支付结算法律制度1

1、第二章支付结算法律制度1第一节支付结算柢述一、支付结算的概念和特点（-支付结匏的概念支付结确实是使用象擀、信用卡、汇兑、托收承付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为.支票'银行本票银行汇票.商业汇票同城结算L委托收款J异地结答非票据结算3托收承付L汇兑J【例也1不定项选择即】下列结算方式中只能用于同城结算的是（.A.支票B.银行本票。银行汇票D.商业汇票VCStt?«V1366020101：计对该咫提问正确答案JAB【例2-1教材例即多选即】下列仅限于舁地结算的结算方式有（）-A.任收承付B.托付收裁C.汇兑D.支票'：?«?«V；136602

2、0102：针刈该咫提问正确答案JAC（-支付结芽的法律特点L必发通过中国人民银行枇准的金侬机构进行：2 .是一种要式行为：3 .支付结算的发生取决于托付人的意:志：4 .实行统一治理和分级治理相结合的治理体制：5 .必务依法进行.二、支付结算的差不多原则（把握三原则）6 .恪守信用.屐行付款朦则,7 .谁的钱进谁的账由谁支配原则:8 .银行不垫款原则.【例图1多选图】生位.个人和银行分理支付结完必须遵守的差不多做则是（A.恪守信用.凡行付款B.谁的钱进谁的账由谁支配C.银行不垫款D.一个差不多账户原则:冷H却i：3660二0103：针对谢提削正确答臬JABC三、支付结算的要素支付工具略）四.支

3、付结算的要章法律依据（略）五、办理支付结算的具体要求（-单位、个人和银行陶当按照规定开立、使用账户（-单位、个人和银行办理支付结算,必须使用按中国人民银行统一规定卬制的票擀凭证和统一规定的结算凭证【例2-2教材例即判定题】支付结算方法b,规定单位.个人和眼行办理支付结算未使用按中国人民银行统一规定印制的票据,则票据无效.（）I，：答段烟，）1366020101：针对该甥提问正确答臬J对（三）填写票抠和结算凭证的差不多要求票擀和结算凭证上的签章,为推名、或章或签名加英章：票据和结凫凭证的金权、出票或签发日期、收款人名称不都更换.更换的粟擀无效：更换的结算凭i£.银行不予受理：填写票据和

4、结算凭证陶当双池,金额以中文大写和数码小写同时记我，两齐必须一致,两苕不一致票据无效【B，J2-3教材例即单选时】下列各项中,不符合票据和结算凭证填写要求的是-A.中文大写金歆数字到“角”为止，在“用”之后没有写整”字B.票据的出票H期使用阿拉伯数字城写C.阿拉伯小写金粉数字前填写了人民币符号D.“1fl15日”出票的票抠.契据的出票日期“零宣月宜拾伍日”3：答H烟号1366020105：针对该甥提问1正确答案JB【例图1判定理】票据和结算凭证的金额.出票或者鸵发日期、收款人名称不得更换,更换的弟据无效：更换的结算:凭证.银行不予受理.）3：答疑3号1366020106：计对该期提研f正确答案

5、J对【例图2不定项选择即】下列说法错误的是）.A.票抠的金额能终更换B.票抠的金额不得更映C.票据的出票II期不得更换D.票掘的收款人名称能监背书更换U：答疑姐号：3660二010；：针刈以胭提问正确答案JAD第二节现金治理一、开户单位使用现金的苞畸1 .职工工资、津贴：2 .个人劳务防劳：3 .期发给个人的各种奖金：4 .各种劳保福利费用以及国浜规定对个人的其他支出：5 .向个人收购农副产乩和其他物资的价款：6出差人员必缭的身携带的差旅优：7 .结尊起点以下的零星支出，8 .中国人民银行确定需要支付现金的其他支出.二、库存现金限蔽开户银行以开户单位3-5大（坡多不超过15天）的日常零星开支所

