《审计学》模拟试题(一)教学文稿

1、审计学模拟试题（一）审计学模拟试题（一）一、单项选择题（在每小题的四个备选答案中，选出一个正确的答案，并将其号码填入题干后的括号内。每小题 1 1 分，共 1515 分）1.1. 审计的对象，可以高度概括为被审计单位的（）A A 经济活动B B财务收支及其经营管理活动C C 财务收支D D会计资料和其他相关资料2.2. 不同方式下产生的审计证据有着不同的证明力，下列哪一项证明力最差？A A 由银行直接寄给注册会计师的银行对帐单 B B 仓库存档的领料单C C 预先编号的客户销货发票B B 注册会计师所作的计算表3.3.会计师事务所和 CPACPA 勺下列行为中，不违反职业道德规范的是A A 对

2、自己的能力进行广告宣传B B按审计业务工作量的大小进行收费C C CPACPA 不以个人名义承接业务D D CPACPA 的父亲拥有委托单位 10001000股股票4 4审计工作底稿三级复核制度是指会计师事务所制定的以（）为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核的一种质量检查制度。A A 项目经理、部门经理、所长B B项目经理、部门经理、主任会计师C C 助理人员、项目经理、合伙人D D项目经理、部门经理、法人代表5.5.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与（）A A 审计目标 B B 审计范围 C C 被审计单位的会计报表 D D 客观事实6 6 .某企业 20042

3、004 年 3 3 月 2020 日产成品 A A 的实际盘存数量为 220220 件，20042004 年 1 1 月 1 1日至 20042004 年 3 3 月 2020 日盘点时止，产成品 A A 的完工数量为 400400 件，销售发出数量为 300300 件，可以确认该企业 20032003 年 1212 月 3131 日产成品 A A 的实际数量为（ ）A220A220 件B320B320件D520D520 件7.7. 审计约定书是由会计师事务所与（A A CPACPA B B 委托人 C C8.8. 存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（）A A 会计报表要素的低估和高

4、估B B会计报表要素的高估和低估C C 会计报表要素的低估和低估D D会计报表要素的高估和高估9 9 . 在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是 （）A A 监事会或审计委员会领导体制B B总经理领导体制C C 财务副总经理领导体制D D董事会领导体制10.10. 注册会计师是否实施了必要的审计程序，审计程序的选择是否合理、专业判断C120C120 件）共同签署的。被审计单位 D D 会计报表使用者准则是否准确等问题，都必须通过（A A 审计工作底稿）来体现和衡量B B 审计程序C C 审计工作质量D D 职业道德11.11. 从独立性的观点来考虑， 在我国审计监督体系中， 政府审

5、计（A A 仅与被审计单位独立，不与委托者独立审计单位独立C C 与审计委托者、被审计单位均不独立12.12. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是 （）学性13.13.与统计抽样法相比，判断抽样法的优点是 （）A A 采用随机原则进行样本选择，减少了人为偏见B B 能够将抽样风险数量化，并加以控制C C 充分利用审计人员的实践经验D D 运用概率统计理论对样本结果进行评价，推断总体特征14.14. 关于审计收费的下列说法中，不正确的是（）A A 不按服务成果大小决定收费标准的高低B B 收费标准由省级财政部门会同物价管理部门制度C C 收费标准与服务性质、工时多少、人员级别有关D D 若因

6、审计范围受限而无法实施必要程序，应相应降低收费15.15.下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（）A A 审计程序能否达到审计目标B B 审计程序能否适合各审计项目的具体情况C C 对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当D D 重点审计程序的制定是否恰当B B 仅与委托者独立，不与被D D 与委托者及被委托者均独A A 及时性B B 广泛性C C独立性、多项选择题 （ 在每小题的五个备选答案中 , , 选出二至五个正确答案。并将其 号码填写在题干后的括号内；错选、 多选、均不得分。每小题 2 2 分，共 1010 分）1.1.CPACPA 在被审计单位搜集的环境证据包括（）A

7、 A 有关内部控制情况B B 管理人员素质C C 各种管理条件和水平D D 被审计单位的注册资本实收情况明细表2.2.CPACPA 对客户所负的特殊责任有（）费3 3观察是注册会计师实地察看被审计单位的（A A 内部控制的执行情况 B BC C 实物资产 D D4 4通过分析性复核的方法可以获取以下类型的证据（）A A 实物证据B B 书面证据C C 口头证据D D 环境证据5 5 关于审计风险的下列说法中，正确的有（）A A 会计报表实际上存在重大错误、漏报、审计人员发表了无保留意见的可能性B B 会计报表实际上存在非重大错报漏报，审计人员发表无保留审计意见的可能性C C 注册会计师已发现被

8、审计单位的重大错报，却签发了无法表示意见的审计报告的可能性D D 审计人员确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见的可能性。A A 提交管理建议书 B B 按时按质完成委托业务C C 保密 D D 不得或有收），以获取审计证据的方法。有关业务活动会计资料三、判断题（判断以下各题正误，在题后的括号内打“/”，认为错的打“X”。每 小题 1 1 分，共 1010 分）1 1、CPACPA 在风险评估是对控制运行有效性的拟信赖程度越高，实施控制测试的范围越大 . . （）2 2、CPACPA 不论选用统计抽样还是非统计抽样， 只要运用得当， 都能获取充分、 适 当的审计证据。（ ）3 3、060

