基础会计综合业务核算附答案

1、琼华实业有限责任公司 2008年 3月初有关账户余额如表 1所示。表 1 琼华实业公司 2008 年 3 月初账户余额 单位：元账户名称期初余额借方贷方银行存款400000280000原材料100000180000固定资产12000001000000短期借款240000应付账款实收资本资本公积合计17000001700000该公司 3 月份发生下列经济业务：（ 1）收到某单位投入的资本 600000 元存入银行。（2）用银行存款 80000 元偿还前欠某企业账款。（3）用银行存款 300000 元购入一台全新机器设备。（4）将资本公积 120000 元按法定程序转增资本。（5）签发一张为期两个

2、月的，面额为 40000 元的商业汇票（使用“应付票据”这个会计 科目），用以抵付应付账款。（6）购进原材料 45000 元，其中 30000元货款已用银行存款付讫，其余 15000元货款尚 未支付（不考虑增值税） 。（7）以银行存款 75000元，偿还银行短期借款 60000元和前欠某单位货款 15000 元。 要求： 1）根据上述业务编制会计分录；2 ）将上述会计分录计入有关账户；3 ）根据账户记录编制发生额试算平衡表、余额试算平衡表。习题二南达公司 2008年 12月发生如下经济业务：1）向美丰厂购入甲材料 20 吨，每吨 1000 元，购入乙材料 20 吨，每吨 500 元，货 款未付

3、。2）仓库发出甲材料 16吨，每吨 1000元，用于 A产品生产，发出乙材料 8 吨，每吨 500 元，用于 B产品生产。3）售给大牛公司 A产品 3000 件，每件售价 100元， B产品 4000 件，每件售价 50 元，货款收到，存入银行。4）向银行提现 55000 元，以备发放工资。5）以现金 55000 元发放工资。6）结算本月职工工资， 其中 A产品生产工人工资 36000元，B产品生产工人工资 9000 元，车间管理人员工资 5000 元，行政管理人员工资 5000元。7）以银行存款支付本月产品广告费 10000 元。8）以银行存款 600 元支付本月办公水电费。9）本月 A产品

4、全部完工验收入库，实际生产成本 600 000 元。10）结转本月已销产品成本 298700元，其中 A产品 179220元， B 产品 119480元。11）将收入类账户金额转入“本年利润”账户。12）将费用类账户金额转入“本年利润”账户。13）按利润总额的 25%计算应交纳的所得税金额。14）将所得税费用转入“本年利润”账户。15）按净利润的 10%提取法定盈余公积金。16）结转利润分配的明细账户。要求：编制会计分录，并标明必要的明细科目习题三华通工厂 4月份发生业务如下 , 要求根据以下经济业务编制会计分录 . 1收到某单位投入的设备一台，经评估确认 150 000 元2. 从巴兰厂购入

5、甲材料 1000公斤，单价 5元，进项税额 850元, 以银行存款支付 3以银行存款支付甲材料装卸费 100 元.4甲材料验收入库，结转其采购成本5经批准从银行借入 6个月的短期借款 100 000 元7. 厂部采购员李光回厂报销差旅费 460元, 退回现金 40元6计提本月固定资本折旧 24 000 元,其中生产车间固定资产折旧 16 000 元,厂部固定资产折旧 8 000 元7以银行存款支付本月应负担的短期借款利息 500 元8从银行提取现金 40 000 元，备发工资9分配并结转本月制造费用 36 900元,其中 A产品生产工时 6000小时,乙产品生产 工时 4000 小时习题四 根

6、据下列某工业企业某月发生的经济业务，运用借贷记账法编制会计分录：1. 开出现金支票从银行提取现金 35 000 元，准备发放工资。2. 用现金 35 000 元发放职工工资。3. 月末分配本月份职工工资 35 000 元，其中：生产产品工人工资 30 000 元，车间 管理人员工资 5 000 元。4. 向银行借入偿还期限为 6个月的借款 40 000 元，款项存入银行。5. 生产车间领用原材料 10 000 元，用于生产产品。6. 用银行存款支付广告费 8 500 元。7. 以转帐支票归还前欠光明工厂的货款 88 000 元。8. 收到兴华工厂归还的前欠货款 45 000 元，存入银行。9.

