进出口结算复习资料

1、进出口结算复习大纲第二章 票据一汇票的必要项目的相关规定1.（1）写明“汇票”字样。（2）无条件的支付命令。（3）出票地点和日期。（4）付款时间。（5）一定金额的货币。（6）付款人名称和付款地点。（7）收款人名称。（8）出票人名称和签字。2.付款人（Drawee）也可称为受票人。他是接受命令的人，不是确定付款的人。因为他没有签字，不承担一定付款之责，他可以拒付，也可以指定担当付款人付款。我国习惯上按付款职能将其称为付款人。付款人与出票人应是两个不同的当事人。如果付款人与出票人是同一个当事人，持票人可以选择把它当做本票或汇票看待。若当做本票看待，可以免去提示要求承兑，使被追索人不至于减少，让签票

2、人自始至终处于主债务人地位。英国票据法允许汇票开给两个付款人，但是不允许开给两个付款人任择其一，因为这样的付款人是不确定的。3.汇票的收款人（Payee）是汇票上记名的债权人。汇票上记载的收款人通常称为抬头。汇票抬头有三种写法：1.限制性抬头。限制性抬头的汇票不得转让他人。2.指示性抬头。指示性抬头的汇票可用背书和交付的方法转让。3.来人抬头。来人抬头的汇票仅凭交付而转让，不须背书。付款地点是指汇票记载的支付汇票金额的地点，通常为最小的行政区域，有时记载更小地名的，称为付款场所；如果汇票没有记载，那么付款人的营业场所、住所或经常居住地就被作为付款地。 作用:1.确定支付地点，避免持票人随地请求

3、，以减少纠纷2.发生票据诉讼时，便于确认管辖法院3.出票地与付款地的货币种类不同时，可推定应付的货币为付款地的货币（除非特别约定）。付款期限是债权人行使权利和债务人履行义务的日期，若未记载则视为见票即付。一般有四种表示方法：1.即期付款2.见票后定期付款3.出票后定期付款4.确定日期付款二本票的定义本票是一项书面的、无条件的支付承诺，由一人作成，并交给另一人，经制票人签名承诺即期或定期或在可以确定的将来时间，支付一定数目的金钱给一个特定的人或其指定人或来人。三本票与汇票的区别（一）本票与汇票的相同点1.本票的收款人与汇票的收款人相同。2.本票的制票人与汇票的承兑人相似，两者同是主债务人。3.本

4、票的第一背书人相似于已承兑汇票的收款人，他与出票人是同一人，两者同是第二债权人。（二）本票与汇票的不同点1.基本当事人不同。2.付款方式不同。3.名称的含义不同。4.承兑等项目不同。5.如国际本票遭到退票，不须做成拒绝证书。6.主债务人。7.本票不允许制票人与收款人做成相同的一个当事人，汇票允许出票人与收款人作成相同的一个当事人。四支票的概念支票是以银行作为付款人的即期汇票。详细地说，支票是银行存款客户向自己开有账户的银行签发的、授权该银行即期支付一定数目的货币给一个特定人，或其指定人，或来人的书面无条件支付命令第三章 汇付一三种付汇方式的区别（电汇，信汇，票汇）二汇款的偿付（直接入账和共同账

5、户行转账）直接入账类 Ø 1.主动贷记汇入行在汇出行开立帐户Ø 汇入行在汇出行开有账户,汇出行应在付款指示中注明“In cover，We have credited your a/c with us”， 主动贷记该账户，然后寄出贷记报单Ø 2.授权借记汇出行在汇入行开立帐户Ø 汇出行在汇入行开有账户,汇出行应在付款指示中注明“In cover，Please debit our a/c with you”，即授权汇入行借记汇出行账户 ，汇入行收到指示后借记汇出行账户，并寄给汇出行借记报单共同账户行转账类Ø 1.当汇出行汇入行双方在同一代理行（碰头

