证券市场基础知识题目及答案：普通股票与优先股票

1、第二章 股票 第三节 普通股票与优先股票一、单选题(以下备选答案中只有一项最符合题目要求)1.普通股票是标准的股票，通过发行普通股票所筹集的资金成为股份公司( )的基础。2010年5月真题A.负债 B.注册资本 C.虚拟资本 D.货币资金【答案】B【解析】普通股票是标准的股票，通过发行普通股票所筹集的资金，成为股份公司注册资本的基础。我国公司法规定，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。2.股份公司在提供优先认股权时会设定一个( )，在此日期前(含当日)认购普通股票的，该股东享有优先认股权。2010年5月真题A.股权交易日 B

2、.股权登记日 C.股权发行日 D.股权认购日【答案】B【解析】普通股票股东是否具有优先认股权，取决于认购时间与股权登记日的关系。股份公司在提供优先认股权时会设定一个股权登记日，在此日期前认购普通股票的，该股东享有优先认股权;在此日期后认购普通股票的，该股东不享有优先认股权。3.普通股股东在股份公司解散清算时，有权要求取得公司按规定清偿后的( )。2010年3月真题A.银行存款 B.注册资本 C.剩余资产 D.剩余资金【答案】C【解析】普通股股东拥有公司盈余和剩余资产分配权，这一权利直接体现了其在经济利益上的要求。普通股票股东有权按照实缴的出资比例分取红利;普通股票股东在股份公司解散清算时，有权

3、要求取得公司的剩余资产。4.优先股作为一种股权证书，代表着对公司的( )。2010年3月真题A.管理权 B.索取权 C.债权 D.所有权【答案】D【解析】优先股票的内涵可以从两个不同的角度来认识：一方面，优先股票作为一种股权证书，代表着对公司的所有权。这一点与普通股票一样，但优先股票股东又不具备普通股票股东所具有的基本权利，它的有些权利是优先的，有些权利又受到限制。另一方面，优先股票也兼有债券的若干特点，它在发行时事先确定固定的股息率，像债券的利息率事先固定一样。5.股份有限公司因破产或解散进行清算时，公司剩余资产清偿的先后顺序是( )。2010年5月真题A.优先股东、普通股东、债权人 B.普

4、通股东、优先股东、债权人C.债权人、普通股东、优先股东 D.债权人、优先股东、普通股东【答案】D【解析】当股份公司因解散或破产进行清算时，在对公司剩余资产的分配上，优先股票股东排在债权人之后、普通股票股东之前。也就是说，优先股票股东可优先于普通股票股东分配公司的剩余资产，但一般是按优先股票的面值清偿。6.当股份公司因解散或破产进行清算时，优先股股东可优先于普通股股东分配公司剩余资产，但一般是按优先股票的( )清偿。2010年5月真题A.份额 B.固定股息率 C.市值 D.面值【答案】D【解析】当股份公司因解散或破产进行清算时，在对公司剩余资产的分配上，优先股票股东排在债权人之后、普通股票股东之

5、前。也就是说，优先股票股东可优先于普通股票股东分配公司的剩余资产，但一般是按优先股票的面值清偿。7.普通股股东要求分配公司资产的权利不是任意的，普通股股东行使剩余资产分配权的先决条件之一是( )。A.出席股东大会的股东所持表决权的2/3以上通过B.公司解散清算C.公司连续5年亏损D.股东大会作出减少公司注册资本的决议【答案】B【解析】普通股股东行使剩余资产分配权有一定的先决条件，具体包括：普通股股东要求分配公司资产的权利不是任意的，必须是在公司解散清算之时;公司的剩余资产在分配给股东之前，一般的支付顺序为：支付清算费用，支付公司员工工资和劳动保险费用，缴付所欠税款，清偿公司债务;如还有剩余资产

6、，再按照股东持股比例分配给各股东。8.关于股东表决权，下列说法不正确的是( )。A.普通股股东对公司重大决策参与权是平等的B.股东每持有一份股份，就有一票表决权C.对于各个股东来说，其表决权的数量视其购买的股票份数而定D.普通股股东只能自己出席股东大会，不得委托他人代为行使表决权【答案】D【解析】D项，股东可以亲自出席股东大会，也可委托代理人出席股东会议，代理人应向公司提交股东授权委托书，并在授权范围内行使表决权。9.我国公司法规定，公司的剩余资产在分配给股东之前，其支付顺序为( )。A.清算费用、缴纳所欠税款、职工工资、社会保险费用和法定补偿金、清偿公司债务B.清算费用、缴纳所欠税款、社会保