7、 向兴华工厂销售甲产品 200件，每件售价 150元，取得收入 30 000 元，货款暂未 收到（不考虑增值税） 。10. 用现金支付采购员李铭预借差旅费 2 000 元。习题五资料：新光公司 12 月份发生部分经济业务如下：1. 12 月 1 日公司增加注册资本 1 000 000 元，其中中山公司投入银行存款 500 000 元，红梅公司以设备投资，设备评估价格为 500 000 元。2. 12 月 3 日，从银行取得一年期借款 1 000 000 元。3. 12 月4日，从利迪公司购入 A材料100吨，每吨买价 20 000元； B材料 50吨， 每吨买价 4000 元，收发票，内列货款

8、 200 000 元. 。款已付，材料尚未收到。同时以银 行存款支付购进 A，B材料的运费 12 000 元，运费按两种材料的重量比例分摊。4. 12 月 6日， A、B材料到达，如数验收入库，按实际采购成本转账。5 12 月11日领用 B材料 10，000元，其中车间一般耗用 4000元，公司总部耗用612 月 5 日工程师方舟报销差旅费 1500元，上月预借 1400元。712 月 13 日，支付短期借款利息 500 元。812 月 14 日，向银行提取现金 140 000 元，备发工资。912 月 14 日以现金 140 000 元发放工资。10.12 月 15 日，销售乙产品 800

9、件，每件售价 5000 元，款项已收到。1112月20日，以银行存款归还到期的 6个月短期借款 100 000元，利息 3000元 12 12月 31日支付本月报刊杂志费 200元。13 12月 31日，结转分配制造费用，本月制造费共发生 50，000元，（甲、乙产品 分配 30，000 元和 20， 000元）习题六 某企业某月份经济业务如下，请编制会计分录： 1、企业收到国家投入全新设备一套，价值 30 万元。 2、企业从银行借入 500 000 元存入银行期限 2 年。3、从某工厂购入甲材料 8000千克，每千克 10 元，应交增值税率 17%，款均以存款 支付。4、以银行存款归还欠东风

10、工厂购材料款 3 480 元。5、单位领用甲材料总额 40 400 元，其中生产 A产品耗用 38 000 元，车间一般耗用2 000 元，管理部门耗用 400 元。6、以现金发放职工工资 43 000 元。7、以银行存款支付车间办公费 1 240 元。8、支付应由本月负担的厂部固定资产修理费 800 元9、支付应由本月负担的短期借款利息 1 200 元。10、计提本月固定资产折旧 18 000 元,其中车间 12 000 元，厂部 6 000 元。11、本月 A产品全部完工验收入库，其实际生产成本 93 400 元。12、向东风工厂销售 B产品 100件，每件售价 60 元，货款及增值税款均

11、未收到。13、以银行存款支付本月广告费 2 000 元。14、结转出售材料的实际成本 3 000 元。15、收到联营企业汇来的利润分成 20 000 元，存入银行。16、没收逾期未退的出租包装物加收押金 400 元。17、以存款支付罚款支出 2 00017、单位清查，盘亏材料 600 元，待查。18、接受捐赠 65 000 元，存入银行。答案习题一1）编制会计分录如下：（ 1）借：银行存款600000贷：实收资本600000（ 2）借：应付账款80000贷：银行存款80000（ 3）借：固定资产300000贷：银行存款300000（ 4）借：资本公积120000贷：实收资本120000（ 5）

12、借：应付账款40000贷：应付票据40000（ 6）借：原材料45000贷：银行存款30000应付账款15000（ 7）借：短期借款60000应付账款15000贷：银行存款750002）将会计分录的记录计入有关账户：期初余额（2）期初余额40000080000100000（1）（3）（ 6） 45000600000300000（6）30000（7）75000本期发生额本期发生额本期发生额本期发生额600000485000450000期末余额期末余额515000145000固定资产短期借款期初余额（7）期初余额120000060000280000（3）300000本期发生额本期发生额本期发生额本