6、行）开立往来帐户Ø 汇出行与汇入行在同一家代理行开立往来账户，汇出行应主动通知代理行将款项拨入汇入行在该代理行的账户。p 2.账户行的共同账户行转账类Ø 汇出行与汇入行之间既没有账户关系，也没有碰头行，则需通过他们各自账户行的共同账户行拨头寸双方在不同的银行开立账户,汇出行应主动通知其代理行将款项拨付给汇入行在其代理行的账户。第四章 托收一托收的种类、特点按是否附带货运单据，托收可以分为 光票托收 不附带商业单据，或仅附有发票等不包括货运单据的一般商业单据，即“非货运单据”的托收或金融单据的托收 。光票托收一般不用于货款的托收，而只用于收取货款尾数、样品费、小额交易费、佣金

7、、代垫费用、其他贸易从属费用及其他费用或款项等。跟单托收附有包括货运单据在内的商业单据的汇票的托收、以及不带有汇票的但包括货运单据在内的商业单据的托收。 种类按交单条件付款交单(D/P)即期付款交单 远期付款交单 承兑交单(D/A) 其他形式的跟单托收直接托收 凭本票交单托收 凭付款承诺书交单托收 其他托收方式的特点Ø 属于商业信用Ø 进出口双方的资金负担不平衡Ø 手续简单，费用较低 l 托收的利弊p 出口商承担的风险Ø 进口人拒付 Ø 货、款两空 Ø 收不到外汇 Ø 托收惯例与当地法律冲突二跟单托收的业务流程图三进口代收项

8、下的资金融通（进口押汇和信托收据）进口代收押汇：指进口地银行凭有效凭证和商业单据代进口商对外垫付进口款项的的短期资金融通。信托收据:是一种书面信用担保文件。指由进口商与提供融资的银行签署协议表明进口商作为银行（委托人）的代理人处理或出售货物，因此给进口商所带来的利益优先用于偿还银行所提供的融资，以获取银行短期融资。五 信用证的基础知识一 信用证的特点1.银行信用，开证行负第一性付款责任Ø 是开证行以自己的信用，向出口商作出的付款保证2.独立文件Ø 信用证一经开出后就成为独立于贸易合同以外的另一种契约，开证行只受信用证条款的约束。3.单据业务Ø 银行处理的只是单据，

9、只负责单据的审核、转让与传递，只对符合信用证条款规定的单据议付与付款，而不管货物。Ø 单据必须符合信用证开列的条款和条件，即相符单据单内相符、单单相符、单证相符二 信用证当事人（掌握每个当事人的权利和义务） 开证申请人(Applicant/Opener)向银行申请开立信用证的人Ø 需根据贸易合同要求申请开证，并向开证银行交付一定比例的押金或提供担保；应根据开证申请书的规定，在接到开证银行的赎单通知后，及时付款赎单。Ø 有权在赎单前检验单据，若单证不符，有权拒绝赎取不符合信用证条款的单据，并拒付货款；对因开证行的错误造成单证不符，开证申请人有权拒绝赎单，收回押金，也

10、可付款赎单；对开证银行将正确的单据当作不符规定的单据退单时，开证申请人有权对银行提出问责并要求赔偿。开证行 接受开证人的委托，开立信用证的银行。开证行只对信用证本身负责，不受贸易合同的影响。Ø 应在规定时间内，正确及时地开出信用证；承担按信用证条款保证付款的责任，只要受益人提交的单据符合信用证规定，就必须向受益人支付信用证金额，或承兑受益人出具的汇票，且在验单付款之后无权向受益人或其它前手追索；必须合理小心地审核一切单据，以确定单据表面上是否符合信用证条款，确定接受单据或拒受单据；如决定拒受单据，必须毫不延迟地通知寄单的银行(寄单行)或寄单的受益人，并宣称单据表面上不符合信用证条款；

11、在审核单据、兑付货款前的这段时间，有责任保管好单据，不得擅自处置单据，并对这期间单据的残缺、改动或损坏等负责。Ø 有权向开证人收取手续费和押金或担保；对任何单据的形式、完整性、准确性、真实性、虚假性或法律效力等不负责任；有权对受益人的错误单据拒付和退单，在对符合信用证规定的单据进行了付款后，有权从开证人处获得偿付；如果开证人无力付款赎单，有权利处理单据和货物，所得货款不足垫付款项仍可向开证人索取。受益人p 信用证上所指定的有权使用该证的人。Ø 应按信用证条款装运货物并通知收货人，备齐单据并在规定时间向议付行交单议付；对单据的正确性负责，单证不符时应执行开证行改单指示并仍在信

