实训12完成审计工作

1、实训十二 完成审计工作表2-12-1 账项调整分录汇总表被审计单位： 索引号： 项目： 财务报表截止日/期间：编制： 复核： 日期： 日期： 序号内容及说明索引号调整内容影响利润表+(-)影响资产负债表+(-)借方项目借方金额贷方项目贷方金额与被审计单位的沟通：参加人员： 被审计单位： 审计项目组： 被审计单位的意见： 结论：是否同意上述审计调整： 被审计单位授权代表签字： 日期： 第 16 页 共 16 页表2-12-2 重分类调整分录汇总表被审计单位： 索引号： 项目： 财务报表截止日/期间：编制： 复核： 日期： 日期： 序号内容及说明索引号调整项目和金额借方项目借方金额贷方项目贷方金额

2、与被审计单位的沟通：参加人员： 被审计单位： 审计项目组：被审计单位的意见： 结论：是否同意上述审计调整： 被审计单位授权代表签字： 日期： 表2-12-3 未更正错报汇总表被审计单位： 索引号： 项目： 财务报表截止日/期间：编制： 复核： 日期： 日期： 序号内容及说明索引号未调整内容备注借方项目借方金额贷方项目贷方金额未更正错报的影响：项目金额百分比计划百分比1总资产2净资产3销售收入4费用总额5毛利6净利润结论：被审计单位授权代表签字： 日期： 表2-11-4 资产负债表试算平衡表被审计单位： 索引号： 项目： 财务报表截止日/期间：编制： 复核： 日期： 日期： 表2-11-5 利润

3、表试算平衡表被审计单位： 索引号： 项目： 财务报表截止日/期间：编制： 复核： 日期： 日期： 项目未审数调整数审定数索引号借方贷方一营业收入减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失加：公允价值变动损益投资收益二营业利润加：营业外收入减：营业外支出三利润总额减：所得税费用四净利润表2-11-6 审计总结被审计单位： 索引号： 项目： 财务报表截止日/期间：编制： 复核： 日期： 日期： 一、评估的财务报表层次的重大错报风险及总体应对措施二、评估的特别风险及应对措施 三、对审计计划作出的修改及其原因四、对被审计单位持续经营能力产生影响的事项及其处理 五、对期后事

4、项的审查情况六、重大问题处理及其与客户交换意见情况 七、审计结论 八、对下年度工作的建议 表2-12-8 索引号EJ公司管理层声明书北京京兴会计师事务所： 本公司已委托贵事务所对本公司2010年12月31日的资产负债表，2010年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注进行审计，并出具审计报告。 为配合贵事务所的审计工作，本公司就已知的全部事项作出如下声明： 1本公司承诺，按照企业会计准则和××会计制度的规定编制财务报表是我们的责任。 2本公司已依照企业会计准则和××会计制度的规定编制2010年度的财务报表，财务报表的编制基础与上年度保持一

5、致，本公司管理层对上述财务报表的真实性、合法性和完整性承担责任。3设计、实施和维护内部控制，保证本公司资产安全和完整，防止或发现并纠正错报，是本公司管理层的责任。4本公司承诺财务报表符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，公允反映本公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，不存在重大错报，包括漏报。贵事务所在审计过程中发现的未更正错报，无论单独还是汇总起来，对财务报表整体均不具有重大影响。未更正错报汇总表附后。5本公司已向贵事务所提供了：（1）全部财务信息和其它数据；（2）全部重要的决议、合同、章程、纳税申报表等相关资料；（3）全部股东会和董事会的会议记录。6本公司所有经济业务均已按规定入账，不

6、存在账外资产或未计负债。7本公司认为所有与公允价值计量相关的重大假设是合理的，恰当地反映了本公司的意图和采取特定措施的能力；用于确定公允价值的计量方法符合企业会计准则的规定，并在使用上保持了一贯性；本公司已在财务报表中对上述事项作出恰当披露。8本公司不存在导致重述比较数据的任何事项。9本公司已提供所有与关联方和关联方交易相关的资料，并已根据企业会计准则和××会计制度的规定识别和披露了所有重大关联方交易。10本公司已提供全部或有事项的相关资料。除财务报表附注中披露的或有事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的诉讼、赔偿、承兑、担保等或有事项。11除财务报表附注披露的承诺事项外