6、需核定.三、现金收支的差不多要求L现金收入应于当日送存开户银行：9 ,一样不承诺坐支现金：10 不准"白条抵阵”.四、建立健全现金核算与内部操纵制度（-建立单位货币资金内部操纵制成（-加期货币资金业务肉位治理出纳人员不将意任格核、会计档案保管和收入.支出、费用、债权债务账目的登记工作.单位不得由一人办理货币资金业务的全过程.（三）严格货币资金的授权治理1 .明确审批人授权批准方式、权限等：2 .在授权的腑内审批：4 .严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直截了当接触货币资金：5 .求要货币资金支付业务,实行集体决策和审批.（四）按照规定程序办理货币资金支付业务1 .申请2 .审

7、批3 .复核4 .支付【例2T教材例题单选即】下列各项中弼丁不可使用现金的事项是）.A.职工工资、酬劳B.个人劳务削劳C.给付给施I.单位的大领劳务酬劳D.出差人员闲身携带的茏旅费C：答号13660二013：针对该咫提问】f正确答窠JC【例2-5教材例即不定项选择趣】F列方关现金使用限额说法中正确的是（）-A.现金使用眼歆由中国人民艰行核定B.现金使用眼歆一样按照开户单位35天日常零星开支所而确定C.边远地区和交通不便地区的库存现金限徵可按超过5天但不得超过30大的零星开支的曲要确定D.需要增加或行觥少库存现金艰歆的.由中国人民银行核定C：答号13660二0109：针对该咫提问】f正确答案JB

8、第三节策行结算账户一、银行结算账户的概念人民币银行结算账户,是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户.银行结算账户具有下列特点：1 .办理人民币业务：2 .办理资金收付结算业务：3 .活期存款账户.二、银行结算账户的种类（-按存款人不同（单位银行结宛然户.个人银行结籁账户）（-单位银行结算账户按用途不同差不多存款账户、一样存款账户、专用存款账户、临时存款账户.存款人开立差不多存款账户.临时存款账户因注册验费和增资聆资的除外）、预算单位开立专用存款账户和QFII专用存款账户实行核准制.（具他账户开立备臬即可）三、银行结算账户治理应当遵守的差不多原则1 .一个差不多账户原则.2

9、.自主选择银行开立银行结算账户快则.3 .守法味则.4 .存款保密昂则四、饭行结算账户的开立、变更和撤的（-银行结算账户的开立1 .开立银行结算账户的一样程序徽行应建立存款人预留卷章卡片并将签余式样和书关证明文件的原件或复印件所存归档.存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起3个I：作日后-方可办理付款业务.但注册验资的临时存款账户转为差不多存款账户和因借款转存开立的一样存款账户除外.2 .开立银行结算账户陶注意的何越存款人的预留签章，存款人为单位的.共预留翁章为该单位的公章坡财务专用章加其法定代友人（单位负汨人或其授权的代理人的签名或古章.（二）银行结算账户的变更（5个I：作日内提出申请

10、或通知开户银行.银行于2个工作日内向人民银行报告）（三）银行结算账户的热精1 .艰行结算账户的报精事由（1）被撤并、解侬、宣告假产或关闭的：（2）注箱、被吊箱营业执照的*（3）因迁址需要变更开户银行的：（4）其他缘故霜要推精银行结算账户的.2,银行结算账户的撤销F续的办理存款人发生被报并、解散、宣告破产或关闭，或被注的，被吊销营业执照等主体费格终止的，应于5个工作日内向开户银行提出撤俏银行结算账户的申请.存款人因迁址需要变更开户型行以及其他缘故撤优差不多存款账户后.需要或新开立差不多存款账户的.应在撤储其原差不多存款账户后10日内申请维新开立差不多存款账户.3.在办理银行结算账户撤销F续的过程

11、中.应注意的事项存款人尚未清偿共开户银行债务的,不得申请撤销该账户.存款人撤箱银行结算账户,必须，开户银行核对银行结算账户存款余施,交回各种电要空白票据及结算凭证和开户登记证,银行核对无误后方可办理销户手续.【例趣2-6教材例图多选盘】PS0依照£人民币银行结算账户治理方法%的烷定.存款人开立的下列人民币结豫账户中.应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（）A.预算总位专用存款账户B.临时存款账户（不包括注册验资和增资验资的临时存款账户）C.个人存款账户D.异地一告存款账户：答疑烟1366020201：制对该甥提问【正确答臬JAB【例2-；教材例即单选即】PS0关于眼行结驿账户变更与

