最新税务师税法一重点试题

1、【精品文档】20xx 年税务师税法一重点试题学习总是在一点一滴中积累而成的，就像砌砖，总要结结实实。以下是整理的20xx年税务师税法一重点试题，欢迎来阅读。计算题1、某日化企业( 地处市区 ) 为增值税一股纳税人，2013 年 10 月发生如下业务：(1) 与甲企业 ( 地处县城 ) 签订加工合同，为甲企业加工一批化妆品，甲企业提供的原材料成本20 万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计 8 万元、增值税1.36 万元。(2) 进口一批化妆品作原材料，关税完税价格为70 万元，关税税率为20%;支付海关监管区至公司仓库不含税运费2 万元，取得货运增值税专用发票

2、，本月生产领用进口化妆品的80%。(3) 将护肤品和化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240 套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额48 万元，其中包括护肤品18 万元，化妆品30 万元。(4) 销售其他化妆品取得不含税销售额150 万元。(5) 将成本为1.4 万元的新研制的化妆品赠送给消费者使用。(化妆品成本利润率为5%)本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣。根据上述资料回答下列问题。<1>、 2013年 10月该企业受托加工化妆品应代收代缴消费税为( ) 万元。A、 8.40B、 12.58C、 12.60D、 12.00<2>、 20

3、13年 10月该企业进口化妆品应纳进口关税( ) 万元。A、 13.80【精品文档】B、 14.00C、 14.40D、 14.60<3>、 2013年 10月该企业国内销售环节应纳增值税( ) 万元。A、 13.85B、 13.99C、 14.86D、 14.76<4>、 2013年 10月该企业国内销售环节应纳消费税( ) 万元。A、 25.20B、 31.23C、 59.40D、 60.032、某化妆品生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，2013年 10月发生以下各项业务：(1) 从国外进口一批香水精，成交价28 万元，支付运往境内输入地点起卸前运费、保险费 2

4、.5 万元。在自海关运往单位的途中，因管理不善损失了35%的香水精，已经申报了保险赔偿。该批化妆品全部用于继续生产A、 B 两种高档化妆品;(2) 境内采购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税16 万元，从小规模纳税人购进零备件，取得税务机关代开增值税专用发票，注明价款16 万元 ; 支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税共计12 万元，其中职工浴室使用5%;(3) 将护肤品和高档化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买360 套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额72 万元，其中包括护肤品30 万元，高档化妆品42 万元 ;(4 )10月3日以直接收款方式销售A类高档化妆品300

5、套，每套不含税售价0.12万 元;10月5日销售A类高档化妆品150套，合同约定付款日期为10月8日，如果10天之【精品文档】内付款，给予5%折扣;20 天内付款，给予2%的折扣;20 天以后付款，全额收取价款。购货方在 10 日内支付货款，化妆品生产企业实际取得不含税收入17.1 万元。 10月 18日向某大型商场批发A类高档化妆品120套，收取不含税售价13.2万元，销售时每套按不含税售价的3%收取提货费。本月支付销货不含税运费8 万元，取得货运增值税专用发票;(5) 本月特制B 类高档化妆品160 套，其中，将60 套 B 类高档化妆品用于奖励给企业年度优秀员工，25 套用于市场推广。B

6、 类高档化妆品目前无同类产品售价，已知B 类高档化妆品每套的成本为0.8 万元。本月销售舞台、戏剧演员化妆用的上妆油、卸装油，取得含税收入17.55 万元。(6) 月末盘点时发现，外购的原材料由于管理不善丢失，成本5.279 万元，其中包括运费成本0.279 万元。( 本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税为20%;化妆品成本利润率为 5%;化妆品消费税税率为30%)要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：<1>、进口化妆品进口环节应缴纳的税金合计为( ) 万元。A、 19.94B、 24.58C、 30.68D、 28.67<2>、化妆品生产企业本月准予抵扣的进项税为( ) 万元。A、 32.51B、 33.66C、 34.22D、 36.46<3>、化妆品生产企业本月应向税务机关缴纳的增值税为( ) 万元。A、 17.34