7、，本公司不存在其他应披露而未披露的承诺事项。12本公司不存在未披露的影响财务报表公允性的重大不确定事项。13本公司已采取必要措施防止或发现舞弊及其他违反法规行为，未发现：（1）涉及管理层的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息；（2）涉及对内部控制产生重大影响的员工的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息；（3）涉及对财务报表的编制具有重大影响的其他人员的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息。14本公司严格遵守了合同规定的条款，不存在因未履行合同而对财务报表产生重大影响的事项。15本公司对资产负债表上列示的所有资产均拥有合法权利，除已披露事项外，无其他被抵押、质押资产。16本公司编制财务报表所依据的持续经营假设是合理的，

8、没有计划终止经营或破产清算。17本公司已提供全部资产负债表日后事项的相关资料，除财务报表附注中披露的资产负债表日后事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的重大资产负债表日后事项。18本公司管理层确信：（1）未收到监管机构有关调整或修改财务报表的通知；（2）无税务纠纷。19其他事项北京顺利服装公司 北京顺利服装公司：（盖章）法定代表人： 财务负责人： 二0一一年二月二十一日 表2-12-9北京京兴会计师事务所审计报告业务流程表2011年2月29日客户名称联 系 人客户地址联系电话委托项目委托协议编号项目组长审核签字参加审计人员现场审计起止日期进点： 2月1日出点：2月25日审计报告完成时间3月4

9、日部门经理审核总监审核所长审核档案审核审计档案归档时间备注1此表一式二份，由审计负责人填表并留底一份，另一份交办公室备案。2一活一单，与业务委托书视为一体。表2-12-10审计约定事项控制表被审计单位名称：地址委托目的联系人约定书编号电话、传真审计期间审计开始日预计收费预计完成日实际收费实际完成日报告书份数表2-12-11 重要事项完成核对表完成未完成说明1、审计计划2、内部控制制度问卷3、实物盘点4、复核审计工作底稿5、上年审计结转事项处理6、被审计单位管理层声明书7、期后事项的财务影响8、或有损失的财务影响 9、重要的董事会纪要10、审计总结主任会计师 部门经理 项目经理 表2-12-12

10、 资产负债表编制单位： 2010年12月31日行次资产未审数调整数审定数流动资产：1货币资金2交易性金融资产3应收票据4应收账款5预付账款6应收利息7应收股利8其他应收款9存货10一年内到期的非流动资产11其他流动资产12流动资产合计13非流动资产14可供出售金融资产15持有至到期投资16长期应收款17长期股权投资18投资性房地产19固定资产20在建工程21工程物资22固定资产清理23 生产性生物资产24油气资产25无形资产26开发支出27商誉28长期待摊费用29递延所得税资产30其他非流动资产31非流动资产合计32资产总计续前表行次负债及所有者权益未审数调整数审定数 短期借款 33 交易性金

11、融负债 34 应付票据 35 应付账款 36 预收款项 37 应付职工薪酬 38 应交税费 39 应付利息 40 应付股利 41 其他应付款 42 一年内到期的非流动负债 43 其他流动负债 44 流动负债合计 45 非流动负债： 46 长期借款 47 应付债券 48 长期应付款 49 专项应付款 50 预计负债 51 递延所得税负债 52 其他非流动负债 53 非流动负债合计 54 负债合计 55 所有者权益： 56 实收资本 57 资本公积 58 减:库存股 59 盈余公积 60 未分配利润 61 所有者权益合计 负债和所有者权益总计 表2-12-13 利润表编制单位： 2010年度项 目行次未审数调整数审定数一、营业收入1 减：营业成本2 营业税金及附加3 销售费用4 管理费用 5 财务费用 6 资产减值损失7加：公允价值变动收益8投资收益9其中：对联营企业、合营企业的投资收益10二、 营业利润11加：营业外收入12 减：营业外支出13 其中：非流动资产