XX省电力有限公司工程财务管理办法

1、XX省电力有限公司工程财务管理办法一一一 总则第一条 为加强 XX 省电力有限公司（以下简称：省公司）工程财 务管理，规范工程 财务管理行为，强化工程财务监 督，提升工程财务 管理水平，提高项目投资效益，根据中华 人民共和国会 计法、企业 会计准则和 XX 省电力有限公司（以下简称省公司）相关工程管理 办 法，并参照国家电 网公司工程 财务管理办法（试行）（财2010108 号） 、基本建设财务管理规定（财建2002394号）、建设工程价款 结算暂 行办法（财建2004369 号）等规定，结合省公司实际情况，制定本办 法。第二条 本办法适用于省公司本部、省公司所属分公司、全资 及 控股子公司（

2、以下简称“各单位”）。各单位可根据本 办法制定本单位范 围内的工程 财务管理办法。第三条 本办法所称工程是指公司新建、扩建、改建、迁建和恢复 性建设的电源、电网、小型基建及按基建程序管理的技术改造等工程。 专项技术改造、零购、大修和其他工程可参照本办 法相关 规定执行。第四条 工程 财务管理的基本任 务是：贯彻执行国家有关法律、法 规和方针政策，及时筹集建 设资金，组织实施工程 项目资金预算编制、 执行、控制和监 督，加强工程成本核算，准确及 时编制竣工决算 报告， 开展分析、评 价和考核工作，合理控制工程建 设成本。第五条 工程财务管理要全面 贯彻财务 集约化管理要求，实行统 一领导，分级管

3、理的原则，工程项目成本财务核算主体与 项目出资单 位保持一致。第六条 工程财务管理严格执行“五制三算 ”制度,即项目法人制、 项目资本金制、合同管理制、招标投标制、工程监理制、 工程概（预）算、 工程结算以及工程竣工决算。各单 位财务部门负责本单位工程建 设项 目规划、前期、建设、投运和后评 价全 过程财务 管理，按照资产全寿命 周期管理要求不断深化工程 财务管理。第七条 各单位要加 强工程财务管理队伍建设，组织配备专门 机 构、人员负责 工程财务 管理工作，不断提高 财务管理水平。第二章 工程财务管理职责第八条 省公司财务资产部是省公司系 统工程财务工作的归口管 理部门，负责对公司系统工程财

4、务工作的指 导、组织、协调、监 督和考 核等工作。主要职责 包括：（一）贯彻执行国家相关法律、法规 ，根据国家有关 规章制度和公 司经营发 展战略建立完善公司系 统工程项目财务管理制度。（二）负责全面指导和组织开展公司系 统工程财务管理，建立完善 公司系 统工程财务管理考核、评 价指标体系，并开展相关考核、评 价 工作。（三）负责省公司 电网发展规划相关财务工作。（四）负责各单位工程项目资本性支出 预算编制的汇总、审批、监督和考核。（五）负责 省公司工程 项目资金筹措、支付，结 合信息化管理流程， 实施工程成本事前、事中、事后全过程管理。（六）组织指导各单位工程核算和工程竣工决算工作。（七）组

5、织开展项目经济效益评价及财务稽核，指导和改善工程财 务管理，为公司项目科学决策提供依据。（八）负责省公司直接投 资项目的 财务管理工作。第九条 各单位财务部门是本单位工程项目财务归口管理部 门，负责 本 单位及其所属 单位的工程 财务管理。主要职责 包括：（一）贯彻 落实国家相关法律、法规 和省公司工程 财务 管理制度， 制定本单位相关工程 财务管理实施细则并组织实施。（二）负责本单位电网发展规划相关 财务工作。（三）负责本单位工程项目资本性支出 预算编制和上 报工作，并组 织实施。（四）负责本单位工程 项目资金的筹集和使用，准确核算、真实 反 映工程成本。（五）负责组织 本单位工程竣工决算