12、用证规定期限交单；要对货物的完全合格负责，承担单货相符的合同责任。Ø 在收到信用证后如发现与合同不符，有权要求开证行修改或要求开证申请人指示开证行修改信用证，被拒绝修改或修改后仍不符合同规定，可拒绝接受信用证，并在通知开证人后单方面撤销合同、提出索赔；有权凭正确单据取得货款的权利，如果开证行对相符单据拒付，有权向开证行提出质询并要求赔偿损失；如果交单后发现单证不符，可以在信用证规定期限及时更改单据；交单后若开证行倒闭或无理拒付，可直接要求开证申请人付款，或要求承运人将运输途中的货物停运扣留，在通知进口商后另行出售；交货前若开证申请人破产或开证人与开证行一起倒闭，可停止货物装运并自行处

13、理，若开证行倒闭时信用证还未使用可要求开证申请人另开信用证。通知行ü 或称转递行，接受开证行的委托，将信用证转交或通知受益人的银行。ü 第二通知行(Second Advising Bank):若申请人选择的通知行与开证行之间没有代理关系，开证行会选择与自己有印鉴或密押关系的代理行为第一通知行，而以申请人指定的银行为第二通知行。第二通知行与通知行义务相同。Ø 通知行可以拒绝通知，但必须毫不延误地告知开证行；通知行接受通知则有权向开证行收取通知信用证的手续费。Ø 通知行除应合理审慎地鉴别所通知的信用证及其修改书的表面真实性，并及时、准确地将信用证及其修改书通

14、知受益人以外，无须承担其他义务。议付行ü 或称押汇行、购票行和贴现行，根据开证行的付款保证和受益人的请求，买入或贴现受益人按信用证规定开立的跟单汇票及/或单据，并向信用证规定的付款行索偿的银行。通常即为通知行。ü 根据UCP600的解释，议付是指被授权议付或自由议付的银行对汇票及/或单据付出对价，仅审核单据而未付对价并不构成议付。ü 议付行可以由开证行在信用证中指定，即限制议付；也可以不在信用证中指定，即自由议付，此时所有银行均有权成为议付行。Ø 应在信用证的有效期内，接受并审核受益人提交的单据，根据单证是否相符决定付款与否。如果没有不符点的话，议付行不

15、可以拒绝议付；议付银行在议付单据后，要把每次议付的情况，记录在信用证背面，即背批信用证，并将背批后的信用证退给受益人，由受益人自行留存备查。Ø 议付后有权向信用证规定的付款行或开证行索偿垫付款项；如果开证行在交单议付前倒闭，议付行有权拒绝议付；如果议付后开证行倒闭或借口拒付，议付行索汇遭到拒付，有权向受益人追回垫款。付款行ü 信用证上指定的对受益人即期付款或延期付款付款的银行，通常为开证行。属于开证行在信用证上指定的付款行，也称为代付行，有时由通知行担任。Ø 付款行付款是终局性的，一经付款，无权向受益人或汇票善意持有人行使追索权。Ø 付款行只是代开证行付

16、款，在法律上没有必须对受益人付款的责任，有权付款或不付款，付款后有权按代付约定向开证行取得偿付。保兑行ü 接受开证行(有时可能是受益人)的请求在信用证上加具保兑的银行。保兑行可以由通知行兼任，也可由其他银行加具保兑。Ø 保兑行加具保兑后，与开证行处于相同的地位，即在开证行之外的确定付款承诺，对信用证独立负责，承担必须付款或承兑或议付的责任，且无论开证行发生什么变化，都不能片面撤销其保兑。当受益人向保兑行提交相符单据时，保兑行必须给予承付。Ø 审单时如发现单证不符，有权要求受益人在信用期限内改单或按规定拒付；保兑行凭单付款后只能向开证行索偿，若开证行拒付或倒闭，则无