7、险费用和法定补偿金、职工工资、清偿公司债务C.清算费用、职工工资、社会保险费用和法定补偿金、缴纳所欠税款、清偿公司债务D.清算费用、职工工资、缴纳所欠税款、社会保险费用和法定补偿金、清偿公司债务【答案】C【解析】公司法第一百八十七条规定，公司财产在分别支付清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿公司债务后的剩余财产，有限责任公司按照股东的出资比例分配，股份有限公司按照股东持有的股份比例分配。10.股权登记日期之后认购的普通股票可以称为( )。A.附权股 B.含权股 C.除权股 D.复权股【答案】C【解析】普通股票股东是否具有优先认股权，取决于认购时间与股权登记日的关系

8、。在股权登记日前认购普通股票的，该股东享有优先认股权;在此日期后认购普通股票的，该股东不享有优先认股权。前者可称为附权股或含权股，后者可称为除权股。11.一般意义上的优先股具有的特点之一是在发行时事先确定( )。A.固定收益额 B.固定股息率 C.预期收益率 D.偿还方式【答案】B【解析】一方面，优先股票作为一种股权证书，代表着对公司的所有权。另一方面，优先股票也兼有债券的若干特点，它在发行时事先确定固定的股息率，像债券的利息率事先固定一样。12.优先股票的“优先”主要体现在( )。A.对企业经营参与权的优先B.认购新发行股票的优先C.公司盈利很多时，其股息高于普通股股利D.股息分配和剩余资产

9、清偿的优先【答案】D【解析】AB两项属于普通股票的权利;C项，公司盈利很多时，其股息低于普通股股利。13.我国有关法律规定，公司缴纳所得税后的利润，按照( )顺序分配。A.弥补亏损、提取法定公积金、支付股利、提取任意公积金B.弥补亏损、提取任意公积金、支付股利、提取法定盈余公积金、C.弥补亏损、提取法定公积金、提取任意公积金、支付普通股票的红利D.弥补亏损、支付股利、提取法定公积金、提取任意公积金【答案】C【解析】我国有关法律规定，公司缴纳所得税后的利润，在支付普通股票的红利之前，应按如下顺序分配：弥补亏损，提取法定公积金，提取任意公积金。14.某股份公司因2009年度出现亏损，董事会提议该年

10、度暂缓发放优先股股息，待以后盈利年度一并发放。根据上述描述，可知该公司发行的优先股属于( )。A.可转换优先般 B.参与优先股C.股息率可调整优先股 D.累积优先股【答案】D【解析】累积优先股是指历年股息累积发放的优先股票。15.依据优先股票在一定的条件下能否转换成其他品种，优先股票可以分为( )。A.累积优先股票和非累积优先股票B.参与优先股票和非参与优先股票C.可转换优先股票和不可转换优先股票D.可赎回优先股票和不可赎回优先股票【答案】.C【解析】A项的分类依据是优先股股息在当年未能足额分派时，能否在以后年度补发;B项的分类依据是优先股票在公司盈利较多的年份里，除了获得固定的股息以外，能否

11、参与或部分参与本期剩余盈利的分配;D项的分类依据是在一定条件下，该优先股票能否由原发行的股份公司出价赎回。除这四项外，优先股还可以依据股息率是否允许变动而划分为股息率可调整优先股票和股息率固定优先股票。16.除按规定分得本期固定股息外，无权再参与本期剩余盈利分配的优先股，称为( )。A.非累积优先股 B.非参与优先股C.可赎回优先股 D.股息率固定优先股【答案】B【解析】非参与优先股票是指除了按规定分得本期固定股息外，无权再参与对本期剩余盈利分配的优先股票。非参与优先股票是一般意义上的优先股票，其优先权不是体现在股息多少上，而是在分配顺序上。17.股息率可调整优先股票的股息率的调整一般随( )

12、的变化作调整。A.公司经营状况 B.市场上其他证券价格或者银行存款利率C.普通股股息 D.股票市场市盈率【答案】B【解析】股息率可调整优先股票的股息率的调整一般与公司的经营状况无关，而主要随市场上其他证券价格或者银行存款利率的变化作调整。18.非累积优先股票的特点是股息分派以( )为界，当年结清。A.每个产业周期 B.每个营业年度 C.每个经营周期 D.每个生产周期【答案】B【解析】非累积优先股票是指股息当年结清、不能累积发放的优先股票。非累积优先股票的特点是股息分派以每个营业年度为界，当年结清。19.可转换优先股可以转换成为普通股和( )。A.另一种优先股 B.公众股 C.国家股 D.流通股

