2004年全国注册税务师考试大纲《税法二》_第1页
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文档简介

1、12004 年全国注册税务师考试大纲税法2004年全国注册税务师考试大纲税法二2004年全国注册 税务师考试大纲税法二 导 论（一）熟悉现行所得税、财产税、 行为税制体系的构成、类型（二）熟悉我国所得税、财产税、行为税制的税种构成状况 第一章企业所得税一、企业所得税概述（一） 了解企业所得税的概念（二） 丁解我国企业所得税的立法原则（三） 熟悉企业所得税的特点二、企业所得税的征税对象和纳税人（一） 了解企业所得税的征税对象及境外所得的征税规定（二） 熟悉纳税人的主要类型和承租经营纳税人的规定（三） 了解实行独立经济核算的企业应具备的条件（四） 熟悉少数行业、企业集团纳税人的特殊规定三、企业所得

2、税的税率（一） 丁解税率设计的原则（二） 掌握适用税率的基本规定及小型、微利企业的优惠税率四、应纳税所得额的确定（一）了解计算应纳税所得额的原则2（二） 掌握收入总额的确定：基本收入的确定；特殊收入的确 疋（三） 熟悉扣除项目应遵循的原则（四） 熟悉成本、费用、税金、损失所包括的内容（五） 掌握扣除项目的范围和标准：特别要掌握一般纳税人都 可能涉及到的扣除项目及标准（六） 掌握不准予扣除的项目（七） 掌握亏损弥补的规定（八） 掌握应纳税所得额的计算方法。熟练掌握、理解计算应 纳税所得额的两个基本公式：应纳税所得额=收入总额-准予扣除的 项目金额；或者是：应纳税所得额-纳税人的会计利润总额+纳税

3、调 整增加额-纳税调整减少额五、资产的税务处理（一） 熟悉固定资产的计价、折旧范围、折旧方法（二） 熟悉无形资产的计价与摊销（三） 熟悉递延资产的确认与摊销（四） 熟悉存货的计价方法六、企业股权投资业务的所得税处理（一） 掌握股权投资所得的所得税处理（二） 掌握股权转让所得和损失的所得税处理（三） 掌握企业以部分非货币资产投资的所得税处理（四） 熟悉企业整体资产转让的所得税处理（五）掌握企业整体资产置换的所得税处理3七、企业合并分立业务的所得税处理（一） 掌握企业合并业务的所得税处理（二） 掌握企业分立业务的所得税处理八、企业所得税的减免税优惠（一） 一了解民族自治地方的税收优惠（二） 熟悉法

4、律、法规及国务院规定的税收优惠。税收优惠一般有几种类型：一是税率式优惠，对不同的地区采用不同的税率；二 是税基式优惠，对不同的征税对象减少计税的基数；三是税额式优惠， 对某些特殊行业或对象按规定先计算出税额后再减征一定的比例；四是时间性优惠，对某些纳税人或课税对象在一定的年限内免税或减半 征税。九、应纳所得税额的计算（一） 掌握预缴及汇算清缴所得税的计算方法。（二） 掌握境外所得税抵免和应纳税额的计算方法（三） 掌握分回股息、利润应纳税额的计算方法（四） 掌握核定征收应纳税额的计算方法（五） 掌握清算所得应纳税额的计算方法十、企业所得税的申报缴纳（一） 了解纳税年度的规定（二） 熟悉税款缴纳方法和申报缴纳

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