13、期发生额3000000600000期末余额期末余额1500000220000银行存款原材料应付票据资本公积（2）期期初初余余额额800001108000000000（5）（16）4000061050000000（7）4本期期发发生生额额本本期期发发生生额额01 3500071250000000期期末末余余额额16702000000 0（4）120000期期初初余余额额0240000（5）4000010 200004000期00末 余额期1末20余00额0400003） 根据账 户记录 编制发 生额及 余额试 算平衡 表（如 表 2）。表2 总分类 账户发 生额及余额试

14、算平衡表2008年 3月31日账户名期初余额本期发生额期末余额称借方贷方借方贷方借方贷方银行存4000028000600000485000515000220000款00450001500014500060000原材料1000001800030000040000150000040000固定资12000000600007200001720000产1000000135000120000短期借24000120 000款0应付账款应付票据实收资本资本公积合计170000017000001260000 l260000 2160000 2160000习题二会计分录如下：1)借：原材料甲材料 20000乙材料

15、 10000 贷：应付账款 300002)借：生产成本 A 产品 16000 B产品 4000贷：原材料甲材料 16000乙材料 4000借：银行存款500 000贷：主营业务收入 500 0004)借：库存现金 55 000贷：银行存款 55 0005)借：应付职工薪酬 55 000贷：库存现金 55 0006)借：生产成本 A产品 36 000B产品 9 000制造费用5 000管理费用5 000贷：应付职工薪酬 55 0007)借：销售费用 10 000贷：银行存款 10 0008)借：管理费用 600贷：银行存款 6009)借：库存商品 A产品 600 000贷：生产成本 A产品 60

16、0 00010)借：主营业务成本贷：库存商品11) 借：主营业务收入 贷：本年利润12)借：本年利润298 700A产品 179 220B产品 119 480500 000500 000314 300贷：主营业务成本 管理费用 销售费用13) 借：所得税费用 贷：应交税费14)借：本年利润298 7005 60010 00046 425应交所得税46 42546 425( 500000-314300)* 】贷：所得税费用15)借：本年利润46 425139 275未分配利润139 275 ( 500000-3)贷：利润分配 借：利润分配提取盈余公积贷：盈余公积16）习题三借：利润分配未分配利润

17、 贷：利润分配提取盈余公积编制会计分录如下：1. 借: 固定资产 150000贷: 实收资本 1500002. 借: 材料采购5000应交税费增（进） 850 贷: 银行存款 58503. 借: 材料采购 100贷: 银行存款 1004. 借: 原材料 5100贷: 材料采购 51005. 借: 银行存款 100 000 贷:短期借款 100 0006. 借: 管理费用 460库存现金 40贷: 其他应收款 5007. 借: 制造费用 16000管理费用 8000贷: 累计折旧 240008. 借: 财务费用 500贷: 银行存款 5009. 借: 库存现金 40000贷: 银行存款 4000

18、010. 借:生产成本- 甲 22140- 乙 14760贷: 制造费用 36900习题四 根据下列某工业企业某月发生的经济业务，运用借贷记账法编制会计分录：1. 开出现金支票从银行提取现金 35 000 元，准备发放工资。 借：库存现金35 000贷：银行存款 35 0002. 用现金 35 000 元发放职工工资。 借：应付职工薪酬 35 000贷：库存现金 35 0003. 月末分配本月份职工工资 35 000元，其中：生产产品工人工资 30 000元， 车间管理人员工资 5 000 元。借：生产成本 30 000制造费用 5 000贷：应付职工薪酬 35 0004. 向银行借入偿还期限