9、6 年修订后的审计法规定，审计机关有权对民间审计机关的相关审计报告进行检查 . . （）4 4、审计计划的修订的补充贯穿于审计全过程 . .（）5 5、审计证据的充分性就是审计证据越多越好 . .（）6 6、审计质量控制就是指由审计工作底稿复核制度所形成的对审计组织和审计人 员的审计工作质量的制约和控制。（ ）7 7、检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确，可以实现的审计具体目标是机械准确性 . .（）8 8、无论是注册会计师审计，还是内部审计，在进行财务审计时所遵循的审计准 则、所运用的方法和所检查的内容均具有一致性 . .（）9 9、内部审计是内部控制五要素中风险评估的重要组成部分 . .（

10、 ）1010、不同的审计主体，其审计报告的性质、内容和法律效力等都是相同的. .（ ）四、简答题（共计 2525 分）1 1、（4 4 分）审计实务中对会计报表的实质性测试，就是运用审计程序证实会计报表项目的相关审计目标。根据自己的学习体会和理解，简要陈述会计报表认定、具体审计目标、审计证据、审计程序之间的内在联系？2.2. （1515 分）ABCABC 会计师事务所承办了 T T 公司 20022002 年度会计报表审计业务。20032003 年 8 8 月，T T公司之股东 U U 公司以 T T 公司 20022002 年度会计报表审计工作存在重大 过失、 导致其发生损失为由，向法院提起

11、诉讼，要求ABCABC 会计师事务承担民事赔偿责任。要求：ABCABC 会计师事务所所拟运用审计重要性概念应诉，聘请的律师在准备应诉材料时，提出了以下问题，请代为回答。何谓审计重要性？简要说明重要性水平与审计风险、审计证据之间的关系。CPACPA 运用重要性概念的目的是什么？何谓普通过失和重大过失？ 重要性概念在区分普通过失和重大过失中有何重要作用？3.3. （6 6 分）CPACPA 已经完成对x股份有限公司的审计外勤工作，在出具审计报告之 前对审计过程中形成的工作底稿进行整理，请你将CPACPA 搜集到的企业资料及编制的工作底稿进行归类并填入下表。工作底稿名称工作底稿类别审计档案分类被审计

12、单位营业执照副本复印 件客户基本情况表审计业务约定书应收帐款函证结果汇总表应付工资审定表股东大会记录六、案例分析题（共计 4040 分）1.1.（ 1212）在X剧院，售票员在左进口出的一个售票亭里，负责向顾客收取现金并操作一台送出连续编号戏票的售票机。顾客进入剧院时，必须把票交给一个 验票员，该验票员在距离售票亭约 5050 米的一个地方，把顾客的票撕成两半， 然后为顾客开门。戏票存根退给顾客，另一半戏票则投进一个上锁的盒子里。 要求：该剧院处理现金阶段采取了那些内部控制？经理或其他主管一般应采取那些步骤，才能得出最佳的控制效果？假设售票员和验票员决定串通贪污现金收入，他们可能采取那些行动？

13、假设售票员和验票员串通贪污现金收入，那么可采取什么样的控制程序，来 发现这种贪污行为？2.2.（2828 分）ABCABC 会计师事务为扩大影响，在采取了如下宣传措施，一是在当地某晚报发布了广告，二是招聘业务员向全市企业上门分发广告，并按业务收入 的 5%5%提成。广告其大致内容为：“该所为全省最早成立的第一家合伙制会计 师事务所，净资产为 1501500 0万元，聚集了全国注册会计师精英，其中该所所长 兼任该省证券发行审查委员会评审专家，有 3 3 名注册会计师曾参与全国某职业 资格考试的命题工作等。谨向多年来支持该所工作的有关政府机构和曾与该所 合作的企业界朋友致以深切的谢意，并愿继续竭诚

14、为上市公司和其他客户提供 会计、审计、企业咨询、税务等一流的专业服务。”该广告内容客观、真实。事务所同时还通过电视台邀请所长作了有关上市公司财务会计问题的专访，主 持人首先介绍了注册会计师 A A 为 ABCABC 事务所所长，然后进行了访谈，访谈内容 中列举部分公司经 ABABC C事务所审计后成功上市的实例。一天， P P 公司经理助理的前来商谈委托审计事宜，事务所考虑到注册会计 师 B B 是 P P 公司的财务顾问，注册会计师 B B 与 P P 公司交往时间也较长，会计报表 应值得信赖，考虑到收费比较可观，ABCABC 会计师事务所答应承接该业务，并签 定了业务约定书，约定审计收费按