12、报箱,下列我述中不正确的足（）.A.存款人更换名称但不改变开户银行及账号的.陶于5个I：作日内向开户银行提出变更申请并出具相关证明5.单位的法定代表人发生变更时.应于3个1：作日内书面通知开户银行并提供仃关证明C.存款人因注ffi、被吊箱营业执照的.应于5个I.作日内向开户银行提出撤的银行结算账户的申请D.存款人尚未清偿共开户银行债务的,不得申请撤铀该银行结克账户1366020202：计对该咫提问f正确答案JB【例翅1单项选界趣】银行结算账户的监暂治理部门足（）.A.各级财政部门B.中国人民银行C.各开户银行D.国务院及地点各级人民政府1366020203：针刈该咫提问正确答案JB【例趣2不定

13、项选择即】F列关于银行结算账户的说法.正确的是（）.A.银行结算账户既包括人民币存款结兑业务,也包括外币存款结算业务B.限行结算K户网于中.他定期存款赈户C.银行结算账户不同于储蓄账户D.银行结算账户限于单位存款人结心开立3：答优编弓1366020201：针对该处提问f正确答窠JC【例也3判定型】个体I：商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结我账户纳入个人银行结"账户治理-（）1366020215：豺对i亥咫提问r正确答臬错【1邮$4,多项选并咫】关于银行结耶账户的分类方式中.下列选项准倘的为）.A.按用途不同.单位银行结售账户分为茏不多存款账户.一样存款账户、专用存款账户和临

14、时存款账户B.按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户C.按存入币种不同分为人民币结尊照户和外币结算账户D.按存钛期限不同分为定期存款账户和活期存款账户汴H编号1366020205：计对该的提问正确答案JAB【例翅5多项选界趣】银行结算账户治理应当遵守的差不多味则是（）-A.一个差不多账户原则B.自主选择银行开立银行结售账户喙则C.守法昂则D.银行结算眩户存款保密咏则4：答疑蛆号13660二0二06：甘刈该处提问正确答案ABCD【例应6判定国】对单位、个人在银行开设的限行结算账户的存款.银行不得为任何单位或个人伐询（）C：铮段期1366020207：豺刈该咫提问f正确答案J错【例图7

15、判定题】存款人开立单位限行结算账户的自开立之日起即可使用该账户办理结维业务.（11366020203：针对该胭提问f正确答案Jffi【例翅S不定项选择即】依照£人民币银行结豫账户治理方法为的规定,下列事项中存款人应向开户银行申请撤储银行结算账户的是（）.A.尚未清偿其开户银行债务的B.存款人因迁址需要变更开户银行的C.存款人因迁址但不变更开户银行的D.注销、被吊销营业执照）：洋优通弓1366020209：制对谟鹿提问】正确答臬JBD五、差不多存款账户（-差不多存款账户的使用范畴日常转账结竟、现金收付、主办账户专n注意，工资、奖金和现金的支取：不能多头开户（-差不多存款账户开户要求1.

16、存款人资格2.所儒的证明文件（略）（三）开立差不多存款账户的程序略）【B'J2-S教材例即单选题】PS2下列各项中,不具备开立筮不多存款账户资格的存款人为（）A.企业法人B.民办非企业法人C.社区委员会D.单位设立的非独立核算的附期机构C：Stt?4V1366020210：豺刈该咫提问f正确答臬JD【例也1单项选并趣】存款人日常经营活动的资金收付及其现金的支取.应通过（）办理.A.筮不多存款账户B.一样存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户1366020211：甘对滋的提问r正确答案ja【例翅2判定理】若不多存款账户的存款人能哆通过本账户办理转账结算和现金缎存，但不能办理现金支取-（