13、【答案】A【解析】可转换优先股票是指发行后在一定条件下允许持有者将它转换成其他种类股票的优先股票。在大多数情况下，股份公司的转换股票是由优先股票转换成普通股票，或者由某种优先股票转换成另一种优先股票。二、多选题(以下备选项中有两项或两项以上符合题目要求)1.我国公司法规定，除法律、行政法规规定不可作为出资的财产外，股东可以用货币出资，也可以用( )等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。2010年5月真题A.人力资本 B.实物 C.知识产权 D.土地使用权【答案】BCD【解析】我国公司法规定，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货

14、币财产作价出资;但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。2.下列表述中，符合我国公司法关于公司股东权利的规定是( )。2010年5月真题A.查阅公司章程 B.持有的股份可以依法转让C.查阅股东名册 D.对公司的经营管理提出咨询【答案】ABCD【解析】根据公司法规定，普通股股东的权利包括：公司重大决策参与权;公司资产收益权和剩余资产分配权;其他权利。主要包括：第一，股东有权查阅公司章程、股东名册、公司债券存根、股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、财务会计报告，对公司的经营提出建议或者质询;第二，股东持有的股份可依法转让;第三，优先认股权。3.对投资者而言，优先股是一种比较安

15、全的投资对象，这是因为( )。2010年5月真题A.在公司财产清偿时先于普通股票 B.股息收益稳定C.在公司财产清偿时后于普通股票 D.风险相对较小【答案】ABD【解析】对投资者而言，由于优先股票的股息收益稳定可靠，而且在财产清偿时也先于普通股票股东，因而风险相对较小，不失为一种较安全的投资对象。4.当股份公司因解散或破产进行清算时，在对公司剩余资产的分配上，优先股股东排在( )。2010年3月真题A.普通股之后 B.普通股之前 C.债权人之前 D.债权人之后【答案】BD【解析】当股份公司因解散或破产进行清算时，在对公司剩余资产的分配上，优先股票股东排在债权人之后、普通股票股东之前。也就是说，

16、优先股票股东可优先于普通股票股东分配公司的剩余资产，但一般是按优先股票的面值清偿。5.股东大会的下列决议需经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过的有( )。A.修改公司章程B.增加或减少注册资本的决议C.对发行公司债券做出决议D.公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议【答案】ABD【解析】股东大会作出修改公司章程、增加或减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。C项，股东大会作出决议必须经出席会议的股东所持表决权过半数通过。6.下列有关股东大会的论述错误的有( )。A.股东大会一般每一年或半年定期召开一次B.董事

17、会不可以提议召开临时股东大会C.只有监事会可以召开临时股东大会D.股东大会选举董事、监事，可以依照公司章程的规定或者股东大会的决议，实行累积投票制【答案】ABC【解析】股东大会一般每年定期召开一次;当出现董事会认为必要或监事会提议召开、单独或者合计持有公司10%以上股份的股东请求等情形时，也可召开临时股东大会。7.根据关于加强社会公众股股东权益保护的若干规定，在上市公司股权分置的情形下，必须经全体股东大会表决通过，并经参加表决的社会公众股股东所持表决权的半数以上通过，方可实施或提出申请的重大事项有( )。A.增发新股、发行可转债、配股(具有实际控制权的股东承诺全额现金认购的除外)B.重大资产重

18、组，购买的资产总价较所购买资产经审计的账面净值溢价达到或超过20%的C.对上市公司有重大影响的附属企业到境外上市D.在上市公司发展中对社会公众股股东利益有重大影响的相关事项【答案】ABCD【解析】2004年2月7日，中国证监会发布关于加强社会公众股股东权益保护的若干规定，指出在股权分置的情形下，对于规定的下列五类上市公司重大事项，必须经全体股东大会表决通过，并经参加表决的社会公众股股东所持表决权的半数以上通过，方可实施或提出申请：增发新股、发行可转债、配股(具有实际控制权的股东承诺全额现金认购的除外);重大资产重组，购买的资产总价较所购买资产经审计的账面净值溢价达到或超过20%的;股东以其持有