15、所审的资产总额的5%o收取，于提交审计报告日一次付清。事务所进行宣传后，业务明显增加，考虑到事务所业务较多，事务所决定，P P公司的业务委托其他事务所代理审计查验工作，但由注册会计 师 B B 任项目经理，同时聘请十名财经大学注册会计师方向的研究生协助工作。 根据上述资料，分别回答问题。（1 1）下列各事项是否违背了职业道德的相关规定，回答 “违反”或“不违 反”，并说明理由。 在当地某晚报发布了广告 招聘业务员向全市企业 上门分发广告并按业务收入提成。 该所为全省最早成立的第一家合伙制会 计师事务所，净资产为 15001500 万元，聚集了全国注册会计师精英。 该所所长兼任该省证券发行审查委

16、员会评审专家，有 3 3 名注册会计师曾参与全部某职 业资格考试的命题工作等。 该广告内容真实。 事务所同时还通过电视 台邀请所长作了专访，主持人首先介绍了注册会计师A A 为天华正义事务所所长 ，然后进行了访谈，访谈内容中列举部分公司经该事务所审计后成功上市 的实例。 注册会计师丫是 P P 公司的财务顾问 注册会计师丫与 P P 公司交 往时间比较长。 并约定审计收费按审计后的资产总额的 5 5%收取。 P P 公司的业务委托其他事务所代理审计查验工作2 2）根据审计项目的质量控制的要求，注册会计师B B 对十名财经大学注册会计师方向的研究生负有何种责任？审计学模拟试题（一）参考答案及评分

17、标准一、单项选择题（每小题 1 1 分，共 1515 分）I I、B B2 2、B B3 3、C C4 4、B B5 5、A A 6 6、C C 7 7、E8 8、B B 9 9、C C1010、A AIIII、 A A 1212、 C C 1313、 C C 1414、 D D 1515、 A A、多项选择题（每小题 2 2 分，共 1010 分）1 1、 ABCABC 2 2、 BCDBCD 3 3、 BCDBCD 4 4、 BDBD5 5、 ACDACD三、判断题（每小题 1 1 分，共 1010 分）1 1、22 2、23 3、24 4、25 5、X& &X7 7、2

18、2& &X9 9、21010、X四、简答题（ 2525 分） 1.1. （4 4 分）会计报表认定、审计目标、审计证据、审计程序之间的内在联系：审计程 序是用以获取审计证据的，审计证据是用以证实具体审计目标的，具体审计目标又是 来验证管理当局认定的。2.2. （1515 分）重要性，是指被审计单位会计报表中错报和漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。简单地讲，重要性是审计人 员能容忍的最大误差（ 3 3 分）审计风险、重要性、审计证据中的任何两者，第三个因素固定，均呈反向变动关系。（ 3 3 分）运用重要性概念的目的有二：一是为了提高审计效率，

19、二是保证审计质量。（3 3分）普通过失：指没有完全遵循审计准则造成的过失。比如：为按特定项目取得必要和充分的审计证据。重大过失：指根本没有遵循审计准则造成的过失。比如：没有采用 实质性测试。（ 3 3 分）如果会计报表存在重大错报事项，注册会计师运用常规审计程序通常应予以发现，但因工作疏忽而未能将重大错报事项查出来就很可能在法律诉讼中被解释为重大国时。如果会计报表存在多项错报，每一处都不算重要，但综合起来对会计报表的影响很大，最终导致会计报表作为一个整体可能严重实施。在这种情况下，法院一般认为注册会计师有普通过失，而非重大过失。因为常规审计程序发现每出较小错报事项的 概率也很小。（ 3 3 分

20、） 3.3.（6 6 分）工作底稿名称工作底稿类别审计档案分类被审计单位营业执照副本复印 件备查类（0.50.5分）永久性档案（0.50.5 分）客户基本情况表综合类（0.50.5分）永久性档案（0.50.5 分）审计业务约定书综合类（0.50.5分）永久性档案（0.50.5 分）应收帐款函证结果汇总表业务类（0.50.5分）当期档案（0.50.5 分）应付工资审定表业务类（0.50.5分）当期档案（0.50.5分）股东大会记录备查类（0.50.5分）永久性档案（0.50.5 分）五、案例分析题（4040 分）1.（1212 分）入场券订本编号，以控制库存现金。售票和收票分人负责，除两人串通外

21、，杜绝挪用公款、或无票看戏的机会。（3 3 分）严格控制未用入场券，记录每日每班第一和最后一张的卷好，抽点库存现金，入场 券加盖院章和日期章，不定期观察是否利用售票机售票以及检查收票时有无废票、旧 票、或无票入场的情况。（3 3 分）收票员收票时不撕票而将全票交预售票员重行出票。（3 3 分）观察售票员手中有无散票、旧票。突击抽查观众是否无票或手持旧票入场。（3 3分）2.2. （2828 分）（1 1）违反，注册会计师法的第 2222 条规定，不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，职业道德基本准则和职业道德规范指导意见也有同样规定，会计师事务所不得利用新闻媒体对其能力进行广告宣传。（2 2 分）2违反，会计师事务所可以将印制的手册向客户发放，也可以应非客户的要求向非客 户发放，但不得广泛发放；注册会计师及其所在会计师事务所有得以向他人支付佣金 等不正当方式招揽业务。（ 4 4 分）3违反，宣传中不得含有自我标榜，贬低同行的措辞，该广告违反了职业道德基本准则和指导意见