17、）.1366020212：豺对该咫提问正确答案错【I列趣3判定图】企业法人内部单独核算的单位能鲂申请开立若不多存款账户.（）1366020213：针刈该咫提问1正确答案J对【例超1判定理】为了便于结算.一个单位能够同时在几家金融机构开立银行差不多存款账户.（答我漏心1366020211：豺对该1S提问r正确答臬j错六、一样存款账户（-一样存款账户的使用也畴（借款转存.借款归还：现金缴存,不得分理现金支取）（二）一样存款账户的开户要求L存款人资格（开立差不多存款账户的存款人没有数显限制）2.所需的证明文件（略）（三）开立一样存款账户的程序（略）【例理2-9教材例例单选胭】P83宏大有限责任公，J

18、-不多存款赅户开在工行A-支行现囚”款需要向中国建设银行B分行申请贷款100万元,经审查同意贷款,其应在B分行开设）A.若不多存款账户B.一样存款账户C.专用存款存户D.一时存款存户：?«?»91366020301：制对谤甥提问f正确答案JB【例即1-判定即】样存款账户是指在款人因借款或其他结兑施要，在差不多存款账户开户银行内具他营业机构开立的艰行结算账户.（）：汴段通弓1366020302：制对谟明提问】r正确答案j饰【例趣2判定送】开立差不多存款账户的存款人都能纺开立一样存款账户.且没仃数显限制,但在差不多存款账户的开户银行只能开立一个一样存款账户.（136602030

19、3：制对谤胭提问正确答案J.【例图3判定趣】差不多存款账户的存款人不在同一地点的阳屉非独立核算单位.能畴申请开立一样存款账户.（）C：答段辫号1366020301：针对谟胭提问正确答案J对【例趣4-单项选择图】下列账户中不得办理现金支取的是（A.差不多存款账户B.一样存款账户C.临时存款账户D.个人结售账户J：答段蛆;；1366020305：豺刈谡甥提问f正确答臬JB【例也5不定项选择即】下列关于一样存款账户的表述中,不正瑜的是（）.A.一样存款账户是存款人在差不多存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结维赅户B.一样存款账户是与差不多存款账户的存款人不在同一地点的阳战II：独立核钵机构

20、开立的账户C.存款人能够通过本账户办理转账结算和现金缴存.但不能办理现金支取D.一样存款眩户是存款人的要紧存款账户1366020306：制肘滋的提问f正确答臬D【例图6判定理】存款人开立的一样存款账户能鲂用于力理转账结算和现金缴存.但不得办理现金支取.）V1366020307：针对该咫提问f正确答案J对七.专用存款账户（-专用存款账户的使用范畴单位银行卡账户的资金必须由其差不多存款账户转账存入.该账户不得办理现金收付业务等.（二）专用存款账户的开户要求（三）开立专用存款账户的程序（略）【例应2-10教材例避判定遮】PS54人民币银行结算账户治理方法§规定存款人的收入汇锻账户除向差不多

21、存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外.也能够办理大他转账结算业务,但不褥支取现金.（）（J：答H烟号13660二030S：针对该甥提问正确答臬J饰【例翅2-11教材例遐单项选择遨】PS5依照仃关规定,存款人对用于差不多建设的资金.能畴向开户银行出具相附的证明文件并开立）.A.临时存款账户B.一样存款账户C.专用存款存户D.差不多存款账户J潜，螭弓1366020309：针对谢S提用正确答案JC【例翅1判定图】单位银行卡账户的的资金能够由差不多存款账户转账存入.也能努以收到的现金存入.）V1366020310：制肘该JS提问（正确答案J的【例趣2多项选舁趣】存款人有下列资金能够申请开立专用

22、存款账户的足（）.A.财政预算外资金B.住房基金C.差不多建设资金D.社会保证基金G2：答破嫡弓13660二0311：针对该1S提问f正确答案JABCD【例翅3多项选界趣】企业因（）资金治理的需要能够向银行开设专用存金账户.A.更新改造资金B.商从收购款C.期货交易保证金D.财政预算外资金-，：奔我俎91366020312：针对该咫提问正确答案JACD八、临时存款账户（-临时存款账户的使用池畴（-临时存款账户的开户要求（条件，设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资、境外机构在境内从事经营活动）（三）开立临时存款账户的程序（略）（四）临时存款账户使用中应注懑的问咫«r效期展长不得超过

