员甲、乙、内、丁有不同的意见。根据企业所得税法及实施条例的规定，（）的意见是正确。A.甲认为境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B.乙认为境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C.内认为境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国 家的法律D. 丁认为甲、乙、内的意见都不止确称之为控制方（投资方）的 （A.分公司C0潴务总局下发 的本期应纳所得税税额一（A.本期主营业务收入C.本期应纳税所得额9、对于投资后投资方与被投资方形成控股

14、关系的情况下，被控制的企业（被投资方）B.子公司D.联营企业纳税评估管理办法（试行）文件中，企业所得税贡献率=）oB.本期利润总额D.本期主营业务利润额11、对房地产开发企业将开发产品先出租再出售的业务的检查，凡将开发产品转作（）的，应视同销售，其租赁期间取得的价款应按租金确认收入的实现，出售时再按销售（）确认收入的实现。A.固定资产；固定资产B.经营性资产；资产C.出租开发产品；开发产品D.固定资产；开发产品12、按公允价值计量的资产，如部分投资性房地产和交易性金融资产、可供出售金融资 产，在后续计量时，应该采用（）方法。A.分期折旧或摊销B.计提减值损失C.确认公允价值变动损益D.不做会计

15、处理13、在下列列举的备选项中，属于税务行政许可的项目是（）。A.发票领购资格审核B.印制有本单位名称的发票C.拆本使用发票审批D.使用计算机开具发票审批14、2006年8月，某地方税务局对快达货物运输企业的发票使用情况进行检查时，发 现企业存在下列行为，在下列列举的选项中，不属于未按照规定开具发票的行为是（）oA.填写项目不齐全B.涂改发票C.未按规定报告发票使用f况D.自行填开发票入帐15、税务人员如果想了解企业的成长能力，预测企业未来的税源变动情况，税务人员应当考核下面（）指标。A.资产周转率 B.净资产收益率C.销售增长率D.存货周转率工资薪金支出，应该从企业的（）中核实确定。A. “

16、应付工资”账户借方B. “应付工资”账户贷方C.'应付职工薪酬"账户借方应付职工薪酬”账户贷方16、根据现行企业所得税法及实施条例的规定，对于上市公司而言，准予税前扣除的17、对于适用新企业会计准则的A公司，2008年9月10日外购月饼按人头发放给公司在A. 应付工资应付职工薪酬职的全体职工，则根据规定,B. 应付福 利费A业贵楠寺锻务上应通过（）科目进行处理18.税收经济分析的起点昆（ k九税源分析艮税发分析C.税收弹性分析D.税收关鞋分析19、在下列列举的备选项中，根据企业所得税法的规定，不作视同销售货物、转讣财产和提供劳务的项目，是企业将货物、财产、劳务用于（）等用途的

17、，但国务院财政、A.广告B.样品C.管理部门、分D.职工福税务主管部门另有规定的除外。20、税务机关在检查个人所得税时，发现李好在2007年7月份将个人拥有的房产进行评估后投资开办一家饭店并取得饭店的股权。对李好这一投资行为的税务处理正确的是（）。A.投资时应计算资产转让所得征收个人所得税，收回投资时不征收个人所得税B.投资时不计算资产转让所得，暂不征收个人所得税，收回投资时有所得的，征收个人所得税C.投资时计算资产转让所得征收个人所得税，收回投资时有所得的再征收个人所得税D.投资时应不计算资产转让所得，不征收个人所得税，收回投资时有所得的，也不征收个人所得税三、多项选择题（每题有两个或两个以

18、上符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母写在答题纸上，不选、少选、多选、错选均不得分。每小题1. 5分，共 30分。）1、把现行的（），以及属于税收性质的有关各种收费，合并为物业税，是我国房地产税制改革的重要内容之一。A.房产税B.城市房地产税C.耕地占用税D.城镇土地使用税2、在2008年7月份召开的全国税务系统企业所得税管理与反避税工作会议上，提出了加强企业所得税管理的总体要求是（），完善汇缴，强化评估，防范避税。A.分类管理B.优化服务C.票表比对D.核实税基3、因单位搬迁，河南省焦作市居民张先生拟于2008年6月份卖掉旧住房购买新住房。旧住房是6年前从某开发商处购买的，

19、发票开具时间为2002年5月10日。按黑现行税收政策规定对上述行为进行涉税处理时，张先生的购房时间以（）为依据是错误的。A.发票上开具的时间 B.房屋产权证上注明的时间C.契税完税凭证上注明的时间D.房屋购销合同上的签订时间4、根据现行税法规定，下列列举的合同应按照产权转移书据征收印花税的有（）B. 土地便用权转讣合同D. 商品房销售合同）。B. 河南省地税局和郑州市人民政府A. 土地使用权出讣合同C.个人无偿赠与不动产登记表5、下列单位中可以联合行文的有（A.河南省地税局和郑州市A区人民政府C.河北省地税局和河南省地税局6、在下列列举的税务行政执法措施（手段）中，税务机关依法追缴欠税的主要手

20、段有）oA.加收滞纳金B.强制执行措施C.罚款D.阻止出境7、根据现行税收法规与政策的规定，以下说法正确的有（）。A.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税B.单位和个人提供应税劳务，因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从当期营业额中减除C.保险企业已征收过营业税的应收未收保费，凡在财务会计制度规定的核算期限内未收回的，允许从营业额中减除。在会计核算期限以后收回的已冲减的应收未收保费，再并入当期营业额中D.保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额8、下列