19、为 6个月的借款 40 000 元，款项存入银行。借：银行存款 40 000贷：短期借款40 0005. 生产车间领用原材料 10 000 元，用于生产产品。 借：生产成本 10 000贷：原材料 10 0006. 用银行存款支付广告费 8 500 元。借：销售费用 8 500贷：银行存款 8 5007. 以转帐支票归还前欠光明工厂的货款 88 000 元。借：应付账款 88 000贷：银行存款 88 0008. 收到兴华工厂归还的前欠货款 45 000 元，存入银行。借：银行存款 45 000贷：应收账款 45 0009. 向兴华工厂销售甲产品 200件，每件售价 150 元，取得收入 30

20、 000 元， 货款暂未收到（不考虑增值税） 。借：应收账款 30 000贷：主营业务收入 30 00010. 用现金支付采购员李铭预借差旅费 2 000 元。借：其他应收款 2 000贷：库存现金2 000习题五资料：新光公司 12 月份发生部分经济业务如下：1. 12 月 1 日公司增加注册资本 1 000 000 元，其中中山公司投入银行存 款 500 000 元，红梅公司以设备投资，设备评估价格为 500 000 元。借：银行存款 500 000固定资产 500 000贷：实收资本 1 000 0002. 12 月 3日，从银行取得一年期借款 1 000 000 元。借：短期借款 1

21、00 000贷：银行存款 1 000 0003. 12 月 4 日，从利迪公司购入 A材料 100吨，每吨买价 20 000 元；B材料 50 吨，每吨买价 4000 元，收发票，内列货款 200 000 元. 。款已付，材料尚未收到。同时以银行存款支付购进两种材料的重量比例分摊。A， B材料的运费 12 000元，运费按借：材料采购 -A 材料 2 008 000 -B 材料 204 000贷：银行存款 2 212 000确定分配总额： 150 000 千克 分配率=12 000/150000=A 承担运费： 100 000*=8000 元B 承担运费： 50 000*=4000 元4. 1

22、2 月 6 日， A、B 材料到达，如数验收入库，按实际采购成本转账借：原材料2 212 000贷：材料采购2 212 0005 12 月11日领用 B材料10，000元，其中车间一般耗用 4000元，公司总 部耗用 6000 元。借：制造费用 4 ，000 管理费用 6 ，000 贷：原材料 10 ， 000612月 5日工程师方舟报销差旅费 1500元，上月预借 1400元。借：管理费用1 500贷：其他应收款 1 400库存现金 100712月 13日，支付短期借款利息 500元。借：财务费用 500 贷：银行存款 500812月14日，向银行提取现金 140 000 元，备发工资。 借

23、：库存现金140 000贷：银行存款 140 000912月14日以现金 140 000 元发放工资。借：应付职工薪酬140 000贷：库存现金 140 00010.12 月 15日，销售乙产品 800 件，每件售价 5000元，款项已收到。借：应收账款 4 000 000 贷：主营业务收入 4 000 0001112月20日，以银行存款归还到期的 6个月短期借款 100 000 元，利息 3000 元。借：短期借款 100 000财务费用 3 000贷：银行存款 13 0001212 月 31 日支付本月报刊杂志费 200元。借： 管理费用 200 贷：银行存款 200 1312月 31日，

24、结转分配制造费用，本月制造费共发生 50，000元，（甲、乙产品分配 30，000 元和 20， 000元）借：生产成本 - 甲产品30 ， 000- 乙产品20 ， 000贷：制造费用50， 000习题六某企业某月份经济业务如下，请编制会计分录：1、企业收到国家投入全新设备一套，价值 30 万元 借：固定资产 300 000 贷：银行存款 300 0002、企业从银行借入 500 000 元存入银行期限 2 年。借：银行存款 500 000贷：长期借款 500 0003、从某工厂购入甲材料 8000千克，每千克 10 元，应交增值税率 17%，款均 以存款支付。借：原材料 80 000 应交税费应交增值税（进项税额） 13 600贷：银行存款 93 6004、以银行存款归还欠东风工厂购材料款 3 480 元。借：应付账款3 480贷：银行存款 3 480