23、2年：注册融资的验资期间只收不付）【例应2-12教材例避多选遨】PS7下列情形中.存款人能够申请开立临时存款账户的是（）.A.设立临时机构B.异地建筑地I：C.注册及资D.证券交易结算1366020313：制肘滋的提问正确答臬JABC九、个人银行结算账户十、异地银行结算账户十一、限行结算账户的治理（-）中国人民银行的治理（二）银行的治理（三）存款人的治理十二、违反限行姑算账户治理制度的罚则（-存款人违反账户治理制僮的处罚（二）银行及犬疗关人员违反账户治理制度的处罚（路）©手写板图示0203-01I违反银行账户管理非经营性存款经营性存款1,开立、撤销账户中违规警告并处10。0兀的椅款警

24、告并处L23万元的罚款2.使用银行结售账户中违规（同上）警告并处0.5"3万元的罚款3.白父更生项及时通知开户银行警告并处10。元的罚款4.伪造、变造私自印制开户登记证1000元罚款1一3万元的罚款【例翅1判定理】存款人国异地临时经营活动阁要能鲂申诚开立专用存款账户.（）咎段纳号1366020311：针对诬JS提问:1正确答臬J饰【1邮22单项选并咫】临时存款账户的疗效期鼓长不得超过）.A.6个月B.1年C.2年D.5年1366020315：制肘滋的提问正确答案JC【例翅3不定项选择即】在下列各项中,对差不多存款账户卬临时存款账户在治理上的区别,表述正稿的是（）.A.筮不多存款账户能

25、支取现金而临时存款账户不能支取现金B.经不多存款账户不能向银行借款而临时存锹账户能够向银行借款C.差不多存款账户没有开设数*的限制而临时存款账户受开设数尻的限制D.若不多存款账户没有时刻限制而临时存款赅户实行在效期治理GJ：答破嫡弓13660二03：6：针对该咫提问正确答案JD【例理4判定国】存款人为注册资融资而开设的临时存款账户,在验资期间只收不付.（）C：铮段期1366020317：豺刈该咫提问r正确答臬j对【例趣5多项选并趣】下列方关眼行账户的发述中.正确的有（）.A.现金缴存能联通过一样存款账户办理B.现金支取能峙通过一样存款账户办理C.注册及资能跻申请开立临时存款喋户D.注册及资能跻

26、申请开立专用存款喋户V：Stt?tt91366020318：甘对滋的提问f正确答案JAC第四节票据结算一、票据的概念和种类（一）票据的概念票擀是由出票人依法签发的.约定自己或者托忖付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支忖一定金额并可转让的芍价证券.在我国.票据包括汇票、本票和支票.手写板图示0204-01XX票据（正面）收款人：A公司（背面）被背书人G）被背书人；c被背书人；D背书人，幺背书人：B背书人，c日X期X日X期X日X期X（二）票据的种类L按照范叫分类银行汇票.商业汇鸵、银行本票和支票2 .按照付款时刻分类即期票据和远期票抠3 .按照出票人与付款人是否为同一人自付票据（银行

27、本票）和委付票据商业汇票、支票二、支票（-支票的概念支票.足出票人签发的.托付银行在见票时无条件支付倚定的金歆给收款人或持票人的票据.支票的差不多当事人为出票人、付款人和收款人用于同一票据交换区域的各种款项的结口.（二）支票的种类现金支票.转账支票.i股支票手写板图示0204-02（三）支票的出票1 .支票的绝对记教事项（6项）支票的金领、收款人名称,能鲂由出票人授权补记未补记前不得背书梏让和提示付款.2 .支票的相对记我事项3 .支票上的其他法定条件也禁ll.答发咂头支以（2）不得外发叮其预留小名的苏必式样成若印鉴不符的支票4 .出票的效力持票人必须承担保证向该持票人付款的击任.（ra）支票