17、权向受益人和议付行追索。偿付行ü 或称清算银行(Clearing Bank)，接受开证行的委托，当索偿行索偿时，代开证银行偿还票款的银行。偿付行也可以是开证行自己，也可以是开证行指定的对索偿行进行偿付的其他银行。偿付行般为开证行在信用证结算货币清算中心的联行或代理行。开证行应及时通知偿付行，否则偿付行不负责任。Ø 偿付行仅是开证行的出纳机构，收到索偿行的索偿书后，只管偿付不管退款；与受益人也无关系，只付款不审单，也不接受单据。Ø 如果偿付行不偿付时，不能解除开证行自行偿付的责任；如果偿付行偿付后，开证行发现索偿行寄送的单证不符合信用证要求，有权向索偿行追回已偿付款

18、项，但不能向偿付行追索。承兑行ü 在单证相符条件下对受益人提示的汇票进行承兑，并负责到期付款的银行。承兑行可以是开证行，或开证行指定的其他银行。Ø 承兑行也是付款行，其付款是终局的，对受益人无追索权，但有权在付款后向开证行索偿。Ø 如果开证行指定某一银行为承兑行，但该行在受益人提示汇票时不予承兑，开证行可指示受益人另开立以开证行为受票人的汇票，由开证行承兑和到期付款。Ø 如果承兑行承兑后倒闭或丧失付款能力，则由开证行承担最后付款责任。被指定银行ü 国际商会在UCP600中新定义的概念，意指“有权使用信用证的银行，对于可供任何银行使用的信用证而言

19、，任何银行均为被指定银行”。Ø 被指定银行可以接受开证行的委托和指示，对受益人提交的相符单据予以承付或议付，可以是议付行、即期付款行、远期付款行、保兑行及承兑行。Ø 除非被指定银行是保兑行，开证行向被指定银行发出的承付或议付的授权并不赋予被指定银行承付或议付的义务，除非被指定银行明确同意并照此通知受益人。可转让信用证中的其他当事人ü 受证人(Transferee)Ø 或称第二受益人(Second Beneficiary) ，接受受益人转让行使信用证权利的当事人。ü 转让行(Transferring Bank)Ø 办理信用证转让的指定银

20、行。多数情况下指定通知行担任，也可由开证行自己担任。三 信用证种类（循环信用证、对背信用证、可转让信用证等相关种类的具体概念）n 信用证可以根据其性质、付款依据、付款方式、付款期限以及运用方式等分为：Ø 跟单L/C和光票L/CØ 可撤销L/C和不可撤销L/CØ 保兑L/C和不保兑L/CØ 议付L/C、即期付款L/C、延期付款L/C和承兑L/CØ 即期L/C 、远期L/C 、假远期L/C与预支L/CØ 可转让L/C和不可转让L/CØ 循环L/C、对开L/C、对背L/C与备用L/CØ 循环信用证(Revolving C

21、redit)指信用证金额被全部或部分使用后，仍可恢复到原金额，并可多次使用，直至到达规定的次数或规定的总金额为止的信用证。对背信用证、转开信用证或从属信用证(Subsidiary Credit)，是指信用证的受益人以该证作保证，要求一家银行开立以该受益人为申请人，以实际供货人为受益人的信用证。可转让信用证 指开证行授权指定的银行(即被授权付款、承兑或议付的银行)，在原受益人(即第一受益人)的要求下，将信用证的可执行权力全部或部分转让给一个或数个受益人（即第二受益人)的信用证；若是自由议付信用证，则开证行应在信用证中明确指定一家转让行。开证行也可以担任转让行。六 信用证业务一可转让信用证的流程图Ø 1.进口商向开证行申请开立可转让信用证Ø 2.开证行开出可转让信用证（原证）并递交给通知行。Ø 3.通知行在审核信用证表面的真实性的基础上将原证通知给第一受益人。Ø 4.第一受益人向转让行请求把原证转让给第二受益人。Ø 5.转让行把已转让证通知给第二受益人。Ø 6.第二受益人在收到已转让信用证后及时发货，然后收起全套单向转让行交单。Ø 7.转让行收到单据之后通知第