6、编制、审 核和批复工作，其中： 省公司 统一管理的跨区跨市 电网工程，竣工决算由省公司 统一批复。（六）负责组织 本单位投资项目的成本 统计、分析、项 目经济效益 评价及财务稽核工作，合理控制工程造价，提高 资金使用效益。（七）负责本单位工程 财务考核评价工作。（八）负责指导和组织开展所属 单位工程财务管理工作。（九）参与本单位投资项目的可行性研究估算、初步设计概算、施 工图预算、招投标 及经济合同审查等相关工作，配合项目管理部 门开 展项目结算管理等相关工作。第十条 计划管理部 门在工程财务管理中的主要 职责：负责项 目 前期审批、项 目进度统计 及计划编制、下达等管理工作，并及时 向财 务

7、部门提供 项目规划、可行性研究报告、投资计划、固定资产 投资完 成统计情况及相关核准文件等 资料。负责 年度预算工作中 项目前期费 用计划的编报工作。第十一条 项目管理部 门在工程 财务管理中的主要 职责：（一）审查工程 费用，及时完成 项目施工和其他 费用的结算，控制 资金使用的合 规性、合理性、正确性。（二）负责编 制物资需求计划；负责对 已出库、运抵并移交施工现 场物资的管理；负责办 理施工过程中剩余物 资的退库手续；配合物资 部门编制设备材料清册。（三）及时向财务 部门提供批准概算 书、本部门负责管理的合同、 工程竣工 验收报告等所需相关 资料。（四）按月向财务部门报 送本月工程形象

8、进度及下月度用款 计划。（五）编制工程 项目竣工 结算书，提供合同执行情况及工程大事 记 等重要事 项资料。（六）在工程项目竣工验收后，及时向财务部门提供项目完工的估 价资料及暂估转增资产时 需要的 资产移交清册，并配合工程竣工决算 编制等工作。第十二条 物资管理部门在工程财务管理中的主要 职责：（一）负责物资采购合同管理，及时向财务部门提供物资采购合同 及合同执行情况。（二）组织工程物 资采购，负责物资入、出、退库 管理，及时向财务 部门提供入、出、退库 料 单。（三）负责组织收集物资结算票据，跟踪和督促票据 传递。编制物 资资金用款 计划，向财务部门提供物资核算及结算等相关凭据，办理 物资

9、支付结算手续。（四）定期组织人员盘点工程物 资，编制盘点表，对节余工程物 资 进行清理、分析，充分利用节 余物资，避免出现工程物资积压 浪费现 象。（五）负责物资使用过程中的 监督检查工作，负责处理废旧物资， 并及时将残值收入交财务部门。第三章 电网规划和工程前期 财务管理第十三条 财务部门要结合公司财务状况和投 资发展能力，对电 网发展规划和年度投 资计划进行详细测算和 评估，向公司决策机构提 出财务建议，确保公司投资能力与 电网发展相适 应，保障公司财务状 况稳健。第十四条 各单位应组织各有关部 门建立动态的项目储备库 ，按 照综合指标对项 目进行科学 评级，实行编码管理，按照轻重缓急进行

10、 排序，为工程立项决策提供科学依据。第十五条 财务部门应积 极参与 项目投资估算的审查，配合做好 方案技术经济比较和经济效益评估。落实项 目资金来源，确保项目资 金满足正常需要。第十六条 项目前期费支出计划纳入公司 财务预算管理。财务 部 门应严 格审核前期费支出计划并做好核算。前期费应 与后续拟核准立 项的项目对应，待项目批准立 项后，前期费用计入项目成本；未获核 准而取消的 项目，前期费用转入当期损益。负责 立项工作的部门要配 合财务 部门定期开展前期 费的清理、核销工作。第四章 工程项目预算和资金管理第十七条 财务部门根据电网规划、年度投资计 划，在业务 部门 对项目储备库进行有效管理的