19、的上市公司股权偿还其所欠该公司的债务;对上市公司有重大影响的附属企业到境外上市;在上市公司发展中对社会公众股股东利益有重大影响的相关事项。8.许多国家在公司法或者其他法律中对股份公司红利的支付条件明确加以规定，一般原则包括( )。A.只能用留存收益支付B.股利的支付不能减少其注册资本C.股利的支付可以适当减少其注册资本D.公司在无力偿债时不能支付红利【答案】ABD【解析】股利支付的一般原则包括：只能用留存收益支付;股利的支付不能减少其注册资本;公司在无力偿债时不能支付红利。9.赋予股东优先认股权的主要目的包括( )。A.保证普通股股东在股份公司保持原有的持股比例B.保护原有普通股股东的利益和持

20、股价值C.确保公司股份能足额认购D.增加公司的募集资金【答案】AB10.享有优先认股权的股东，对其所享有的优先认股权可有( )的选择。A.行使权利认购新发行的普通股票B.将该权利转让给他人，从中获得一定的报酬C.按超出其持股比例5%以内的数量，优先认购一定数量新发行股票D.不行使权利而听任其过期失效【答案】ABD【解析】享有优先认股权的股东可以有三种选择：行使此权利来认购新发行的普通股票;将该权利转让给他人，从中获得一定的报酬;不行使此权利而听任其过期失效。11.关于普通股票股东的义务，下列表述正确的有( )。A.公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任逃避责任，严重损害公司债权人利益的，应

21、当对公司债务承担有限责任B.公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任逃避责任，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任C.公司的控股股东不得利用其关联关系损害公司利益D.公司的实际控制人不得利用其关联关系损害公司利益【答案】BCD【解析】A项的行为应当承担连带责任。12.优先股票是一种特殊股票，优先股票对股份公司和投资者的意义有( )。A.对股份公司而言，发行优先股票的作用在于可以筹集长期稳定的公司股本，又因其股息率固定，可以减轻利润的分派负担B.优先股股东无表决权，这样可以避免公司经营决策权的改变和分散C.对投资者而言，由于优先股票的股息收益稳定可靠，而且在财产清偿时也先于普通

22、股股东，因而风险相对较小D.在公司经营有方盈利丰厚的情况下，优先股票的股息收益可能会大大高于普通股票【答案】ABC【解析】D项，在公司经营有方、盈利丰厚的情况下，普通股的股息收益增加，而优先股股息不变，因此普通股的股息收益应大大高于优先股。13.对股份公司而言，发行优先股票的作用在于( )。A.筹集长期稳定的公司股本 B.减轻公司利润分派负担C.改善公司的经营状况 D.保持公司的经营决策权不变【答案】ABD【解析】优先股票具有股票的一般特征，可以为公司筹集长期稳定的股本;同时优先股票股息固定，可以减轻公司利润分派负担;优先股票一般没有参与经营决策的权利，可以保持公司的经营决策权不变。14.在国

23、外，大部分优先股票为( )所持有。A.保险公司 B.养老基金 C.个人投资者 D.证券公司【答案】AB【解析】在国外，优先股票收入稳定，价格波动小，风险低，适于长线投资，因此多为保险公司、养老基金等机构投资者持有。15.对于优先股，下列表述正确的有( )。A.优先股票兼有债券的若干特点，它在发行时事先确定一种固定的股息率，就像债券的利息率事先固定一样B.优先股票作为一种股权证书，代表着对公司的所有权，这点与普通股票一样，但优先股股东又不具备普通股股东所具有的基本权利，它的有些权利是优先的，有些权利又受到限制C.对股份公司而言，发行优先股票可以筹集长期稳定的公司股本，减轻公司利润的分派负担，避免

24、公司经营决策权的改变和分散D.对投资者而言，风险相对较大【答案】ABC【解析】D项，对投资者而言，因为优先股票的股息收益稳定可靠，而且在财产清偿时也先于普通股股东，所以风险相对较小，是一种较安全的投资对象。16.按照在一定条件下，能否由原发行的股份公司出价赎回为依据，优先股可分为( )。A.不可转换优先股 B.可转换优先股C.不可赎回优先股 D.可赎回优先股【答案】CD【解析】按一定条件下该优先股票能否由原发行的股份公司出价赎回优先股可分为可赎回优先股票和不可赎回优先股票。可赎回优先股票是指在发行后一定时期，可按特定的赎买价格由发行公司收回的优先股票，股份公司一旦赎回自己的股票，必须在短期内予