21、列举的保险费项目中，在进行企业所得税沃算清缴时，按规定可了以扣除的有 （）0A.职工“五？ 一”假期出游的人身安全保险费B.企业为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费C.保险公司给予企业无赔款优待D.按照规定支付的财产保险和运输保险费9、下面（）是企业所得税法所称的居民企业。A.在河南省工商行政管理局登记注册的企业B.在日本注册但实际管理机构在郑州市的企业C.在日本注册的企业设在郑州市的办事处D.在河南省注册但在中东地区开展工程承包的企业10、下面关于企业所得税的表述正确的有（）。A.企业每一纳税年度的收入总额，减除各项扣除、允许弥补的以前年度亏损、不征税收入以及免税收入后的余额，为应纳税所得

22、额。B.企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照企业所得税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。C.所有的非居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。D.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入11、根据企业所得税法的规定，下面（ A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出 C.）可以按规定在税前计算摊销费用扣除。B.租入固定资产的改建支出自创商誉D.固定资产的大修理支出应纳合营公允联营12、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有（）A.对所有小型微利企业，减按 15%的税率征收。B.安置残疾

23、人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。C.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额D.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，町以在计算 税所得额时减计收入。13、税收管理员发现所管辖的纳税人有下列（）行为的，应提出工作建议并由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理。A.涉嫌偷税、骗取出口退税B.欠税C.涉嫌发票违法犯罪D.违反税务登记管理规定情节严重14、在下列列举的收入项目中，属于企业所得税法所称的“收入总额”的项目有（A.股息、红利等权益性投资收益B.税法规定的不征税收入C.企业代第三方收取的款项D.特许权使用费收

24、入15、在一定条件下，企业的应纳税所得额有可能会小于企业利润总额，这是因为企业可 能有（）等项目的存在形成的。A.不征税收入B.免税收入C.加计扣除D.允许弥补的以前年度亏损16、按照企业会计准则第2号-长期股权投资核算的权益性投资中，应当采用成本法核算的有（）oA.投资企业能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，被投资单位为其子公司B.投资企业对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，被投资单位为其 企业的C.投资企业对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、 价值不能可靠计量的长期股权投资D.投资企业对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，被投资单位

25、为其企业的17、下列可以确认为企业无形资产的有（）A.计算机公司购入的为客户开发的软件B.企业的高级专业人才C.企业通过行政划拨无偿取得的土地使用权D.有偿取得一项为期15年的高速公路收费权18、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，下列表述不正确的是（）0A、 某商贸企业于2006年在工商管理部门进行设立登记，该公司应就其来源于中国境内、 境外的所得缴纳企业所得税B、 某外国餐饮连锁企业在中国注册成立，那么该公司只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税C、 某外国投资公司经批准在中国设立机构，应当就其所设机构取得的来源于中国境内 的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构有实际联系的

26、所得，缴纳企业所得税D、 某外国企业在俄罗斯注册成立，在中国没有设立机构、场所，但取得了中国境内支付的特许权使用费，该公司应就上述所得缴纳企业所得税19、 企业所得税法中所称的工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者 受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、（）、等等。A.独生子女补贴B.年终加薪C.加班工资D.劳动保护费20、税务机关税务人员适用简易程序对纳税人作出税务行政处罚，根据行政处罚法 的要求必须（）。A.当场向当事人交付税务行政处罚决定书B.当场向当事人收缴罚款C.向当事人出示执法身份证件D.将行政处罚决定报所属税务机关备案四、

27、问题题或计算题（第 1小题9分，第2小题8分；第3小题8分，共25分）第（一）题：问答题企业所得税法及实施条例对“公益性捐赠”、“赞助支出”和“广告费支出”进行了规范 请根据表格中提示的三个方面的问题，分析它们之间的主要区别。主要区别公益性捐赠赞助支出广告费支出1、性质（涵义）2、后无商业 目的及与生 产、经营活动 的关系3、税前扣除 规定第（二）题：简答题在税收征管法与税收征管法实施细则中，规定了纳税人在清缴欠税中应负的义务和法律责任。请根据下表的提示，在空格中回答问题。注意！ ！只要回答表格中的任意五个问题即可得全分，在回答问题时，不要求写出题中涉及征管法、征管法实施细则的具休出处（条、款

28、）序号纳税人应负的义务或法律责任具体内容1以财产设定抵押、质押涉税义务2企业合并、分立应承担的涉税义务3处分不动产或大额资产涉税义务4有解散、撤销、破产情形的，清算前 的涉税义务5在银行或其他金融机构开立账号的涉税义务6发包人或者出租人的涉税义务7逃避追缴欠税应负的行政法律责任第（三）题：计算题【资料】某市宏远房地产开发公司，有自己的施工队（非独立核算），2008年发生了下 列业务：（1） 将一栋新建房屋无偿捐赠给附近的一所小学。该房屋由其他单位施工，账面成本640万元（无同类售价）（2） 1月份以本公司的一栋房产对外投资，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险。房产原值 500万兀，评估价

29、 600万兀；10月份将该股权的60%转让，取彳#收入 390万兀；（3） 年初，将一栋新建房屋使用权与他人合作，开办一家酒店，每年取得固定分红200 yc o（4） 销售自建商品住宅一栋，取得销售收入1800万元，其中包括代收城市基础设施配 套费、集资兴建锅炉增容费 150万兀，工程成本 600万兀。（5） 施工队为宏远房地产开发公司建成自用办公楼一栋，收取工程价款为1000万【要求】请根据营业税有关规定，分析计算宏远房地产开发公司2008年应纳的营业税税额是多少？（该市的成本利润率为10%）。五、征管实务题（第 1小题9分，第2小题11分；共20分）第（一）题：【资料】2009年2月，某市地方税务局花都区分局税收管理员李东在对某中型建安公司2008年度资产负债表进行审阅时，发现“应付福利费”账户余额异常，经与公司财务负责人和公司办税人员进行约谈，并结合审核公司的会计凭证和有关资料证实，2008年度由于某些建筑材料