11、基 础上，组织编制年度工程项目资本性 支出预算，并纳入财务预算。年度资 本性支出 预算一经确定不得随意 调整，项目单位应根据项目轻重缓急，对项目储备库实 施动态管理， 不断优化项目实施方案，确需调整的，在年度预算调整时重新上 报审 批。第十八条 工程项目资本性支出 预算应细化到具体 项目，原则上 不允许采取打包处理的方式。执 行中因客观条件变化需要调整的，应 由预算编报单位提出申 请，相关业务部门审核并调整项目储备库后， 报财务部门随同调整项目预算。调 整预算经公司总经理办公会或党 组 会批准后 组织实施。第十九条 各单位要严格执行项目预算，实现项 目预算与现金流 量预算的紧耦合。没有纳 入项

12、目预算的项目不得安排 资金，并应根据 项目的实际进度拨付资金。会计核算方式要与 项目预算管理相适应， 对各类支出不仅要按财务科目进行归集，还要按具体 项目进行归集， 以便动态跟踪监控项目预算的执行情况。第二十条 财务部门负责项 目建设资金的筹措和使用。项 目建设 资金包括 项目资本金和项目融资，项目资本金要符合国家相关 规定， 项目融资按照公司相关融 资规定执行，并纳入各单位年度 现金流量管 理。第二十一条 财务部门根据批准后的 资本性收支 预算，结合工程 进度和资金需求，制定融资方案并适 时开展融资工作，通过优化融资 方案，降低融资成本。第二十二条 财务部门要建立资金使用 审批制度，切实加强

13、资金 支付管理，规范工程付款。项 目管理部 门应根据项目实施进度，向财 务部门报送月度资金预算，经审核批准后，纳入次月资金支付月度 预第五章 工程项目建设阶段财务管理第二十三条 项目概预算的编制要适应国家财税政策的 变化及要 求，确保工程管理和财务管理有效 衔接。财务部门应参与项目概预算 的审查，全面掌握项目实施内容及造价情况。第二十四条 财务部门要积极参与招投 标有关活动，配合相关部 门加强批准概预算价格与中 标价格的比较分析，加强招标节余资金的统一管理，降低工程造价第二十五条 推行 项目执行概算管理，以批复工程概 预算为基础， 对概算中的建筑工程、安装工程和设备购 置项目，结合重要设备 物

14、资、 施工招标情况，动态调整执行概算和 资金计划。第二十六条 工程施工、物资 采购、设计、监理、咨询 等工程合同 文本要经财务等相关部 门会签审核，未经会签审核的合同，不予支付 合同款项。各级财务 部门应对 合同的金额、支付条件、结算方式、发 票 开具方式、支付时间 等内容进行审核。合同执 行中若出现转让或变更 的，应按照合同管理 办法另行签订协议 ，并经原会签部门共同会 签。 工程建设中进行变更签证和现场签证 的，应严格按照公司有关 规章制 度执行取得相关授 权及批准，并及时签订补充合同。财务 部门应 留存 合同副本，作为结算价款和工程成本控制的依据。第二十七条 财务部门要配合物 资管理部门

15、、项目管理部门定期 开展物资清查与核对，加强出、入库 及库存管理，防止物资积压 和浪 费，查找物 资毁损、盘盈、盘亏 原因，并做好处置和利用。第二十八条 财务部门要加强工程成本核算，强化工程成本 动态 控制，完善项目概（预）算执行监控及预警机制，确保有效控制工程成 本。（一）工程概预（）算一经批准下达后，原则上不得突破。若出现 工 程成本超概（预）算，需查明原因按要求重新 审批并下达 调整概算批复 文件。二）严格按批准的 设计方案、概（预）算、投标报 价书及合同等 规 定内容安排工程 项目 资金支出，对未经批准，擅自变更设计方案、改 变建设内容、提高建设标准、扩 大建筑面积和增加其他 费用开支