25、以注销;不可赎回优先股票是指发行后根据规定不能赎回的优先股票。这种股票一经投资者认购，在任何条件下都不能由股份公司赎回。17.下列各项符合非累积优先股票特点的有( )。A.股息当年结清 B.股息分派以年度为界C.股东收入的稳定性高 D.公司股息分红的负担轻【答案】AD【解析】非累积优先股票是指股息当年结清、不能累积发放的优先股票。非累积优先股票的特点是股息分派以每个营业年度为界，当年结清。如果本年度公司的盈利不足以支付全部优先股股息，对其所欠部分，公司将不予累积计算，优先股票股东也不得要求公司在以后的营业年度中予以补发。三、判断题(正确的用A表示，错误的用B表示)1.股东大会作出决议必须经出席

26、会议的股东所持表决权2/3以上通过。( )2010年5月真题【答案】B【解析】股东大会作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权过半数通过。但是，股东大会作出修改公司章程、增加或减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。2.普通股股东是否具有优先认股权，取决于认购价格与股权登记日的关系。( )2009年11月真题【答案】B【解析】普通股票股东是否具有优先认股权，取决于认购时间与股权登记日的关系。股份公司在提供优先认股权时会设定一个股权登记日，在此日期前认购普通股票的，该股东享有优先认股权;在此日期后认购普通股票的，该股东不

27、享有优先认股权。3.股份公司增加发行新的股票时，在股权登记日后认购普通股票的，该股东不享有优先认股权，他所购买的股票称为除权股。( )2010年3月真题【答案】A【解析】股份公司在提供优先认股权时会设定一个股权登记日，在此日期前认购普通股票的，该股东享有优先认股权;在此日期后认购普通股票的，该股东不享有优先认股权。前者可称为附权股或含权股，后者可称为除权股。4.公司财产在未按照规定清偿债务之前，不得分配给股东。( )2010年3月真题【答案】A【解析】公司的剩余资产在分配给股东之前，一般应按下列顺序支付：支付清算费用，支付公司员工工资和劳动保险费用，缴付所欠税款，清偿公司债务;如还有剩余资产，

28、再按照股东持股比例分配给各股东。5.公司破产清偿时，债券持有者可先于优先股股东收回本金。( )2010年3月真题【答案】A【解析】当股份公司因解散或破产进行清算时，在对公司剩余资产的分配上，优先股票股东排在债权人之后、普通股票股东之前。6.普通股股东对公司的重大决策参与权是平等的。对于各个股东来说，其表决权的数量视其购买的股票份数而定。( )【答案】A【解析】股份公司召开股东大会，应当保证普通股票股东享有出席会议的平等权利。股东会议由股东按出资比例行使表决权，但公司章程另有规定的除外。7.股东大会一般每年定期召开一次。单独或者合计持有公司5%以上股份的股东请求时，可召开临时股东大会。( )【答

29、案】B【解析】股东大会一般每年定期召开一次，当出现董事会认为必要、监事会提议召开、单独或者合计持有公司10%以上股份的股东请求等情形时，也可召开临时股东大会。8.普通股股东在股份公司解散清算时，有权要求取得公司的剩余资产。( )【答案】A【解析】普通股票股东拥有公司盈余和剩余资产分配权，这一权利直接体现了其在经济利益上的要求。这一要求又可以表现为两个方面：普通股票股东有权按照实缴的出资比例分取红利，但是全体股东约定不按照出资比例分取红利的除外;普通股票股东在股份公司解散清算时，有权要求取得公司的剩余资产。9.普通股股东有权利随时要求分配公司资产。( )【答案】B【解析】普通股股东享有分配公司剩余资产的权利，但不是无条件的，而是有一定的先决条件，具体包括：必须在公司清算之时;必须在支付清算费用、职工工资和劳动保险费用，缴纳所欠税款，清偿公司债务之后，优先由优先股股东分配公司剩余资产。10.股东参与公司重大决策的权力大小取决于其持有股票数额的多少，只要当该数额达到决策所需的有效多数时，就能实际地影响公司的经营方针。( )【答案】A11.一般情形下，不允许享有优先认股权的股东将该权利转让给他人。( )【答案】B【解析】享有优先认股权的股东可以将该权利