28、的付款1 .提示付款期限（自出累日起10日）2 .付款员任3 .付款贵任的解除（五）支票的办理要求4 .签发支票的要求（1）使用炭素盟水或果汁填写（2）摘发觉金支票和用于支取现金的一般支票.必须符合国浜现金治理的规定.（3）禁止卷发空头支票（1）支票的出票人预留银行纥甑足银行审核支票付款的依据.银行也能够弓出票人的定使用支付密玛.作为银行审核支付支票金歆的条件.（5）不得筌发与共预留本名的笠名式样或打印鉴不符的支票（6）出匚入外发中头支票、小以叮上所讯行势洋不行的支二、弋用支付注:地区.支付.密研错误的支架,以仃以退架：笫发笠头及喋戊衣不发,j具收情银行不奉不行的支票.不以蝙取钱”为"

29、;的的,山中IM人民识行处以架向金加5%似不低£1卜元的罚款：I寺泰人才权要求持媒人燃偿支票金嵌我的赔偿金-对多次笠发的.银行应停止大签发支票,5 .兑付支票的要求持票人能哆托付开户银行收款或直截r当向付款人提示付款.用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款.手写板图示0205-02【例2-15教材例咫多选胆】P105依照票据法的规定,支票的记戮事项能够由出票人授权扑记的有().A.付款人名称B.收款人名称C.出票日期D.出票金额：?««；1366020501:«时读JBHE问参考答案JBD【例2-16教材例咫多选咫】P105签发()不以Si取钱财

30、为目的的,由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1千元的罚款A.空头支票B.支付密码错误的支票C.出票日期未使用中文大写规范埴写的支票D.签章。预留银行签章不符的支票1366020502：甘刈该胭提问参考答案JAD【例1.多项选择题】只能用于转账.不能支取现金的支票有)-A.现金支票B.传账支票C-於支票D.划线支票'->：?«?»i1366020503：豺对该咫提问【参考答案BD【例2.判定赵】现金支票只能用于支取现金,不能办理转账结算.(>1366020501：针一谢B梃翊参考答案J对1例3.判定四】支票在同城或异地的商品交易、劳务供应及大他款项结算

31、中均可使用.它具书方便、灵活等特点.足一种应用的畴较广的结匏方式():答我如心：3660二0505：豺对该咫提问】f参考答案J.1例4.判定退】支票是由银行卷发的.由存款人托付办理支票存款业务的银行在见票时无条件支忖确定的金漱给收款人或者持票人的票抠.()1366020506：由刈该册提问参考答案J错【例5.多项选择避】下列各项中，牌于支票必须记坡的事项有（）.A.无条件支付的承诺B.无条件支付的托付C.付款人名称D.收款人名称-：?«?«1366020507：针对该胭提问参考答案JBC1例6.判定胭】支票的持票人超过提示付款期限提示付款的,持票人开户银行不予受理.持票人作

32、出相应说明后付款人仍应对款.）答段第；1366O2O5OS：豺刈该甥提问参考答案J错1例7.判定赵】远东出纳会计签发一张转账支票给采购员张某.用于支付采购原材料的货款，但转账支票上未记虢收款人名称.则该转账支票无效.（）答破姐号：3660二0509：针对该胭提问r参考答案j错【例S.判定即】支票的出票人预印银行签章是银行审核支票付款的依抠.银行也能修。出票人钓定使用支付密码作为银行市核支付支票金额的条件.（）:答说蛆；1366020510：豺刈该甥提问参考答案J对三、商业汇票（-商业汇票的概念和种类商业汇票.是指出票人绘发的托付付款人在指定日期无条件支付确定的金故给收款人或者持票人的票据.而业；口票按票披人的人同.分为曲业承兑;门票和票ij.克承二.曲业力北的票款人为人兑人.人业高票的H的期限，鼓匕不得超过6个门.月不付款:付款门;I票列票H起10H.（-商业汇票的出票1 .商业汇票出票人的资格2 .商业汇票的绝对记我事项（7项）3 .商业汇票的相财记我事项4 ,商业汇票出票的法定要求在行开龛存款账户的法人以及以及组织之间仃真实交易关系或系权位芬关系.才能使用商业汇票.5 .商业汇票出票的效力（1）对收款人的效力（2）应付款人的效力（3）对出票人的效力M2-17教材例咫多选题】P107甲签发一张银行承兑汇票给乙.下列有关票据关系