16、等与 概（预）算内容不符的项目支出，财务部门不予支付 资金。（三）财务部门要加强工程成本 过程管理和控制。结 合工程管理方 式和合同 签订情况细化资金管理，对工程项目建筑工程、安装工程、 设备购置、其他费 用分 别控制资金，如需费用之间调整，在不突破项 目概预算静态投资的的基础上，经项目管理部 门会同相关部 门批准后， 财务部门据实办理资金支付。（四）准确反映工程成本。计 划部 门要细化项目计划内容，满足工 程财务核算要求，财务部门应 依据立项或计划文件批复的 项目逐一建 立工程明细账进行核算，正确运用会计核算方法反映 项目投资成本。（五）在符合规定的前提下，工程中各 项费用的 发生须据实列支

17、， 严禁通 过虚列工程量、虚假业务 等方式 转移、套取项 目建 设资金。任 何单位不得 挤占、挪用、隐 匿建设项目资金。（六）加强工程结算和报销管理，及时归集工程成本，真实、准确 地反映工程建 设支出。（七）各单位要严格管理和控制工程概（预）算中各种取费和辅助 设施工程的支出，制定配套管理 办法，实施统筹管理。对 概预算中列 支的“管理车辆购 置费”、“工器具及 办公家具购置费”“、生产职工培训及 提前进场费”、“项目法人管理 费”“、项目后评价费”等费用实行概算控制， 纳入财务预 算统筹管理。具体办法另行制定。第二十九条 各单位财务部门要加强工程往来 资金的清理，责成 有关部门及时办理相关财

18、务 手续，进行账务处理。对长 期挂账的往来 款项要查明原因，按照会计制度规定及时进行账务处理。第三十条 各单位要加强长期挂账在建工程清理 处置，配合相关 部门查明原因，及时妥善处理。对 建设项目报废或其他原因搁置的项 目，由项目立项部门查明原因，提出处理方案，经本单位总经理办公 会审议通过后，按照规定办理相关手 续。第三十一条 工程项目中拆除原有固定 资产 的管理按照 XX 省公 司固定资产管理办法相关规定执行。各单位要建立和完善 废旧物资管 理制度，严禁私自 变卖、处 置拆除的废旧物资。第三十二条 工程款项的支付 应依据相关合同等文件 进行，财务 部门要对项目资金支出合法性、合理性及资 金支

19、付手 续齐备性进行审 核。（一）工程款项支付 结算 须以有关招投 标文件、合同、出入库 料单、 相关监理确 认单、发票、工程结 算等 为依据，并预留质量保 证金。（二）工程项目管理、物资 管理等部 门按照合同 规定及工程项目进 度、设备物资到货等情况向财务部门提出支付合同款 项申请，并提交 合同等相关依据。付款申请 与合同规定不一致 时，应提交说明并经合 同会签部门审查。（三）预付工程款或工程 备料款按照合同 约定执行，预付款原 则上 最多不超 过合同总价款的 30%。（四）施工合同进度款累计结算付款不超 过工程价款的 85，剩 余工程价款 应在工程验收并完成 结算审价后，以经确认的竣工结算报

20、 告为结算依据，扣除合同约定的工程 质量保证金后按国家有关 规定的 期限（合同约定有期限的，从其约定）办理单项工程结算支付手 续。设 备采购合同进度款不得超 过扣除预留质量保证金后的合同价款。（五）工程结算价款超过原订立的合同金 额时，原合同签订单位需 提供批准的 设计变更、现场签证 等相关资料，并签订补充合同或 结算 协议，财务 部门据此支付相关工程款 项。（六）工程、设备质 量保修期到期后， 应由建 设、运行和物资 等相 关部门出具质量保证金返还意见书，财务部门据此办理质量保证金退 还手续。第三十三条 动用批准概（预）算内的基本预备费 ，需按规定履行 审批手续，说明动用预备费的项目、金额、

21、动 用原因及依据，财务部门 根据审批手续完备的书面资料，审核、办理工程款 项支付业务。第三十四条 项目管理部门要按照 XX 省电力有限公司工程 结算 管理办法及结算通用格式要求，及 时向财务部门提供完整的 结算书， 为工程竣工决算 创造有利条件。电 源基建工程及 220 千伏及以上 电网 工程在投产后 90日内将批准的工程 结算书交财务部门；110千伏及 以下电网工程在投 产 后 45 日内将批准的工程 结算书交 财务部门；其 他小型基建及技改工程在投 产后 30 日内将批准的工程 结算书交财务 部门，并配合财务 部门做好工程竣工决算工作。对 不能按期完成工程 结算，影响竣工决算编制和转增固定

22、资产的单位和部门要明确 责任， 严格考核。第三十五条 各单位要加 强工程财务信息系 统建设，完善管理模式，加强过程管理，提高工程财务管控能力和水平第六章 工程竣工决算第三十六条 工程完工后 应及时组织竣工验收。各单 位财务部门 应参与工程竣工 验收，会同生产运行部门核实资产 状况，负责竣工决 算编制和转增资产等相关工作。第三十七条 工程竣工 验收后，项目管理部 门应及时向财务部门 提供书面“工程竣工 验收报告、实 物资产移交清册和合同清册 ”，财务 部门在竣工 验收当月估价 转增固定 资产，并按照规定 计提折旧。待办 理竣工决算手 续后再调整资产价值，但不需要调整原已计提的折旧 额。估价的基本

23、原 则：根据工程概（预）算、合同、或者工程实际 成本 等，以项目管理部 门提供的有关估价 资料为依据，合理估计工程成本 并计入在建工程科目，按照在建工程 账面价值估价转入固定 资产。第三十八条 财务部门要督导项目管理部 门，及时结算和报销估 列的工程价款。第三十九条 工程竣工决算 报告是 综合反映工程的建 设时间、投 资情况、工程概（预 ）算执行情况、建设 成果和财务状况的 总结性文件， 是正确核定新增 资产价值的重要依据。各建设单 位需组织专门 人员， 据实编制工程项目竣工财务决算，做到编报及时，数字准确，内容完 整。并按规 定报批。第四十条 工程竣工决算 时间 要求如下：（一）电源工程和

24、220 千伏及以上的 电网工程在竣工 验收交付使 用后 6个月内完成决算 编制工作；（二）220 千伏以下的 电网及其他工程在竣工 验收交付使用后 3 个月内完成决算 编制工作。第四十一条 经验收具备投产条件的工程 项目，原则上不得留有 未完工程。如确有未完收尾工程的，可以预计纳 入竣工决算，并按概 算项目编报 未完收尾工程明 细表，但预计未完收尾工程的 实物工作量 和概算价 值不得超 过总概算的 5%。各单位应加强未完工程的 组织实 施，加快实施进度，未完收尾工 程应在竣工决算 报告完成后 6个月内建 设实施完毕，并编制相关竣工 决算报原决算批复 单位和上一 级财务部门审批或备案。如未完收尾

25、工 程 6个月内尚未开工，该项目取消，待后续实施时另行安排 计划和资 金，并相应调整原入 账价值。第四十二条 工程竣工决算 报告的具体 编制要求按照 XX 省电力 有限公司工程竣工决算 报告编制办法执行。各单 位要加快工程竣工 决算编制进 度，提高工程竣工决算 编制 质量。第四十三条 工程竣工决算批准后，各 单位财务 部门要及 时开展 资金清算工作，收回结余资金。第四十四条 项目出资单位应及时办理房屋 产权证、土地所有权 证及其他财产所有权证书。产权证 登记的所有人必 须与此项目出资主 体保持一致第七章 统计与分析第四十五条 各单位要建立健全工程 财务统计 与分析机制，全面 分析资本性支出预算执行、筹资 和物资管理等工程成本情况，合理控 制工程